（2000年5月29日　工銀發(fā)[2000]80號） 各一級分行、直屬分行： 　　為適應(yīng)我行會計業(yè)務(wù)改革和發(fā)展的需要，加強(qiáng)內(nèi)部管理，發(fā)揮總會計在內(nèi)部控制方面的重要作用，總行重新修訂了《中國工商銀行總會計工作規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請及時向總行會計結(jié)算部反映。 附：　　　　中國工商銀行總會計工作規(guī)定 ?第一章　總則 　?第一條　為加強(qiáng)會計（含外匯會計，下同）、出納工作管理，規(guī)范總會計工作行為，根據(jù)《中國工商銀行會計基本制度》，制定本規(guī)定。 　?第二條　中國工商銀行各級分支機(jī)構(gòu)的會計、出納業(yè)務(wù)人員及總會計均須執(zhí)行本規(guī)定。 第二章　配備及任職條件 　?第三條　凡業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在１０人（含）以上的對公業(yè)務(wù)營業(yè)機(jī)構(gòu)及清算中心、核算中心均須配備專職總會計，不得兼職；未達(dá)到配備總會計標(biāo)準(zhǔn)的營業(yè)機(jī)構(gòu)，可由管轄行指定專人行使總會計職責(zé)；業(yè)務(wù)量較大或延伸機(jī)構(gòu)較多的對公營業(yè)機(jī)構(gòu)，可視情況增配１名總會計。對于應(yīng)設(shè)未設(shè)總會計的機(jī)構(gòu)，上級行有權(quán)限制其辦理業(yè)務(wù)的范圍。 　?第四條　總會計職務(wù)是本機(jī)構(gòu)同級副職領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，負(fù)責(zé)對本機(jī)構(gòu)會計、出納業(yè)務(wù)實行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)，確保規(guī)章制度在本機(jī)構(gòu)得到貫徹執(zhí)行。 　?第五條　總會計業(yè)務(wù)歸口上級行會計結(jié)算部門領(lǐng)導(dǎo)，上級行會計結(jié)算部門要對轄屬機(jī)構(gòu)的總會計定期組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)、工作交流、研究檢查、監(jiān)督工作方法，不斷提高總會計的工作水平。 　?第六條　總會計的任職條件 　　（一）敢于堅持原則，作風(fēng)正派，認(rèn)真負(fù)責(zé)，奉公守法； 　?。ǘ┦煜?、出納業(yè)務(wù)，掌握業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識和各項規(guī)章制度； 　?。ㄈ┚哂兄頃嫀熂耙陨下毞Q和３年以上會計工作經(jīng)驗，有分析處理會計、出納業(yè)務(wù)問題的能力； 　　（四）身體健康，能勝任工作。 　?第七條　如遇坐班總會計崗位暫時空缺，應(yīng)指定專人（不得兼其他業(yè)務(wù)）代其行使職能；崗位空缺期限不得超過３個月，凡超過３個月的應(yīng)重新任免總會計。 　?第八條　總會計的任免須征得上級行會計結(jié)算管理部門同意。 第三章　職責(zé)范圍 　?第九條　總會計應(yīng)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查有關(guān)會計、結(jié)算、出納的法律、法規(guī)、制度、操作規(guī)程的貫徹執(zhí)行情況，并對轄屬會計、出納部門在執(zhí)行過程中產(chǎn)生的問題進(jìn)行輔導(dǎo)。 　?第十條　及時檢查與核對有關(guān)業(yè)務(wù)事項，保證賬務(wù)不錯不亂，起到把關(guān)堵口作用。主要工作內(nèi)容包括： 　?。ㄒ唬┍O(jiān)督檢查會計、出納專業(yè)的勞動組織安排是否符合規(guī)定，業(yè)務(wù)核算流程是否嚴(yán)密。 　?。ǘ┍O(jiān)督檢查會計科目、會計賬戶的設(shè)置和使用是否規(guī)范。 　?。ㄈ┍O(jiān)督檢查出納現(xiàn)金收付、現(xiàn)金調(diào)撥、尾箱管理是否符合規(guī)定。 　?。ㄋ模z查核對各種賬卡、賬據(jù)、有價單證和空白重要憑證的賬、簿、表與實物是否相符；及時對開戶、銷戶、賬戶調(diào)整、賬務(wù)沖正、積數(shù)調(diào)整等重要業(yè)務(wù)的操作逐筆進(jìn)行勾對及審查；檢查存、貸款業(yè)務(wù)計息的賬務(wù)處理是否正確，列賬是否準(zhǔn)確、及時；對資金匯劃業(yè)務(wù)及查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)進(jìn)行核對與監(jiān)督。 　?。ㄎ澹z查業(yè)務(wù)柜員的設(shè)置、柜員號的使用及管理是否符合規(guī)定；監(jiān)督檢查人員的業(yè)務(wù)交接（特別是印、押、證等重要崗位）是否嚴(yán)密。 　　（六）核對內(nèi)部往來賬務(wù)，及時處理未達(dá)賬項。 　?。ㄆ撸κ潞蟊O(jiān)督下達(dá)的差錯查詢進(jìn)行查實和監(jiān)督更正。 　　（八）監(jiān)督檢查外匯會計的制度及核算操作規(guī)程的執(zhí)行情況。 　?。ň牛┒ㄆ诤筒欢ㄆ跁止苄虚L（主任）檢查現(xiàn)金庫的管理并進(jìn)行賬、實核對的檢查，主要內(nèi)容有：現(xiàn)金、外幣、金銀、有價證券、代保管重要物品、票樣等的賬款與實物情況。 　?。ㄊ┈F(xiàn)場觀察、糾正重要崗位及業(yè)務(wù)人員的操作，保證其達(dá)到制度要求。重點監(jiān)督檢查的崗位和人員有：密押員、票據(jù)交換員、業(yè)務(wù)印章使用人員、空白重要憑證保管、使用、出售及密碼打印人員、計算機(jī)高級別操作人員、外出收款人員、金庫管庫人員、臨時替班人員等。 　?。ㄊ唬┍O(jiān)督、檢查上級行規(guī)定的其他業(yè)務(wù)事項。 　?。ㄊI(yè)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)。 　?第十一條　總會計兼有業(yè)務(wù)主管的職能，在業(yè)務(wù)處理過程中按照事權(quán)劃分的要求審查簽批營業(yè)中發(fā)生的一定金額以上的業(yè)務(wù)或其他重要業(yè)務(wù)。 　?第十二條　監(jiān)督檢查會計、出納專業(yè)崗位責(zé)任制的制訂及落實情況。 第四章　工作權(quán)限 　?第十三條　總會計有權(quán)檢查本行及轄屬會計、出納部門的各種賬簿、報表、憑證等，有權(quán)調(diào)閱相關(guān)業(yè)務(wù)檔案和文件、資料。 　?第十四條　總會計有權(quán)參加本行及上級行召開的會計、出納業(yè)務(wù)工作會議，調(diào)閱相關(guān)業(yè)務(wù)文件。 　?第十五條　總會計有權(quán)對有章不循或賬務(wù)差錯現(xiàn)象提出批評，并責(zé)令有關(guān)人員限期清查和改正；對在業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中嚴(yán)重違反有關(guān)規(guī)章制度的錯誤行為，有權(quán)責(zé)令經(jīng)辦人員立即更正；對情節(jié)嚴(yán)重的，有權(quán)向行長（主任）建議停止其工作，直至撤換或給予紀(jì)律處分。 　?第十六條　為保證賬款安全和核算準(zhǔn)確，可根據(jù)本行實際情況，提出并實施加強(qiáng)管理的措施和補充必要的規(guī)定。 　?第十七條　對會計、出納業(yè)務(wù)主管人員做出的不符合規(guī)章制度或不利于賬款安全的規(guī)定、要求等以及向上級行編報的錯誤、虛假的業(yè)務(wù)報告等，總會計有權(quán)予以否決。如遇同級業(yè)務(wù)主管人員持有不同意見時，有權(quán)向本機(jī)構(gòu)行政一把手或上級行會計結(jié)算部門反映。 　?第十八條　總會計享有《中華人民共和國會計法》及總行規(guī)定的一切權(quán)利。 第五章　工作制度 　?第十九條　總會計實行坐班制度，必須在營業(yè)室內(nèi)坐班辦公，專職行使其職能。總會計不介入與其職責(zé)無關(guān)的行政領(lǐng)導(dǎo)事務(wù)，不參加與本職工作無關(guān)的行政領(lǐng)導(dǎo)會議，不得頂班替崗。 　?第二十條　總會計要建立工作日志，逐日登記檢查、監(jiān)督情況，并定期向行長（主任）和上級行會計結(jié)算部門匯報工作。 　?第二十一條　總會計外出參加會議或臨時離崗期間，可由主管會計、出納的副行長（副主任）代行總會計職責(zé)。 ?　　　　　　　　　　第六章　附則 　?第二十二條　總會計忠于職守、堅持原則、工作突出、卓有成效的，應(yīng)給予獎勵；對違反原則，工作出現(xiàn)重大失誤的，應(yīng)免去其職務(wù)。 　?第二十三條　本規(guī)定由總行制定，修改、解釋權(quán)屬于總行。各一級分行、直屬分行可結(jié)合實際制定工作細(xì)則。 　?第二十四條　本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行。原《中國工商銀行總會計工作規(guī)定》（工銀發(fā)〔１９９０〕２５號）同時廢止。