第一條　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)條例》，《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《中國(guó)投資銀行內(nèi)部稽核審計(jì)暫行規(guī)定》的規(guī)定，制定本程序。

　第二條　投資銀行各級(jí)內(nèi)部稽核審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稽審機(jī)構(gòu)）應(yīng)根據(jù)上級(jí)行的工作部署，結(jié)合本行實(shí)際情況，制訂年度稽核審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稽審）工作計(jì)劃，對(duì)本行的審計(jì)對(duì)象，有計(jì)劃、有步驟、分期分批地進(jìn)行稽審。

　第三條　根據(jù)年度工作計(jì)劃的安排，上級(jí)稽審機(jī)構(gòu)和本行領(lǐng)導(dǎo)的工作要求，確定被稽審的行、處或本行內(nèi)部的有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)被稽審單位），擬定稽審工作方案（附式１），報(bào)經(jīng)行長(zhǎng)批準(zhǔn)實(shí)施。
　　擬定稽審工作方案時(shí)，應(yīng)根據(jù)稽審的目的、范圍和內(nèi)容，按照下列形式，確定應(yīng)該采取的稽審方式：
　?。ㄒ唬┚偷貙徲?jì)?；鼘彊C(jī)構(gòu)派稽審人員到被稽審單位進(jìn)行審計(jì)。
　?。ǘ﹫?bào)送審計(jì)。被稽審單位按照稽審機(jī)構(gòu)的通知要求，將有關(guān)報(bào)表及資料如期報(bào)送稽審機(jī)構(gòu)，稽審機(jī)構(gòu)就這些報(bào)表及資料進(jìn)行審計(jì)。
　?。ㄈ┪袑徲?jì)。上級(jí)稽審機(jī)構(gòu)委托下級(jí)稽審機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。
　　（四）聯(lián)合審計(jì)。稽審機(jī)構(gòu)與其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)配合，共同進(jìn)行審計(jì)。

　第四條　實(shí)施稽審工作方案時(shí)，需要通知被稽審單位作好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作的，應(yīng)事前向被稽審單位發(fā)送“稽審?fù)ㄖ獣?shū)”（附式２）；凡不需要事前告知被稽審單位的，可不發(fā)送“稽審?fù)ㄖ獣?shū)”。

　第五條　稽審人員進(jìn)駐被稽審單位時(shí)，應(yīng)出示稽審證，向被稽審單位的負(fù)責(zé)人說(shuō)明稽審工作的意圖和要求，由被稽審單位的負(fù)責(zé)人安排情況匯報(bào)和提供需要的全部情況材料。
　　稽審人員在聽(tīng)取匯報(bào)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真記錄，客觀(guān)分析，并可交談情況，提出疑問(wèn)。
　　稽審人員應(yīng)根據(jù)稽審事項(xiàng)，要求被稽審單位提供下列情況材料：
　?。ㄒ唬┯嘘P(guān)稽審事項(xiàng)基本情況的文字說(shuō)明材料；
　?。ǘ┯嘘P(guān)稽審事項(xiàng)的憑證、帳目、報(bào)表或合同、借據(jù)；
　?。ㄈ┍换鼘弳挝挥嘘P(guān)稽審事項(xiàng)的文件、會(huì)議記錄、負(fù)責(zé)人批示和規(guī)章制度；
　?。ㄋ模┥霞?jí)行或業(yè)務(wù)主管部門(mén)有關(guān)稽審內(nèi)容的文件、批示或指示。

　第六條　稽審人員通過(guò)審查上述情況材料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)人員調(diào)查，參加被稽審單位的有關(guān)會(huì)議等方法，進(jìn)行實(shí)際查證。
　　稽審人員應(yīng)將在查證過(guò)程中了解的情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題詳細(xì)記入稽審工作底稿（附式３）；對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)在記入稽審工作底稿的基礎(chǔ)上，將問(wèn)題的內(nèi)容、證據(jù)、提出糾正處理或進(jìn)一步查證核實(shí)的意見(jiàn)逐筆記入登記表（附表４），并由被稽審單位寫(xiě)出書(shū)面證實(shí)材料或在記錄登記表上簽字蓋章。
　　稽審人員檢查各種憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、合同、借據(jù)、實(shí)物和重要空白憑證時(shí)，要由被稽審單位有關(guān)人員在場(chǎng)陪同進(jìn)行；檢查現(xiàn)金庫(kù)存、外幣及有價(jià)單證時(shí)，應(yīng)與被稽審單位的負(fù)責(zé)人、出納和管庫(kù)員會(huì)同進(jìn)行。
　　向有關(guān)人員調(diào)查時(shí)，稽審人員一般應(yīng)有兩人在場(chǎng)，記錄談話(huà)內(nèi)容，并經(jīng)被調(diào)查人核閱簽署，或者要求被調(diào)查人寫(xiě)出書(shū)面證明材料，經(jīng)本人簽字和單位蓋章后交稽審人員。
　　稽審人員參加有關(guān)會(huì)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)涉及稽審事項(xiàng)的內(nèi)容做出記錄。
　　根據(jù)工作需要，對(duì)作為證明材料的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等，稽審人員可以要求復(fù)印或拍照，并經(jīng)被稽審單位簽字蓋章或提供書(shū)面證明材料。
　?。ǖ谖?、六條是采用就地審計(jì)方式應(yīng)執(zhí)行的規(guī)定，采用其他稽審方式時(shí)可參照辦理。）

　第七條　查證終結(jié)時(shí)，稽審人員應(yīng)寫(xiě)出稽審報(bào)告（初稿）和填制“稽審報(bào)告書(shū)”（附式５）。稽審報(bào)告主要包括下列內(nèi)容：
　?。ㄒ唬╆P(guān)于稽審內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間及有關(guān)情況的簡(jiǎn)要概括；
　?。ǘ┗鼘徶邪l(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；
　?。ㄈ?duì)稽審事項(xiàng)的評(píng)價(jià)；
　?。ㄋ模┨幚硪庖?jiàn)和建議。
　　編寫(xiě)稽審報(bào)告時(shí)，應(yīng)做到：列舉問(wèn)題，證據(jù)確鑿；作出評(píng)價(jià)，客觀(guān)公正；處理意見(jiàn)，妥當(dāng)中肯；改進(jìn)建議，切實(shí)可行；文字措詞，扼要準(zhǔn)確。

　第八條　稽審人員寫(xiě)出的稽審報(bào)告（初稿），應(yīng)征求被稽審單位的書(shū)面意見(jiàn)。被稽審單位應(yīng)當(dāng)在收到稽審報(bào)告之日起１０日內(nèi)提出意見(jiàn)，并及時(shí)反饋給稽審人員。
　　被稽審單位提出不同意見(jiàn)，認(rèn)為稽審報(bào)告中事實(shí)不清或有出入的，稽審人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)；對(duì)稽審報(bào)告中結(jié)論和處理意見(jiàn)有異議的，稽審人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度和具體情況認(rèn)真研究。經(jīng)核實(shí)和研究，證明被稽審單位所提意見(jiàn)是合理的，應(yīng)對(duì)稽審報(bào)告作出修改。
　　被稽審單位在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視為對(duì)稽審報(bào)告沒(méi)有異議。

　第九條　經(jīng)征求意見(jiàn)和修改定稿的稽審報(bào)告，應(yīng)報(bào)送稽審行行長(zhǎng)審定。委托稽審的稽審報(bào)告應(yīng)報(bào)委托稽審機(jī)構(gòu)審查后報(bào)委托行行長(zhǎng)審定。

　第十條　稽審報(bào)告經(jīng)稽審行行長(zhǎng)審定后，即應(yīng)作為稽審結(jié)論和決定，并以下列任何一種方式通知被稽審單位貫徹執(zhí)行；
　?。ㄒ唬⒒鼘張?bào)告和稽審報(bào)告書(shū)發(fā)送給被稽審單位。
　?。ǘ┌凑招虚L(zhǎng)審定意見(jiàn)和稽審報(bào)告內(nèi)容，向被稽審單位發(fā)出正式文件，附發(fā)稽審報(bào)告。

　第十一條　被稽審單位對(duì)稽審結(jié)論和決定如有異議，可在１５日內(nèi)向稽審行行長(zhǎng)或上級(jí)稽審機(jī)構(gòu)提出申訴。
　　稽審行行長(zhǎng)、上級(jí)稽審機(jī)構(gòu)，應(yīng)在接到申訴的３０日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，作出處理。對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定，予以糾正。
　　復(fù)審期間，原稽審結(jié)論和決定，一般應(yīng)予執(zhí)行。

　第十二條　復(fù)審結(jié)束后，復(fù)審人員應(yīng)編寫(xiě)復(fù)審報(bào)告和復(fù)審報(bào)告書(shū)（附式６），報(bào)經(jīng)復(fù)審行行長(zhǎng)審定后，簽發(fā)稽審裁定書(shū)（附式７），附發(fā)復(fù)審報(bào)告和復(fù)審報(bào)告書(shū)，通知被稽審單位和原稽審行（原稽審行和復(fù)審行為同一行的，只送被稽審單位）貫徹執(zhí)行。

　第十三條　被稽審單位應(yīng)根據(jù)稽審報(bào)告中所提出的問(wèn)題和意見(jiàn)，在收到稽審報(bào)告的２０天內(nèi)，寫(xiě)出落實(shí)情況報(bào)告，送稽審機(jī)構(gòu)。

　第十四條　稽審機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)稽審結(jié)論和決定的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)被稽審單位未按要求執(zhí)行稽審結(jié)論和決定的，應(yīng)向稽審行行長(zhǎng)或上級(jí)稽審機(jī)構(gòu)報(bào)告，并提出限期糾正的處理意見(jiàn)，報(bào)行長(zhǎng)審定后通知被稽審單位執(zhí)行。

　第十五條　稽審機(jī)構(gòu)在稽審過(guò)程中形成的文件、報(bào)告及有關(guān)資料，應(yīng)及時(shí)搜集齊全，妥善歸檔保管；非經(jīng)批準(zhǔn)，不得任意銷(xiāo)毀。歸檔的范圍和保管期限應(yīng)參照審計(jì)署和國(guó)家檔案局制訂的《審計(jì)檔案管理工作的暫行規(guī)定》辦理。

　第十六條　各分行的稽審機(jī)構(gòu)可以根據(jù)本程序結(jié)合本行具體情況制定補(bǔ)充程序，并報(bào)總行備案。

　第十七條　本程序由投資銀行總行負(fù)責(zé)解釋和修改。

　第十八條　本程序自發(fā)布之日起試行。
　　附：稽審文書(shū)格式１－７（略）