（農(nóng)銀發(fā)[2002]159號(hào)　2002年10月25日） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，新疆兵團(tuán)分行，各直屬分行，各培訓(xùn)學(xué)院： 　　現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，切實(shí)貫徹執(zhí)行。各行在執(zhí)行過程中遇到問題，請及時(shí)向總行(信貸管理部)報(bào)告。 　　附：一 中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法 第一章　總則 　　第一條　為建立現(xiàn)代銀行制度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)反映貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，進(jìn)一步加強(qiáng)信貸管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中國人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》、《中國農(nóng)業(yè)銀行信貸基本制度》等規(guī)章制度，制定本辦法。 　　第二條　本辦法適用于中國農(nóng)業(yè)銀行所屬的境內(nèi)各級(jí)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)。本辦法所指的分類對(duì)象是《貸款通則》中規(guī)定的各類貸款、銀行卡透支和其它信貸資產(chǎn)。 　　第三條　本辦法所指的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類，是指按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為不同檔次的過程。通過貸款風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)： 　　（一）揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款質(zhì)量； 　　（二）發(fā)現(xiàn)貸款經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)存在的問題，并采取相應(yīng)措施，加強(qiáng)信貸管理，化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)； 　?。ㄈ榕袛?a href='http://m.shkps.cn/daikuan/200.html' target='_blank' data-horse>貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。 　　第四條　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類要堅(jiān)持統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)事求是、分工負(fù)責(zé)、規(guī)范運(yùn)作的原則。 第二章　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的核心定義和基本特征 　　第五條　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的分類方法（簡稱貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法）評(píng)估銀行貸款質(zhì)量，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。 　　第六條　正常貸款 　　核心定義：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。主要表現(xiàn)為以下特征： 　　（一）借款人各方面情況正常，能正常還本付息，銀行對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握； 　?。ǘ┙杩钊思词勾嬖谙麡O因素，但是不影響貸款本息按期全額償還。 　　第七條　關(guān)注貸款 　　核心定義：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。在此前提下，主要表現(xiàn)為以下特征（潛在缺陷）： 　?。ㄒ唬┵J款本息逾期（含展期后）不超過90天（含）； 　?。ǘ┙杩钊说膬攤芰Α⒂芰Φ汝P(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平； 　　（三）借款人或有負(fù)債過大或與上期相比有較大幅度上升； 　?。ㄋ模┙杩钊说?a href='http://m.shkps.cn/daikuan/124.html' target='_blank' data-horse>固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素； 　?。ㄎ澹┙杩钊宋窗醇s定用途使用貸款； 　?。┙杩钊诉€款意愿差； 　?。ㄆ撸┙杩钊嘶虮ＷC人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)銀行債權(quán)可能產(chǎn)生不利影響； 　　（八）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化； 　?。ň牛┙杩钊说墓芾韺犹貏e是法定代表人的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化； 　?。ㄊ┵J款抵押物、質(zhì)物價(jià)值下降，或銀行對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制； 　?。ㄊ唬?a href='http://m.shkps.cn/daikuan/620.html' target='_blank' data-horse>貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問； 　?。ㄊ┖暧^經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對(duì)借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力； 　　（十三）銀行未能對(duì)貸款實(shí)施有效的監(jiān)督或檔案丟失。 　　第八條　次級(jí)貸款 　　核心定義：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。在此前提下，主要表現(xiàn)為以下特征（明顯缺陷）： 　?。ㄒ唬┵J款本息逾期（含展期后）91--180天（含）； 　?。ǘ┙杩钊藘衄F(xiàn)金流量為負(fù)值，支付出現(xiàn)困難； 　?。ㄈ┙杩钊私?jīng)營虧損，并且難以獲得補(bǔ)充來源； 　?。ㄋ模┙杩钊瞬荒軆斶€對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)； 　?。ㄎ澹┙杩钊艘巡坏貌煌ㄟ^拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金； 　?。┙杩钊瞬捎秒[瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取貸款； 　?。ㄆ撸┙杩钊藘?nèi)部管理出現(xiàn)問題，妨礙債務(wù)的清償； 　　（八）銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對(duì)于還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性的影響； 　?。ň牛╊A(yù)計(jì)貸款損失率在30％以下。 　　第九條　可疑貸款 　　核心定義：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。在此前提下，主要表現(xiàn)為以下特征（重大缺陷）： 　?。ㄒ唬┵J款本息逾期（含展期后）180天以上； 　?。ǘ┙杩钊颂幱谕．a(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)； 　?。ㄈ┙杩钊说馁J款項(xiàng)目處于停緩建狀態(tài)； 　?。ㄋ模┙杩钊艘奄Y不抵債； 　?。ㄎ澹┙杩钊松婕爸卮蠼?jīng)濟(jì)案件； 　?。┙杩钊说姆ǘù砣耸й櫥蛘哂|犯刑律，對(duì)借款人的正常經(jīng)營活動(dòng)造成重大影響； 　　（七）貸款經(jīng)過了重組仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善； 　?。ò耍┿y行已訴諸法律追收貸款； 　?。ň牛╊A(yù)計(jì)貸款損失率在30％--90％之間。 　　第十條　損失貸款 　　核心定義：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。具備下列特征之一： 　?。ㄒ唬┙杩钊吮灰婪ǔ蜂N、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，即使執(zhí)行擔(dān)保，經(jīng)確認(rèn)仍然無法還清的貸款； 　?。ǘ┙杩钊穗m未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)已經(jīng)停止，且企業(yè)已名存實(shí)亡，復(fù)工無望，即使執(zhí)行擔(dān)保，經(jīng)確認(rèn)仍然無法還清的貸款； 　?。ㄈ┥a(chǎn)單位的經(jīng)營活動(dòng)雖未停止，但產(chǎn)品無市場，企業(yè)資不抵債，虧損嚴(yán)重并瀕臨倒閉，即使執(zhí)行擔(dān)保，經(jīng)確認(rèn)仍然無法還清的貸款； 　?。ㄋ模┙杩钊艘婪ㄐ嫫飘a(chǎn)，對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款； 　　（五）借款人死亡，或者依據(jù)《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或死亡，依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款； 　?。┙杩钊嗽馐苤卮笞匀粸?zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)清償后，確實(shí)無力償還部分或全部債務(wù)，對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款； 　?。ㄆ撸┙杩钊擞|犯刑律，依法判處有期徒刑、無期徒刑或者死刑，其財(cái)產(chǎn)不足以歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)確認(rèn)無法收回的貸款； 　　（八）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)行訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)后，仍無法收回的貸款； 　?。ň牛┙?jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款； 　　（十）預(yù)計(jì)貸款損失率在90％以上。 　　第十一條　上述正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑類貸款的基本特征是各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式，除特別規(guī)定外，它們只是貸款分類的重要參考因素，而不是惟一的決定因素。分類時(shí)，關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，對(duì)照核心定義，確定分類結(jié)果。 第三章　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作程序 　　第十二條　新發(fā)放貸款的分類程序。對(duì)于新發(fā)放的貸款，如果經(jīng)營行認(rèn)為不能列入正常類，必須在新放貸款的申報(bào)材料中注明，上級(jí)行按照正常程序進(jìn)行審查、審批，有權(quán)審批行要在批復(fù)中確定本筆貸款的具體形態(tài)，經(jīng)營行在貸款發(fā)放的當(dāng)日根據(jù)批復(fù)確定貸款類別進(jìn)行微機(jī)錄入。 　　第十三條　形態(tài)發(fā)生變化的貸款分類一般操作流程：整理現(xiàn)有檔案資料→補(bǔ)充完善資料→填制貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表（以下簡稱分類認(rèn)定表）→確定初分結(jié)果→信貸管理部門審查→貸審會(huì)審議（超權(quán)限上報(bào)）→審批、批復(fù)→調(diào)整分類結(jié)果。 　　（一）現(xiàn)有檔案資料。經(jīng)營行客戶部門，要按照本辦法第二十九條、第三十條的有關(guān)要求，做好資料整理和貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的準(zhǔn)備工作。 　?。ǘ┭a(bǔ)充完善資料?？蛻舨块T要深入貸款客戶了解和掌握其生產(chǎn)經(jīng)營的真實(shí)情況，補(bǔ)充完善現(xiàn)有資料，并進(jìn)行微機(jī)錄入。 　　（三）填制分類認(rèn)定表。客戶部門要在整理收集資料和進(jìn)行調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)借款人的還款能力進(jìn)行分析，并填制分類認(rèn)定表。 　?。ㄋ模┐_定初分結(jié)果。由客戶部門負(fù)責(zé)人組織分析討論，初步確定分類結(jié)果，撰寫分類報(bào)告，送同級(jí)信貸管理部門審查。 　?。ㄎ澹┬刨J管理部門審查。經(jīng)營行信貸管理部門對(duì)分類認(rèn)定表上的貸款資料的完整性、真實(shí)性和初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行審查并簽署意見，報(bào)貸審會(huì)審議。符合本辦法第十四條規(guī)定的除外。 　?。┵J審會(huì)審議。貸審會(huì)要按照議事規(guī)則及時(shí)對(duì)信貸管理部門提交的審查意見進(jìn)行審議。 　?。ㄆ撸徟Ｐ虚L或經(jīng)授權(quán)的主管副行長在分類認(rèn)定表上簽署審批意見。對(duì)超過本行權(quán)限的貸款分類簽署意見后，逐級(jí)報(bào)有權(quán)行信貸管理部門審查、貸審會(huì)審議、有權(quán)審批人審批。 　?。ò耍┱{(diào)整分類結(jié)果。經(jīng)營行客戶部門要根據(jù)審批結(jié)果和上級(jí)行的批復(fù)，調(diào)整分類結(jié)果，及時(shí)登記信貸臺(tái)賬和進(jìn)行微機(jī)錄入。 　　對(duì)于由正常轉(zhuǎn)關(guān)注或由關(guān)注轉(zhuǎn)正常類貸款的操作程序，可參照第十四條第一款的規(guī)定執(zhí)行。 　　第十四條　下列信貸業(yè)務(wù)可以按照簡化的流程操作 　?。ㄒ唬┬螒B(tài)未發(fā)生變化的貸款分類操作流程： 　　整理現(xiàn)有檔案資料→補(bǔ)充完善資料→填制分類認(rèn)定表→確定分類結(jié)果→經(jīng)營行行長或經(jīng)授權(quán)的主管副行長審定。 　?。ǘ┳匀蝗速J款的分類操作流程（自然人貸款包括個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營性貸款、消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款、扶貧到戶貸款、個(gè)人銀行卡透支等）。 　　整理現(xiàn)有檔案資料→按照貸款種類填制分類認(rèn)定表→確定分類結(jié)果→超經(jīng)營行審批權(quán)限的貸款逐戶上報(bào)有權(quán)行審查審批→批復(fù)→調(diào)整分類結(jié)果。 　　形態(tài)未發(fā)生變化的自然人貸款按照本條第一款執(zhí)行。 　?。ㄈ┐媪繐p失類貸款直接反映分類結(jié)果，按年填制存量損失類貸款分類認(rèn)定表。 　　第十五條　各級(jí)行在授權(quán)范圍內(nèi)，可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)所屬下級(jí)行的分類權(quán)限進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)。 　　第十六條　在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中，可根據(jù)需要對(duì)一筆貸款拆開分成不同的檔次。按筆拆分法一般用于擔(dān)保貸款、以及面臨清算的信用貸款。 第四章　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的特別規(guī)定 　　第十七條　違規(guī)貸款的分類。違反國家有關(guān)法律法規(guī)和嚴(yán)重違反農(nóng)行內(nèi)部規(guī)章制度發(fā)放的貸款至少歸為關(guān)注類。 　　第十八條　逾期貸款的分類。逾期（含展期）超過一定期限、其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益的貸款，至少歸為次級(jí)類，符合第十九條和第二十七條第一款規(guī)定的除外。 　　第十九條　自然人貸款的分類。 　　（一）一次性歸還的自然人貸款?？筛鶕?jù)貸款方式和貸款逾期情況，采用以下矩陣，用簡易方法進(jìn)行分類。 ┌─────────┬────┬────┬──────┬──────┐ │　　　　　逾期情況│30天以下│31—90天│91—180天　 │180天以上　 │ │貸款方式　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　│　　　　　　│ ├─────────┼────┼────┼──────┼──────┤ │　　質(zhì)押　　　　　│　　正常│　　正常│　　關(guān)注　　│　—　　　　│ ├─────────┼────┼────┼──────┼──────┤ │　　抵押　　　　　│　　正常│　　關(guān)注│　關(guān)注／次級(jí)│　次級(jí)／可疑│ ├─────────┼────┼────┼──────┼──────┤ │　　保證　　　　　│　　正常│　　關(guān)注│　　次級(jí)　　│　　可疑　　│ ├─────────┼────┼────┼──────┼──────┤ │　　信用　　　　　│　　關(guān)注│　　次級(jí)│　　可疑　　│　—　　　　│ └─────────┴────┴────┴──────┴──────┘ 　?。ǘ┓制跉w還的自然人貸款。按照以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類： 　?、僬ＹJ款：貸款期間還款正常； 　　②關(guān)注貸款：貸款連續(xù)逾期90天（含）以下； 　?、鄞渭?jí)貸款：貸款連續(xù)逾期91--180天（含）； 　?、芸梢少J款：貸款連續(xù)逾期180天以上。 　　（三）自然人損失類貸款按照第十條的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 　　第二十條　對(duì)于存單（國債）質(zhì)押貸款、公開統(tǒng)一授信項(xiàng)下和可循環(huán)使用信用項(xiàng)下短期貸款、100％外匯質(zhì)押項(xiàng)下人民幣貸款、我行已授信國外銀行開立的備用信用證項(xiàng)下的擔(dān)保貸款、銀行承兌匯票貼現(xiàn)、出口信用證項(xiàng)下的票據(jù)貼現(xiàn)等總行規(guī)定的低風(fēng)險(xiǎn)貸款，合法合規(guī)的，可劃為正常類，否則要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度至少劃為次級(jí)類。 　　第二十一條　商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)分類。要重點(diǎn)審查承兌人和貼現(xiàn)申請人的還款可能性，按照一般法人客戶的貸款進(jìn)行分類。 　　第二十二條　在建工程項(xiàng)目貸款的分類。這類貸款應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告和現(xiàn)場調(diào)查所掌握的情況進(jìn)行分類。各方面情況正常，預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益可以實(shí)現(xiàn)的貸款，可歸為正常類。出現(xiàn)了不利于償還的因素導(dǎo)致預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益受到一定影響的貸款，可劃為關(guān)注類；受到嚴(yán)重影響的貸款，至少劃為次級(jí)類。 　　第二十三條　重組貸款的分類。重組貸款是指銀行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而對(duì)借款合同還款條款做出調(diào)整的貸款。需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類，重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還的貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。 　　第二十四條　符合人民銀行條件辦理的借新還舊貸款，可按照一般借款人的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，但至少歸為關(guān)注類?；趯?duì)借款人清收利息、減息（表外部分）還本、保全資產(chǎn)等目的而實(shí)施的“借新還舊”貸款，原則上至少歸為次級(jí)類。 　　第二十五條　對(duì)利用企業(yè)兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的借款人貸款，至少劃分為關(guān)注類。并應(yīng)在依法追償后，按實(shí)際償還能力進(jìn)行分類。 　　第二十六條　信用證、銀行承兌匯票、保函逾期墊付所形成的貸款按照一般借款人的要求進(jìn)行分類。 　　第二十七條　其他資產(chǎn)分類 　?。ㄒ唬┿y行卡透支。銀行卡透支的風(fēng)險(xiǎn)分類可根據(jù)銀行卡的擔(dān)保方式和透支逾期情況，采用分類矩陣進(jìn)行分類。 ┌─────────┬────┬────┬─────┬─────┬─────┐ │　　　　　逾期情況│30天以下│31—60天│61—180天 │181—360天│360天以上 │ │貸款方式　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├─────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │　　質(zhì)押　　　　　│　正?！々Α≌！々Α￡P(guān)注　　│　—　　　│　 —　　 │ ├─────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │　　抵押　　　　　│　正常　│　關(guān)注　│　次級(jí)　　│　可疑　　│　　損失　│ ├─────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │　　保證　　　　　│　關(guān)注　│　次級(jí)　│　可疑　　│　損失　　│　　損失　│ ├─────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │　　信用　　　　　│　關(guān)注　│　可疑　│　可疑　　│　損失　　│　　損失　│ └─────────┴────┴────┴─────┴─────┴─────┘ 　　在信用額度外不允許協(xié)議透支，如發(fā)生，逾期30天以下則至少歸為次級(jí)類，逾期31--180天歸為可疑類，逾期180天以上歸為損失類。 　　國際借記卡不允許透支，如發(fā)生，逾期30天以下可歸為關(guān)注類，逾期31--180天歸為可疑類，逾期180天以上的歸為損失類。 　?。ǘ┗蛴匈Y產(chǎn)。對(duì)于手續(xù)合規(guī)合法的全額保證金（存款）質(zhì)押的或有資產(chǎn)（銀行承兌匯票、信用證、保函等）可劃為正常類，否則，要根據(jù)申請人、承兌人、保證人等當(dāng)事人的最終支付能力進(jìn)行分類。 　　（三）待處理抵債資產(chǎn)。待處理抵債資產(chǎn)處置前一般劃為可疑類，處置后的余額一般劃為損失類。 　?。ㄋ模?yīng)收未收利息。原則上按照本金的類別確定，表內(nèi)應(yīng)收利息至少歸為關(guān)注類；表外應(yīng)收利息至少歸為次級(jí)類。但出現(xiàn)以下情況的另行處理：本金能全部或部分歸還的客戶欠息至少歸為次級(jí)類；實(shí)行試點(diǎn)城市兼并政策但又不在豁免政策之列的企業(yè)的欠息，至少歸為可疑類。 　?。ㄎ澹┣废⒉磺繁?。視同存在真實(shí)的借款關(guān)系對(duì)該筆貸款進(jìn)行分類，對(duì)應(yīng)某筆貸款的本金計(jì)為零，對(duì)所欠利息至少歸為次級(jí)類。 第五章　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的基本資料 　　第二十八條　為保證貸款風(fēng)險(xiǎn)分類準(zhǔn)確無誤，在進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類之前，應(yīng)廣泛收集信息，逐步建立信貸資料信息庫。信息庫由信貸檔案和綜合經(jīng)濟(jì)信息兩部分組成。 　　第二十九條　貸款分類的信息主要來源于信貸檔案。信貸檔案主要內(nèi)容包括： 　?。ㄒ唬┛蛻舻幕厩闆r： 　　1、借款人的營業(yè)執(zhí)照、貸款卡、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證、公司章程、法定代表人身份有效證明等資料的原件或復(fù)印件。 　　2、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級(jí)管理人員的情況以及附屬機(jī)構(gòu)的情況。 　　3、借款人的經(jīng)營歷史、信用評(píng)級(jí)、客戶類別、授信內(nèi)容，以及保證人的基本情況。 　　（二）借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息： 　　1、借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告、借款人的其它財(cái)務(wù)信息。 　　2、保證人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告和其它財(cái)務(wù)信息。 　?。ㄈ┲匾募? 　　1、借款人的借款申請。 　　2、銀行信貸調(diào)查、審查、貸審會(huì)審議、上級(jí)行貸款批復(fù)等文本文件，包括項(xiàng)目貸款的可行性分析報(bào)告、貸款項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告、政府部門的相關(guān)文件，抵押物評(píng)估報(bào)告等。 　　3、借款合同。 　　4、借據(jù)。 　　5、貸款擔(dān)保的法律文件，包括抵押合同、質(zhì)押合同、保證合同、物權(quán)憑證，以及依法辦理的有關(guān)登記文件等。 　　6、借款人還款計(jì)劃和還款承諾。 　　（四）往來信函，包括客戶經(jīng)理走訪考察記錄、備忘錄。 　?。ㄎ澹┙杩钊诉€款記錄和銀行催收通知。 　?。┵J款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的各類貸款檢查分析報(bào)告。 　?。ㄆ撸┰瓉淼馁J款分類資料，包括貸款分類認(rèn)定表、貸審會(huì)審議記錄、批復(fù)文件等。 　　第三十條　綜合經(jīng)濟(jì)信息，包括國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策、行業(yè)信息等。 　　第三十一條　各行要將分類的資料統(tǒng)一納入信貸檔案，按照規(guī)定嚴(yán)格管理。 第六章　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類相關(guān)因素分析 　　第三十二條　使用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法對(duì)貸款質(zhì)量進(jìn)行分類，實(shí)際上是判斷借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性。應(yīng)分析的主要因素： 　　（一）借款人的還款能力。借款人還款能力是決定貸款本息是否能及時(shí)收回的主要因素，需要分析借款人財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素，同時(shí)還要考慮影響借款人還款能力的行業(yè)和政策風(fēng)險(xiǎn)等。 　?。ǘ┙杩钊说倪€款記錄。借款人的還款記錄能夠反映貸款的償還狀況和逾期狀況。貸款的還款記錄一般有兩種情況：貸款還款記錄良好，借款人能還本付息；貸款還款記錄不佳，不能及時(shí)足額還本付息。分類時(shí)要根據(jù)還款記錄來判斷借款人的償債能力和信用狀況等。 　?。ㄈ┙杩钊说倪€款意愿。還款意愿是指借款人按合同規(guī)定還本付息的主觀愿望。分類時(shí)要根據(jù)借款人的品行性和信用記錄等因素來綜合判斷借款人的還款意愿。 　　（四）貸款的擔(dān)保。貸款擔(dān)保是貸款本息償還的第二還款來源，擔(dān)保人的擔(dān)保能力的重要性僅次于借款人的還款能力。分類時(shí)應(yīng)注意分析擔(dān)保的有效性、抵（質(zhì)）押的充足性、抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)的可能性等。 　?。ㄎ澹┵J款償還的法律責(zé)任。明晰的法律責(zé)任是確保及時(shí)足額償還貸款本息的重要保證。分類時(shí)要注意分析借款人和擔(dān)保人是否具備主體資格、合同要素是否齊全、還款條款含義是否明確、簽字人員是否經(jīng)過授權(quán)等。 　?。┿y行的信貸管理。分類時(shí)要注意分析銀行信貸管理水平和信貸從業(yè)人員素質(zhì)的高低對(duì)貸款本息收回的影響。 　　第三十三條　貸款分類時(shí)應(yīng)把握事項(xiàng)： 　?。ㄒ唬┎荒芎唵蔚匾詥蝹€(gè)因素分析來確定分類結(jié)果，應(yīng)該從以上六個(gè)方面總體判斷借款人的還款能力和還款的可能性。 　?。ǘ┮栽u(píng)估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常業(yè)務(wù)經(jīng)營收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源。 　?。ㄈ┎荒苡脤?duì)客戶的信用評(píng)級(jí)和類別劃分代替對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的分類，信用評(píng)級(jí)只能作為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的參考因素。 第七章　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的管理 　　第三十四條　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理要按照“及時(shí)認(rèn)定、按月監(jiān)測、季度分析、定期考核”的要求進(jìn)行。 　?。ㄒ唬┘皶r(shí)認(rèn)定。在日常的信貸管理中，客戶經(jīng)理要按照有關(guān)規(guī)定對(duì)借款人進(jìn)行貸后檢查，如果發(fā)現(xiàn)影響借款人財(cái)務(wù)狀況或貸款償還的因素發(fā)生重大變化，要根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的定義、特征，按照一般操作流程及時(shí)進(jìn)行貸款形態(tài)的認(rèn)定和調(diào)整。 　　（二）按月監(jiān)測。各級(jí)行對(duì)轄內(nèi)貸款分類結(jié)果要按月統(tǒng)計(jì)監(jiān)測，加強(qiáng)預(yù)警，根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況及時(shí)采取相應(yīng)的管理措施。 　?。ㄈ┘径确治觥８骷?jí)行每季度要根據(jù)最新的財(cái)務(wù)和其它信息資料對(duì)借款人的經(jīng)營情況和償債能力進(jìn)行分析，對(duì)于形態(tài)未發(fā)生變化的貸款，要按照簡化的流程進(jìn)行操作。對(duì)于形態(tài)發(fā)生變化的貸款，要按照本條第一款的規(guī)定執(zhí)行。 　　各行要按季對(duì)轄內(nèi)各機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析和通報(bào)，通報(bào)至少應(yīng)包括以下內(nèi)容： 　　1、分類總體結(jié)果及其結(jié)構(gòu)； 　　2、報(bào)告期間分類結(jié)果的異常性變化及其形成原因； 　　3、分類過程中存在的主要問題； 　　4、下階段的工作目標(biāo)、措施。 　　（四）定期考核。各行要根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果制定不良貸款控制和清收盤活計(jì)劃，并列入年度經(jīng)營目標(biāo)，定期進(jìn)行考核兌現(xiàn)。同時(shí)要將貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果及其真實(shí)性作為干部任期、干部離任等項(xiàng)目審計(jì)的重要內(nèi)容。 　　第三十五條　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類是貸后管理全過程中的一個(gè)常規(guī)性環(huán)節(jié)，對(duì)分類后的貸款，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及特點(diǎn)采取有針對(duì)性的管理措施。 　　（一）對(duì)正常貸款，要注意加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，不能放過任何一個(gè)可疑因素。 　?。ǘ?duì)關(guān)注類貸款，要密切跟蹤潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的變化情況，分析評(píng)價(jià)其對(duì)貸款安全的影響，對(duì)于未辦理貸款擔(dān)保措施的，要補(bǔ)辦貸款擔(dān)保或進(jìn)一步強(qiáng)化原有的擔(dān)保措施，在風(fēng)險(xiǎn)因素未好轉(zhuǎn)之前，一般不增加貸款。 　?。ㄈ?duì)次級(jí)類貸款，要加強(qiáng)貸款本息的催收，保證貸款訴訟時(shí)效，密切注意貸款保證及抵（質(zhì)）押物情況的變化，必要時(shí)對(duì)債務(wù)實(shí)施重組，并盡可能地壓縮貸款。 　?。ㄋ模?duì)可疑類貸款，要利用法律措施催收，依法追究擔(dān)保人責(zé)任和行使抵押權(quán)，并加強(qiáng)對(duì)借款人資產(chǎn)的監(jiān)控，密切注意與借款人有關(guān)的合并、重組、托管等不確定因素，采取相應(yīng)的資產(chǎn)保全措施，防止借款人資產(chǎn)的流失。 　　（五）對(duì)損失類貸款，要及時(shí)足額申報(bào)債權(quán)，依法參與破產(chǎn)清算，采取一切必要的手段清收，盡可能地減少貸款損失，對(duì)確實(shí)已造成的損失，按有關(guān)規(guī)定予以核銷。 　　第三十六條　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類是信貸經(jīng)營管理的核心內(nèi)容之一，也是信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作的基礎(chǔ)。根據(jù)工作需要，上級(jí)行可通過非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查或者調(diào)閱分類資料等多種方式對(duì)下級(jí)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類質(zhì)量、貫徹執(zhí)行分類制度情況進(jìn)行檢查。 　　（一）對(duì)日常監(jiān)管、檢查、抽查中發(fā)現(xiàn)的問題可以通過電話、農(nóng)行內(nèi)部網(wǎng)、下發(fā)通知書等形式責(zé)成下級(jí)行調(diào)查核實(shí)并將核實(shí)情況報(bào)告上級(jí)行。 　?。ǘ┥霞?jí)行對(duì)下級(jí)行審批權(quán)限內(nèi)的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類情況進(jìn)行現(xiàn)場檢查，一級(jí)分行對(duì)二級(jí)分行的現(xiàn)場檢查面每年應(yīng)達(dá)到所有機(jī)構(gòu)的50％以上?，F(xiàn)場檢查時(shí)，檢查人員應(yīng)獨(dú)立地對(duì)抽查的客戶進(jìn)行分類，對(duì)被檢查行風(fēng)險(xiǎn)分類操作程序、結(jié)果和信貸管理水平做出評(píng)價(jià)，并撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告，向檢查行的主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 　?。ㄈ徲?jì)部門要按照職責(zé)的要求，對(duì)分類規(guī)定、方法、程序的執(zhí)行情況和分類結(jié)果進(jìn)行定期檢查和評(píng)價(jià)。 　?。ㄋ模?duì)非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查、資料抽查等發(fā)現(xiàn)的違規(guī)操作、管理不善、高估或低估風(fēng)險(xiǎn)等問題，上級(jí)行應(yīng)及時(shí)提出整改措施，責(zé)成有關(guān)行限時(shí)改正。經(jīng)上級(jí)行確認(rèn)需要調(diào)整分類結(jié)果的，在報(bào)經(jīng)檢查（監(jiān)管）單位所在行主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，以通知書的形式責(zé)成被檢查單位調(diào)整原來的分類結(jié)果，該調(diào)整結(jié)果的真實(shí)性由上級(jí)行檢查人員負(fù)責(zé)。 　　第三十七條　各級(jí)行要根據(jù)要求，定期向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)送有關(guān)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的數(shù)據(jù)和資料。 　　第三十八條　各級(jí)行對(duì)外披露貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果及有關(guān)資料應(yīng)符合我行規(guī)定。 第八章　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的部門職責(zé) 　　第三十九條　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類要在各級(jí)行行長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由信貸管理部門牽頭，客戶、會(huì)計(jì)、審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理、法律事務(wù)、科技、國際業(yè)務(wù)等部門分工負(fù)責(zé)，緊密配合，共同實(shí)施。 　　第四十條　客戶部門職責(zé)?？蛻舨块T包括公司、機(jī)構(gòu)、個(gè)人、銀行卡、房地產(chǎn)信貸、農(nóng)業(yè)信貸、不良資產(chǎn)經(jīng)營等業(yè)務(wù)部門。 　　（一）完善分類檔案，對(duì)借款人的還款能力進(jìn)行綜合分析，填寫分類認(rèn)定表，組織信貸討論，初步確定貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，撰寫分類報(bào)告，送同級(jí)信貸管理部門審查。 　?。ǘ└鶕?jù)認(rèn)定結(jié)果，進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的信息錄入處理，記載風(fēng)險(xiǎn)分類臺(tái)賬，通知會(huì)計(jì)部門調(diào)整貸款形態(tài)。 　?。ㄈ┌丛屡c會(huì)計(jì)部門核對(duì)賬目，保管貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的檔案資料。 　?。ㄋ模┰诮杩钊顺霈F(xiàn)不利因素，影響還款可能性時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分類，按程序認(rèn)定后調(diào)整貸款形態(tài)。 　?。ㄎ澹└鶕?jù)分類過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不同類別貸款的特點(diǎn)，有針對(duì)性地采取管理措施，及時(shí)防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)。 　　第四十一條　信貸管理部門職責(zé)： 　?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)制定、修改、解釋貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的相關(guān)制度辦法。 　　（二）負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)有關(guān)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的培訓(xùn)組織工作。 　?。ㄈ┴?fù)責(zé)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的檢查組織工作。 　　（四）收到客戶部門的初分材料后，對(duì)資料的完整性、真實(shí)性、初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，簽署意見后，報(bào)貸審會(huì)審議、行長審批；超本行權(quán)限的逐級(jí)報(bào)有權(quán)行信貸管理部門審查、貸審會(huì)審議、有權(quán)審批人審批。 　?。ㄎ澹┫蚩蛻舨块T反饋認(rèn)定結(jié)果批復(fù)，并返回認(rèn)定材料，提出改進(jìn)信貸管理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意見和建議。 　　（六）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總并上報(bào)上級(jí)行。 　?。ㄆ撸?duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果進(jìn)行連續(xù)監(jiān)測、考核及檢查指導(dǎo) 　　（八）根據(jù)轄內(nèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的實(shí)際狀況，按季寫出綜合分析報(bào)告，并及時(shí)上報(bào)上級(jí)行。 　　第四十二條　會(huì)計(jì)部門職責(zé)： 　　按照財(cái)政部和中國人民銀行有關(guān)貸款核算的現(xiàn)行規(guī)定，認(rèn)真組織對(duì)各類貸款的科目設(shè)置、賬務(wù)處理和報(bào)表編制，以客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映貸款形態(tài)。 　　第四十三條　審計(jì)部門職責(zé)： 　?。ㄒ唬①J款風(fēng)險(xiǎn)分類工作列入常規(guī)審計(jì)的內(nèi)容。 　　（二）按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類有關(guān)規(guī)定對(duì)分類規(guī)定、方法、程序的執(zhí)行情況和分類結(jié)果進(jìn)行定期檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)通知有關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行整改，并將檢查結(jié)果向上級(jí)行做出書面匯報(bào)。 　?。ㄈ┌礄?quán)限對(duì)損失類貸款進(jìn)行逐筆審計(jì)。 　?。ㄋ模?duì)不良貸款進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。 　　第四十四條　風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門職責(zé)： 　?。ㄒ唬┡浜嫌嘘P(guān)部門對(duì)不良貸款的損失程度進(jìn)行認(rèn)定。 　　（二）參與研究制定防范和化解不良貸款風(fēng)險(xiǎn)的政策措施。 　　（三）根據(jù)分類結(jié)果，制定本行不良貸款清收、盤活、保全計(jì)劃，并督促下級(jí)行完成。 　　第四十五條　法律事務(wù)部門的職責(zé)： 　?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過程中有關(guān)法律問題的審查和咨詢 　?。ǘ﹨⑴c研究制定防范和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)的政策措施。 　　第四十六條　科技部門職責(zé)： 　　（一）負(fù)責(zé)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類軟件的開發(fā)和完善，并提供技術(shù)支持。 　?。ǘ┴?fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)用系統(tǒng)設(shè)備的配置、維護(hù)和管理。 　　（三）負(fù)責(zé)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類軟件應(yīng)用人員的技術(shù)培訓(xùn)。 　　第四十七條　國際業(yè)務(wù)部門職責(zé)： 　?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)外匯貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中涉及國家外匯管理法規(guī)和政策的指導(dǎo)和檢查。 　?。ǘ┡浜嫌嘘P(guān)部門分析外匯貸款的分類形態(tài)。 　?。ㄈ﹨⑴c研究制定防范和化解外匯信貸風(fēng)險(xiǎn)的政策措施。 第九章　違規(guī)處理 　　第四十八條　對(duì)存在下列違規(guī)行為的責(zé)任人，根據(jù)性質(zhì)和情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)直至紀(jì)律處分。 　?。ㄒ唬┯捎谥饔^原因，未按規(guī)范程序操作，導(dǎo)致分類不準(zhǔn)確。 　?。ǘ┎徽鎸?shí)反映貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果。 　?。ㄈ┏瑱?quán)限認(rèn)定貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果。 　?。ㄋ模┮蛑饔^原因，未按時(shí)上報(bào)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類數(shù)據(jù)，影響上級(jí)行上報(bào)和匯總分析。 　?。ㄎ澹┵J款風(fēng)險(xiǎn)分類列入常規(guī)審計(jì)、檢查；蓄意隱瞞存在的問題。 　　（六）對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作審查不嚴(yán)、檢查敷衍了事。 　?。ㄆ撸┪窗匆?guī)定對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，導(dǎo)致反映不真實(shí)。 　?。ò耍┯捎谥饔^原因?qū)е码娮踊幚硐到y(tǒng)運(yùn)行不正常，影響貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作順利開展。 　?。ň牛┎块T之間相互推諉影響貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作正常進(jìn)行。 第十章　附則 　　第四十九條　對(duì)于賬戶透支、應(yīng)收賬款融資、福費(fèi)廷、拆出資金、投資等資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類可參照本辦法執(zhí)行。 　　第五十條　各級(jí)分行可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地實(shí)際，制定具體的實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。 　　第五十一條　農(nóng)業(yè)銀行的境外機(jī)構(gòu)應(yīng)該依據(jù)當(dāng)?shù)亟鹑诒O(jiān)管部門的要求，結(jié)合本辦法制定相關(guān)的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類辦法，并報(bào)總行備案。 　　第五十二條　本辦法由中國農(nóng)業(yè)銀行總行制定、解釋和修改。 　　第五十三條　本辦法自二00三年一月一日起實(shí)施，原《中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》（農(nóng)銀發(fā)［1999］127號(hào)）同時(shí)廢止。 　　附：二、中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類表格(略) 　 附：三 關(guān)于《中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法》中有關(guān)問題的說明 　　這次新出臺(tái)的《中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法》(下稱“本辦法”)，是在原《中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》(農(nóng)銀發(fā)[1999]127號(hào)，下稱“原辦法”)的基礎(chǔ)上修訂的。現(xiàn)將有關(guān)情況說明如下： 　　一、“本辦法”與“原辦法”相比的主要變化 　　(一)貸款的基本特征 　　1．“本辦法”在關(guān)注、次級(jí)、可疑三類貸款的特征中分別增加了貸款本息逾期天數(shù)條款，在次級(jí)、可疑、損失類貸款的特征中分別增加了預(yù)計(jì)貸款的損失程度條款。 　　2．“本辦法”特別強(qiáng)調(diào)各類貸款的特征是以本類貸款的核心定義為前提，除損失類貸款外，其余四類貸款的特征只是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的重要參考因素，而不是惟一的決定因素。 　　3．“本辦法”對(duì)部分貸款特征的文字表述進(jìn)行了修改。 　　(二)“本辦法”新增、完善、刪減了部分貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的特別規(guī)定 　　1．新增了逾期貸款、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、在建工程貸款、借新還舊貸款、企業(yè)借改制之機(jī)惡意逃廢債貸款、或有資產(chǎn)、待處理抵債資產(chǎn)、欠息不欠本等資產(chǎn)的分類規(guī)定。 　　2．完善了違規(guī)貸款、自然人貸款、低風(fēng)險(xiǎn)貸款、或有資產(chǎn)逾期墊付形成的貸款、銀行卡透支等資產(chǎn)的分類規(guī)定。 　　3．刪減了“原辦法”中的封閉貸款、貼現(xiàn)貸款、抵債資產(chǎn)的分類規(guī)定。 　　(三)“本辦法”完善了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作流程 　　1．規(guī)范了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的一般操作流程。 　　2．新增加了新放貸款、形態(tài)未發(fā)生變化貸款、自然人貸款、存量損失類貸款的簡化操作流程。 　　(四)“本辦法”充實(shí)了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理內(nèi)容 　　1．明確了農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的管理原則，即：及時(shí)認(rèn)定、按月監(jiān)測、季度分析、定期考核。 　　2．強(qiáng)調(diào)要將貸款風(fēng)險(xiǎn)分類和貸后管理相結(jié)合。 　　3．細(xì)化了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類檢查工作的檢查方式、方法和內(nèi)容。 　　(五)“本辦法”重新界定了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作中相關(guān)部門的職責(zé)，特別是信貸前后臺(tái)部門的職責(zé)。 　　二、“本辦法”中相關(guān)問題的解釋 　　(一)在“第二條”中指出“本辦法所指的分類對(duì)象是《貸款通則》中規(guī)定的各類貸款、銀行卡透支和其他信貸資產(chǎn)”。但是，有關(guān)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類統(tǒng)計(jì)報(bào)表中的貸款數(shù)據(jù)只包括各類貸款和銀行卡透支。 　　(二)“第八條第一款”中的“貸款本息逾期(含展期后)91-180天(含)”是次級(jí)類貸款的決定性特征，也就是說貸款本息如果逾期90天以上，不管借款人其他條件如何，至少要?jiǎng)潪榇渭?jí)類。這是由中國人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》中的第九條所決定的。 　　(三)“第十條”中的第一款、第二款、第三款是中國人民銀行相關(guān)文件的規(guī)定，其中，“經(jīng)確認(rèn)仍然無法還清的貸款”中的“確認(rèn)”是指在無法進(jìn)行外部取證的情況下，按內(nèi)部有關(guān)程序進(jìn)行認(rèn)定的過程。 　　(四)“第十三條”第六款中“貸審會(huì)要按照議事規(guī)則對(duì)信貸管理部門提交的審查意見進(jìn)行審議”，這里的“貸審會(huì)議事規(guī)則”主要是指審議的程序，但是有些環(huán)節(jié)可以根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)從簡，比如：超權(quán)限的貸款認(rèn)定只需經(jīng)營行和有權(quán)審批行兩級(jí)貸審會(huì)審議；既可以一戶一份審查報(bào)告，也可以多戶一份審查報(bào)告等。 　　(五)在“第十三條”中，在上報(bào)認(rèn)定資料時(shí)，除上報(bào)認(rèn)定表和貸審會(huì)審議表外，還要附文件形式的請示報(bào)告。 　　(六)在“第十四條”第一款和第二款中，“自然人按照貸款種類填制分類認(rèn)定表”的“貸款種類”指的是自然人貸款科目。 　　(七)在“第十四條”第三款中，對(duì)于存量損失類貸款的分類，只統(tǒng)計(jì)有關(guān)數(shù)據(jù)，其分類認(rèn)定表只作為年末上報(bào)清單使用。 　　(八)在“第十五條”“各級(jí)行在授權(quán)范圍內(nèi)，可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)所屬下級(jí)行的分類權(quán)限進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)”中的“轉(zhuǎn)授權(quán)”只包括正常貸款(含正常類和關(guān)注類貸款)調(diào)為不良貸款或者不良貸款調(diào)為正常貸款兩個(gè)方面的認(rèn)定權(quán)限。 　　(九)對(duì)于“第十六條”，要謹(jǐn)慎使用拆分方法，一般只用于有多種擔(dān)保方式的單筆貸款、面臨清算的信用貸款、以資抵債資產(chǎn)。 　　(十)在“第十九條”第二款中，在時(shí)間的計(jì)算上，每月按30天計(jì)算；對(duì)于劃為關(guān)注、次級(jí)、可疑類的貸款額度包括已逾期和未到期貸款。 　　(十一)在“第二十條”中，對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)貸款如果形態(tài)未發(fā)生變化，不需要按照第三十四條第三款的規(guī)定執(zhí)行，也就是說，不需要按季進(jìn)行分析上報(bào)。 　　(十二)在“第二十七條”第一款中，信用額度外的協(xié)議透支和國際借記卡透支主要是指消費(fèi)時(shí)發(fā)生的，而非支取現(xiàn)金時(shí)發(fā)生的。 　　(十三)在“第三十六條”第二款中要求，“一級(jí)分行對(duì)二級(jí)分行的現(xiàn)場檢查面每年應(yīng)達(dá)到所有機(jī)構(gòu)的50％以上”，這里的“檢查面”既包括信貸部門組織的，也包括客戶、審計(jì)等部門組織的；既包括專項(xiàng)檢查，也包括綜合檢查。 　　三、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類相關(guān)表格的填寫說明 　　為了使貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作更加規(guī)范、有序、健康地開展，及時(shí)準(zhǔn)確地反映和記載貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的過程及結(jié)果，為決策、管理、經(jīng)營提供依據(jù)，配合“本辦法”的實(shí)施，總行設(shè)計(jì)了一套相關(guān)表格，包括：形態(tài)發(fā)生變化的法人客戶貸款認(rèn)定表、形態(tài)未發(fā)生變化的法人客戶貸款認(rèn)定表、形態(tài)發(fā)生變化的自然人貸款認(rèn)定表、形態(tài)未發(fā)生變化的自然人貸款認(rèn)定表、存量損失類貸款認(rèn)定表、信貸臺(tái)賬等，簡稱“五表一賬”。 　　(一)中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表(貸款形態(tài)發(fā)生變化的法人客戶) [包括表一(1)、表一(2)、表一(3)共三張，略] 　　本表適用對(duì)象為法人客戶，包括農(nóng)業(yè)、商貿(mào)、工業(yè)、房地產(chǎn)、建筑安裝、外資企業(yè)、事業(yè)法人、非銀行金融企業(yè)、單位銀行卡透支、或有資產(chǎn)逾期形成的墊款、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)等。 　　表一(1)　此表主要用于記載借款人涉及貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的主要信息資料，作為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的主要參考依據(jù)。 　　1．貸款發(fā)放日和貸款到期日：用于借款人只有一筆貸款的情況，在這種情況下，不必填寫表一(2)。 　　2．客戶類別：優(yōu)良、一般、限制、淘汰。 　　3．農(nóng)行授信：指本年度農(nóng)行對(duì)客戶的授信總額，包括貸款、銀行承兌匯票、信用證、保函等。 　　4．農(nóng)行實(shí)際信用：指填表時(shí)的農(nóng)行實(shí)際信用余額，包括貸款、銀行承兌匯票、信用證、保函等。 　　5．表內(nèi)應(yīng)收利息、表外應(yīng)收利息：指填表時(shí)的余額。 　　6．凈現(xiàn)金流量、經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量：指上季末企業(yè)現(xiàn)金流量報(bào)表所反映的數(shù)據(jù)，或者根據(jù)企業(yè)其他財(cái)務(wù)資料計(jì)算的結(jié)果。 　　7．有效凈資產(chǎn)：指上季末客戶有效資產(chǎn)總額-負(fù)債總額。 　　8．資產(chǎn)負(fù)債率：指上季末負(fù)債總額／上季未有效資產(chǎn)總額。 　　9．流動(dòng)比率：指上季末流動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債。 　　10．利潤總額：指上季末損益表所反映的數(shù)據(jù)。 　　11．銷售利潤率：指上季末銷售利潤或營業(yè)利潤／銷售收入凈額或營業(yè)收入。 　　12．總資產(chǎn)報(bào)酬率：指上季末(利潤總額＋利息支出)／資產(chǎn)平均余額。 　　13．流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)：指上季末銷售收入凈額／流動(dòng)資產(chǎn)平均余額。 　　14．產(chǎn)品(商品)銷售率：指上季產(chǎn)品(商品)銷售成本／上季產(chǎn)品(商品)銷售成本＋上季末產(chǎn)成品(庫存商品)成本。 　　15．有效凈資產(chǎn)增長率：指(上季末有效凈資產(chǎn)-年初有效凈資產(chǎn))／年初有效凈資產(chǎn)。 　　16．房地產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)等級(jí)：指國家建設(shè)主管部門評(píng)定的資質(zhì)等級(jí)。 　　17．房地產(chǎn)企業(yè)所有者權(quán)益：指上季未資產(chǎn)總額-負(fù)債總額。 　　18．房地產(chǎn)經(jīng)營收入：指上季末損益表反映的數(shù)據(jù)。 　　19．非銀行金融企業(yè)營業(yè)收入增長率：指(上季末營業(yè)收入-上年同期營業(yè)收入)／上年同期收入。 　　20．非銀行金融企業(yè)的準(zhǔn)備金充足性：指是否按照監(jiān)管部門規(guī)定足額提取了準(zhǔn)備金，準(zhǔn)備金比率與同業(yè)相比的相對(duì)水平。填寫此欄時(shí)，可根據(jù)綜合分析，填寫“充足”或“不充足”。 　　21．非銀行金融企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量：指資產(chǎn)多樣化程度，包括地區(qū)、行業(yè)、客戶、種類等，盈利資產(chǎn)的比重，高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率，不良資產(chǎn)比率，資產(chǎn)損失率等。填寫此欄時(shí)，可根據(jù)以上綜合分析，填寫“好、較好、一般、差”等。 　　22．保險(xiǎn)類企業(yè)的賠付率：指(賠款支出-攤回分保賠款)／(保費(fèi)收入-分保費(fèi)收入)。 　　23．非銀行金融企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率：指稅后利潤／平均凈資產(chǎn)。 　　24．事業(yè)法人的年現(xiàn)金流入：包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入、事業(yè)收入、附屬單位繳款及其他收入。 　　25．事業(yè)法人的非籌資性現(xiàn)金凈流入與總負(fù)債比率：指非籌資性現(xiàn)金凈流入／總負(fù)債，其中非籌資性現(xiàn)金凈流入為事業(yè)法人剔除籌資現(xiàn)金流入和流出后的現(xiàn)金凈流量。 　　26．事業(yè)法人自主收入占比：指(經(jīng)營收入＋事業(yè)收入＋附屬單位繳款＋其他收入)／年綜合收入。其中：醫(yī)院自主收入=醫(yī)療收入＋藥品收入＋其他收入。 　　27．事業(yè)法人的經(jīng)費(fèi)自給率：指(事業(yè)收入＋經(jīng)營收入＋附屬單位上繳收入＋其他收入)／(事業(yè)支出＋經(jīng)營支出)。其中：醫(yī)院經(jīng)費(fèi)自給率=(醫(yī)療收入＋藥品收入＋其他收入)／(醫(yī)療支出＋藥品支出＋其他支出)。 　　28．事業(yè)法人的收入計(jì)劃完成率：指報(bào)告期收入／計(jì)劃收入。 　　29．事業(yè)法人的支出計(jì)劃完成率：指報(bào)告期實(shí)際支出數(shù)／(支出預(yù)算數(shù)×收入計(jì)劃完成率)。 　　30．總收入增長率：指(本期總收入-上期總收入)／上期總收入。 　　31．其他財(cái)務(wù)指標(biāo)：指以上未涉及但對(duì)借款人的還款能力、還款意愿、貸款風(fēng)險(xiǎn)等有重大影響的財(cái)務(wù)指標(biāo)。 　　32．擔(dān)保分析一般包括抵押分析、質(zhì)押分析、保證分析三種情況。對(duì)抵押的分析主要包括抵押物的占有和控制、抵押物的流動(dòng)性、抵押物的價(jià)值評(píng)估、抵押物的變現(xiàn)價(jià)值、抵押率等方面的內(nèi)容。對(duì)質(zhì)押的分析主要包括質(zhì)押物的占有和控制、質(zhì)押物的流動(dòng)性、質(zhì)押物的價(jià)值評(píng)估、質(zhì)押物的變現(xiàn)價(jià)值、質(zhì)押率等方面的內(nèi)容。對(duì)貸款保證的分析主要包括保證人的資格、保證人的財(cái)務(wù)實(shí)力、保證人的保證意愿、保證行為的合法性、保證人與借款人之間的關(guān)系等。 　　33．非財(cái)務(wù)因素分析一般包括行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析、管理風(fēng)險(xiǎn)分析、其他因素分析。行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析主要包括：行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成熟期、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期、行業(yè)的依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán)境等內(nèi)容。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析主要包括借款人的總體特征、產(chǎn)品與市場、采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)等內(nèi)容。管理風(fēng)險(xiǎn)分析主要包括借款人的組織形式、管理層的素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管理層的穩(wěn)定性、經(jīng)營思想和作風(fēng)、關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營和管理、員工素質(zhì)、內(nèi)部控制與管理、財(cái)務(wù)管理能力、法律糾紛等內(nèi)容。其他因素分析主要包括區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)、自然社會(huì)因素、還款意愿、銀行貸款管理等內(nèi)容。 　　34．他行信用狀況：相關(guān)銀行的貸款信息可通過人民銀行的登記咨詢系統(tǒng)查詢?nèi)〉谩? 　　35．他行違規(guī)記錄：主要包括惡意逃廢債務(wù)、被同業(yè)公會(huì)制裁、涉嫌犯罪、被他行起訴等內(nèi)容。 　　表一(2)　此表是表一(1)的附表，要按照借據(jù)逐筆登記。 　　1．上次分類結(jié)果：指上期的分類結(jié)果。 　　2．如果涉及單筆拆分的，需要在“備注”欄中注明。 　　表一(3)　此表主要記載認(rèn)定、審查、審批等內(nèi)容。 　　1．分類報(bào)告：一般包括以下內(nèi)容：借款人和貸款的本情況、借款人還款可能性的分析(還款能力、還款記錄、還款意愿、貸款的擔(dān)保、貸款償還的法律責(zé)任、銀行的信貸管理等)、貸款的評(píng)價(jià)(有利因素、不利因素)、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果(包括貸款本金和表內(nèi)表外應(yīng)收利息)、改進(jìn)的措施等。分類報(bào)告如果較長，可以單獨(dú)附頁。 　　2．初分意見：“經(jīng)辦人”指管戶的客戶經(jīng)理；　“負(fù)責(zé)人”指客戶部門負(fù)責(zé)人或營業(yè)所、分理處的負(fù)責(zé)人。 　　3．審查意見：“經(jīng)辦人”指支行信貸管理部門的具體審查人員；“負(fù)責(zé)人”指經(jīng)營行信貸管理部負(fù)責(zé)人。 　　4．審議意見：“負(fù)責(zé)人”指經(jīng)營行本次貸審會(huì)的主持人。 　　5．二級(jí)分行審查意見：指對(duì)二級(jí)分行認(rèn)定權(quán)限內(nèi)和超二級(jí)分行認(rèn)定權(quán)限貸款的審查意見，“經(jīng)辦人”指二級(jí)分行信貸管理部門(風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門)具體審查人員；“負(fù)責(zé)人”指二級(jí)分行信貸管理部門(風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門)負(fù)責(zé)人。 　　6．一級(jí)分行審查意見：指對(duì)一級(jí)分行和超一級(jí)分行認(rèn)定權(quán)限貸款的審查意見，“經(jīng)辦人”為一級(jí)分行信貸管理部門(風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門)的具體審查人員；“負(fù)責(zé)人”為一級(jí)分行信貸管理部門(風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門)負(fù)責(zé)人。 　　7．有權(quán)審批行審議意見：“負(fù)責(zé)人”指有權(quán)審批行本次貸審會(huì)的主持人。 　　8．有權(quán)審批行審批意見：按照認(rèn)定權(quán)限規(guī)定，審批人可以是支行、二級(jí)分行、省(市)分行、總行行長或經(jīng)授權(quán)的主管副行長。 　　9．如果不同意下級(jí)行意見時(shí)，上級(jí)行的審查人或?qū)徟吮仨毢炇鹁唧w的原因和改進(jìn)的意見。 　　(二)中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表(貸款形態(tài)未發(fā)生變化的法人客戶)(表二，略) 　　此表是“表一”的簡化，具體項(xiàng)目的填寫與“表一”相同。 　　(三)中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表(貸款形態(tài)發(fā)生變化的自然人) [包括表三(1)、表三(2)、表三(3)，共三張，略] 　　本表的適用對(duì)象：以自然人形式承貸的各類貸款，包括個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營性貸款、消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款、扶貧到戶貸款、個(gè)人銀行卡透支等。 　　表三(1)　此表將自然人貸款進(jìn)行“打包”處理。 　　1．貸款種類：按照自然人的貸款科目填寫。 　　2．戶數(shù)：本科目的貸款總戶數(shù)。 　　3．金額：本科目的總金額。 　　4．上次分類結(jié)果：報(bào)告期的上期分類結(jié)果。 　　表三(2)　此表是表三(1)的附表，是某科目自然人貸款的逐筆登記表。 　　1．貸款種類：按照個(gè)人貸款科目填寫，如：個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營性貸款、消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款、個(gè)人住房貸款、個(gè)人銀行卡透支等。 　　2．貸款方式：抵押、質(zhì)押、保證。 　　3．上次分類結(jié)果：報(bào)告期的上期分類結(jié)果。 　　表三(3)和表一(3)的要求基本一致，只是分類報(bào)告可以適當(dāng)從簡。 　　(四)中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表(貸款形態(tài)未發(fā)生變化的自然人) (表四，略) 　　此表是“表三”的簡化，具體項(xiàng)目的填寫與“表三”相同。 　　(五)中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表(存量損失類貸款)(略) 　　本表適用對(duì)象：報(bào)告期已在損失類科目反映的各類貸款，包括法人客戶貸款、自然人貸款、銀行卡透支等。 　　此表只作為經(jīng)營行年末上報(bào)清單使用。 　　損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)“本辦法”中的第十條規(guī)定，對(duì)號(hào)入座。 　　(六)中國農(nóng)業(yè)銀行____________貸款登記簿(略) 　　此表就是貸款臺(tái)賬，主要用來記載本單位貸款分類結(jié)果及其變化的情況，具體記賬方法是：按戶建賬、年初結(jié)轉(zhuǎn)、及時(shí)登記、定期核對(duì)。 　　按戶建賬：不以貸款科目而是以客戶為對(duì)象建立分戶賬，自然人貸款集中的營業(yè)機(jī)構(gòu)(如金融超市等)可以按照以上貸款科目建臺(tái)賬，必要時(shí)可用電腦打印的清單代替分戶賬。 　　年初結(jié)轉(zhuǎn)：年初根據(jù)上年度臺(tái)賬逐戶逐筆結(jié)轉(zhuǎn)貸款余額和形態(tài)。 　　及時(shí)登記：在信貸業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)日(包括貸款的發(fā)放、收回、貸款形態(tài)的調(diào)整等)，按照臺(tái)賬的具體內(nèi)容，逐筆登記，并結(jié)轉(zhuǎn)余額。 　　定期核對(duì)：營業(yè)機(jī)構(gòu)的客戶經(jīng)理要按月將臺(tái)賬記載的內(nèi)容與有關(guān)的資料相核對(duì)，做到賬賬(貸款臺(tái)賬與會(huì)計(jì)分戶賬、會(huì)計(jì)總賬)、賬表(貸款臺(tái)賬與會(huì)計(jì)報(bào)表、信貸報(bào)表、項(xiàng)目電報(bào))、賬據(jù)(貸款臺(tái)賬與貸款借據(jù))相符。至少按季對(duì)內(nèi)外賬(貸款臺(tái)賬與借款人的賬目)進(jìn)行核對(duì)，并要做好核對(duì)記錄。 　　1．“摘要”填寫貸款發(fā)放、貸款收回、貸款形態(tài)調(diào)整等內(nèi)容。 　　2．“借方”填寫貸款發(fā)放金額、調(diào)整到被認(rèn)定形態(tài)的金額。 　　3．“貸方”填寫貸款收回金額、調(diào)整原來形態(tài)的金額。 　　4．貸款的逾期時(shí)間按照上級(jí)行規(guī)定，定期(按月或按季)填寫。