第一章　總則

　　第二章　稽核工作人員應履行的職責行為

　　第三章　應追究稽核人員責任的行為

　　第四章　有關(guān)責任人的界定與獎懲

　　第五章　附則

各省、自治區(qū)、直轄市分行，新疆兵團分行，各自屬分行：

　　現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)銀行稽核工作人員行為規(guī)范（試行）》印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行，執(zhí)行過程中有何意見及建議，請及時反饋總行（稽核部）。

　　各級行要組織稽核人員認真學習，充分認識實施稽核工作人員行為規(guī)范的重要性，牢固樹立起規(guī)范操作、嚴謹自律、客觀公正、認真負責的責任意識。各級稽核部門要切實做好行為規(guī)范履行情況的檢查監(jiān)督工作，對違反行為規(guī)范的行為要嚴肅處理。

　　中國農(nóng)業(yè)銀行稽核工作人員行為規(guī)范（試行）

　　第一章　總則

　　第一條　為促進稽核人員更好地履行稽核工作職責，規(guī)范稽核行為，增強責任意識，提高稽核工作質(zhì)量，根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行稽核工作規(guī)定（試行）》和《中國農(nóng)業(yè)銀行稽核工作基本程序》，特制定本行為規(guī)范。

　　第二條　稽核工作人員行為規(guī)范是稽核工作人員在實施稽核監(jiān)督職責時，應該履行的行為規(guī)范及其責任認定和責任追究的標準和原則。

　　第三條　本行為規(guī)范適用于農(nóng)業(yè)銀行系統(tǒng)所有從事稽核工作的管理人員和操作人員。

　　第四條　一般稽核人員行為規(guī)范履行情況的檢查監(jiān)督由本級行稽核部門領(lǐng)導負責；各級行稽核部門負責人行為規(guī)范履行情況，由上一級行稽核部門檢查監(jiān)督。

　　第五條　對稽核責任的認定、追究要堅持實事求是、從嚴要求的原則。各級行稽核部門除加強對行為規(guī)范履行情況的日常監(jiān)督以外，每年要對轄區(qū)內(nèi)行為規(guī)范的執(zhí)行情況進行一次檢查分析，并采取切實措施確保行為規(guī)范落實到位。

　　第二章　稽核工作人員應履行的職責行為

　　第六條　稽核工作人員在實施稽核操作程序過程中，應嚴格遵守有關(guān)規(guī)章制度和稽核工作程序，堅持職業(yè)道德規(guī)范。

　　第七條　稽核工作人員應履行的主要職責行為：

　?。ㄒ唬﹪栏駡?zhí)行上級行稽核部門的工作部署和要求，在此基礎(chǔ)上努力完成本級行規(guī)定的稽核工作；

　?。ǘ┱J真執(zhí)行稽核工作基本程序；

　?。ㄈ┗饲埃J真收集、分析和掌握被稽核單位的有關(guān)情況；

　?。ㄋ模┲贫〞娴幕朔桨福蠼?jīng)分管行領(lǐng)導審批；

　　（五）在規(guī)定時間內(nèi)向被稽核單位下發(fā)稽核通知書；

　　（六）調(diào)閱被稽核單位有關(guān)文件、報表、賬簿、憑證等資料必須填制清單，并履行交接手續(xù)；

　?。ㄆ撸﹪栏癜凑栈朔桨敢?guī)定的內(nèi)容、范圍和要求進行檢查；

　?。ò耍┤鐚嵦顚懟斯ぷ饔涗浐突斯ぷ鞯赘?，確保查過的內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題都有明確記載；

　?。ň牛┳珜懟藞蟾?，并保證稽核報告的客觀性、公正性和真實性；

　?。ㄊ┘皶r將稽核報告上報有關(guān)分管領(lǐng)導或派出機構(gòu)；

　?。ㄊ唬┮詴嫘问教岢雒鞔_的稽核整改、經(jīng)濟處罰或移交等稽核建議和稽核意見；

　　（十二）對被稽核單位執(zhí)行稽核意見、稽核結(jié)論和處理決定的情況，以及問題整改情況進行監(jiān)督；

　　（十三）按規(guī)定受理復議事項；

　?。ㄊ模┮勒铡吨袊r(nóng)業(yè)銀行稽核檔案管理暫行辦法》的要求，建立和保管稽核檔案；

　?。ㄊ澹┌磿r上報各種稽核工作報告和報表；

　?。ㄊ┌l(fā)現(xiàn)重大問題及時向上級稽核部門報告。

　　第三章　應追究稽核人員責任的行為

　　第八條　稽核工作人員在實施稽核操作程序過程中違反有關(guān)規(guī)章制度，必須追究相應的責任。

　　第九條　應追究責任的主要行為有：

　?。ㄒ唬]有執(zhí)行上級行稽核工作部署，未按時完成上級行指定的稽核任務(wù)的；

　　（二）違反稽核工作基本操作程序；

　　（三）沒有按規(guī)定制定稽核方案；

　　（四）稽核工作記錄和工作底稿填寫不清，內(nèi)容不實，導致稽核報告嚴重失實的；

　　（五）發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問題不及時報告或未按規(guī)定提出移送意見的；

　　（六）擅自調(diào)整、修改、刪除稽核報告中所提出的問題，導致上報的稽核報告內(nèi)容不真實、不完整的；

　?。ㄆ撸┎粓?zhí)行稽核處理決定和整改意見的；

　?。ò耍Σ扇〕椴榉绞竭M行的稽核項目，在明確的稽核內(nèi)容、范圍、時間段所抽取的樣本中出現(xiàn)應查出而未查出問題的；

　　（九）縱容、授意、指使、強迫稽核人員隱瞞事實或弄虛作假的；

　?。ㄊι蠄蟮幕藞蟾?，未按規(guī)定及時審批或?qū)徟庖姴幻鞔_的；

　?。ㄊ唬﹣G失被稽核單位賬簿、報表、憑證、文件等賬務(wù)資料的；

　?。ㄊ┥米韵蚱渌藛T透露應保密的稽核內(nèi)容的；

　?。ㄊ椭换藛挝会咚轿璞?、隱瞞問題、弄虛作假的；

　　（十四）有其他違規(guī)責任行為的。

　　第四章　有關(guān)責任人的界定與獎懲

　　第十條　稽核責任人按責任程度劃分，可分為直接責任人和間接責任人，其中，直接責任人承擔主要責任，間接責任人承擔次要責任。如有兩個以上責任人的情況下，項目負責人或稽核組長或職務(wù)高的人員承擔主要責任，其他人員承擔次要責任。

　　第十一條　責任人按下列原則界定

　　（一）稽核工作人員誰直接從事違規(guī)責任行為的，誰就是直接責任人；

　　（二）分管領(lǐng)導或部門領(lǐng)導授意、指示稽核人員從事違規(guī)行為，分管領(lǐng)導或部門領(lǐng)導為主責任人。被授意人員未向上級反映或?qū)`規(guī)行為不抵制的，視具體情況可以認定被授意人為主責任人或間接責任人；

　　（三）各級領(lǐng)導或部門集體研究從事的違規(guī)事項，參加研究的主要負責人為主責任人，其他人員為間接責任人。

　　第十二條　對違規(guī)責任行為的有關(guān)責任人，應視違規(guī)情節(jié)輕重，依照《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法》（以下簡稱《員工處理辦法》）等有關(guān)制度規(guī)定給予相應的處理。

　?。ㄒ唬┯械诰艞l第一款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十三條第一款處理；

　　（二）有第九條第二、三款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十三條第三款處理；

　?。ㄈ┯械诰艞l第四款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十三條第三款和第一百三十四條第三款處理；

　?。ㄋ模┯械诰艞l第五款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十四條第二款和第一百三十五條第三款處理；

　?。ㄎ澹┯械诰艞l第六款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十四條第六款處理；

　?。┯械诰艞l第七款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十四條第八款處理；

　?。ㄆ撸┯械诰艞l第八款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十四條第一款處理；

　?。ò耍┯械诰艞l第九款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十五條第一款處理；

　?。ň牛┯械诰艞l第十款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十四條第四款和第五款處理；

　?。ㄊ┯械诰艞l第十一款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十三條第五款處理；

　?。ㄊ唬┯械诰艞l第十二款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十三條第四款處理；

　?。ㄊ┯械诰艞l第十三款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十五條第四款處理；

　?。ㄊ┯械诰艞l第十四款行為的依照《員工處理辦法》和有關(guān)制度規(guī)定處理。

　　第十三條　對于認真履行工作職責、堅持原則、秉公辦事、保質(zhì)保量完成稽核工作責任目標和任務(wù)，并發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟案件和事故，挽回重大經(jīng)濟損失等有特殊貢獻的稽核工作人員要按規(guī)定給予表彰和獎勵。

　　第五章　附則

　　第十四條　本行為規(guī)范由中國農(nóng)業(yè)銀行總行負責制定、解釋和修改。各省、自治區(qū)、直轄市分行可根據(jù)本行為規(guī)范制定實施細則，并報總行備案。

　　第十五條　本行為規(guī)范自發(fā)布之日起施行。