（2001年12月11日　交銀辦[2001]281號(hào)） 各分支行： 　　現(xiàn)將《交通銀行出口退稅賬戶托管貸款實(shí)施辦法》印發(fā)給你們。請(qǐng)各行結(jié)合《關(guān)于規(guī)范我行出口退稅專項(xiàng)貸款的通知》（交銀函〔２００１〕４４８號(hào)）、《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)中國(guó)人民銀行等三部委關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的通知》（交銀辦〔２００１〕２１２號(hào)）等文件的規(guī)定和精神，認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。 附：　　　　　 交通銀行出口退稅賬戶托管貸款實(shí)施辦法 第一章　總則 　　第一條　為規(guī)范出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)，切實(shí)防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國(guó)際結(jié)算尤其是出口結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)總行《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)中國(guó)人民銀行第三部委關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的通知》（交銀辦〔２００１〕２１２號(hào)），結(jié)合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，特制定本辦法。 　　第二條　本辦法所稱出口退稅賬戶托管貸款是指商業(yè)銀行為解決出口企業(yè)出口退稅款未能及時(shí)到賬而出現(xiàn)短期資金困難，在對(duì)企業(yè)出口退稅賬戶進(jìn)行托管的前提下，向出口企業(yè)提供的以出口退稅應(yīng)收款作為還款保證的短期流動(dòng)資金貸款。 　　第三條　本辦法適用于交通銀行各開辦外匯業(yè)務(wù)的分支行（以下統(tǒng)稱“分支行”）。 第二章　貸款對(duì)象和要求 　　第四條　出口退稅賬戶托管貸款的對(duì)象為具有法人資格和進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的貿(mào)易企業(yè)和有自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)或經(jīng)批準(zhǔn)可享受出口退稅政策的生產(chǎn)企業(yè)（以下統(tǒng)稱“出口企業(yè)”）。 　　第五條　出口企業(yè)一般應(yīng)具備以下條件： 　?。ㄒ唬┙?jīng)當(dāng)?shù)貒?guó)家稅務(wù)主管部門和外經(jīng)貿(mào)主管部門等批準(zhǔn)，出口企業(yè)已在分支行開立出口退稅專用賬戶； 　?。ǘ┙?jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況正常，內(nèi)部管理規(guī)范，銀行信用等級(jí)在ＡＢ級(jí)以上（含ＡＢ級(jí)）； 　?。ㄈ┻M(jìn)出口業(yè)務(wù)正常，納稅記錄良好，無任何偷騙稅等行為； 　　（四）出口收匯核銷記錄正常，無非法逃套匯及其他違反外匯管理政策的行為； 　?。ㄎ澹┏隹谕硕惿暾?qǐng)已獲得當(dāng)?shù)赝饨?jīng)貿(mào)主管部門的批準(zhǔn)。 第三章　貸款額度的受理和審批 　　第六條　出口退稅賬戶托管貸款額度，應(yīng)納入分支行對(duì)出口企業(yè)的綜合授信管理。 　　第七條　貸款額度的管理 　　分支行公司業(yè)務(wù)部門受理出口企業(yè)出口退稅賬戶托管貸款額度的申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)要求其提供以下資料： 　　１．出口退稅賬戶托管貸款額度申請(qǐng)書； 　　２．國(guó)家稅務(wù)局印制的出口企業(yè)退稅登記證； 　?。常?jīng)當(dāng)?shù)赝饨?jīng)貿(mào)主管部門年審的出口退稅稽核資料收文本； 　?。矗?jīng)當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門年審的退稅資料收文本； 　　５．經(jīng)審計(jì)的近三年會(huì)計(jì)報(bào)表； 　　６．分支行認(rèn)為需要的其他資料。 　　第八條　貸款額度的審批 　　分支行公司業(yè)務(wù)部門受理后，應(yīng)將本部門的受理意見連同第七條所述全部資料，上報(bào)授信管理部門按照短期流動(dòng)資金貸款審批權(quán)限和要求進(jìn)行審批。 第四章　授信額度和單筆貸款的條件 　　第九條　授信額度和單筆貸款金額的確定 　　分支行應(yīng)根據(jù)出口退稅企業(yè)平均年退稅額和年退稅次數(shù)確定對(duì)出口企業(yè)的最高授信額度。分支行對(duì)出口企業(yè)的出口退稅貸款授信額度一般應(yīng)經(jīng)過當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)。 　　在授信額度內(nèi)，單筆貸款原則上最高不超過該筆對(duì)應(yīng)的申報(bào)退稅款的７０％。 　　第十條　期限 　　出口退稅賬戶托管貸款額度期限最長(zhǎng)為一年。分支行應(yīng)根據(jù)出口企業(yè)退稅款兌現(xiàn)情況，在額度期限內(nèi)核定每筆出口退稅貸款的期限。 　　第十一條　利率 　　分支行應(yīng)根據(jù)每筆貸款期限，按中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定確定每筆貸款利率。 第五章　貸款額度的使用 　　第十二條　出口企業(yè)每次使用出口退稅賬戶托管貸款額度時(shí)，分支行皆應(yīng)按流動(dòng)資金貸款審批權(quán)限和要求予以審查。 　　第十三條　出口企業(yè)申請(qǐng)使用出口退稅賬戶托管貸款額度時(shí)，分支行應(yīng)要求出口企業(yè)提供以下資料： 　?。ㄒ唬╊~度使用申請(qǐng)書； 　　（二）當(dāng)?shù)赝饨?jīng)貿(mào)等主管部門已稽核的出口退稅匯總申報(bào)表； 　?。ㄈ┊?dāng)次出口退稅資料明細(xì)表； 　?。ㄋ模┦状问褂觅J款額度的出口企業(yè)，還應(yīng)提供當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門退稅資料收文本。 　　第十四條　辦理用款手續(xù)之前，分支行公司業(yè)務(wù)人員應(yīng)協(xié)同出口企業(yè)辦稅人員，一起到當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門報(bào)送出口退稅資料并共同簽收，以證明國(guó)稅部門正式受理出口企業(yè)的出口退稅申報(bào)文件。 第六章　貸款的收回 　　第十五條　為確保退稅款用于償還我行貸款，分支行應(yīng)當(dāng)在借款合同中與出口企業(yè)約定： 　?。ㄒ唬┩硕惪顚ｍ?xiàng)用于償還出口退稅賬戶托管貸款。自貸款發(fā)放之日起到該筆貸款全部?jī)斶€完畢之日止，借款人同意由分支行監(jiān)管該賬戶，未經(jīng)分支行書面同意，借款人不得擅自轉(zhuǎn)移該賬戶內(nèi)的款項(xiàng)。 　?。ǘ┩硕惪钸M(jìn)入出口企業(yè)的退稅賬戶后，應(yīng)立即用于償還分支行貸款，分支行有權(quán)從該專戶直接扣劃相應(yīng)貸款本息；即使該筆出口退稅專戶托管貸款尚未到期，分支行有權(quán)宣布貸款提前到期，并有權(quán)直接扣劃退稅專戶的款項(xiàng)以償還貸款。 　?。ㄈ﹩喂P出口退稅賬戶托管貸款到期后，若出口退稅賬戶余額不足，出口企業(yè)應(yīng)及時(shí)以其他收入歸還分支行貸款本息的差額部分。 　　第十六條　在出口退稅賬戶托管貸款額度使用期內(nèi)，如果出現(xiàn)單筆出口退稅賬戶托管貸款逾期，應(yīng)暫停貸款額度的使用。出口企業(yè)要求恢復(fù)貸款額度，應(yīng)在歸還逾期貸款后，才能向分支行重新提出請(qǐng)求。 　　第十七條　分支行應(yīng)將擬與出口企業(yè)簽訂的出口退稅賬戶托管貸款合同文本送本行法律部門審查后，方可正式簽署。 第七章　出口退稅專用賬戶的開立與管理 　　第十八條　分支行公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門和外經(jīng)貿(mào)主管部門溝通，確保出口企業(yè)在分支行開立出口退稅賬戶的惟一性，并保證退稅款進(jìn)入該賬戶。 　　第十九條　分支行應(yīng)保證自貸款發(fā)放之日起到全部清償完畢之日止，出口企業(yè)出口退稅賬戶由分支行托管和監(jiān)控，未經(jīng)分支行同意，出口企業(yè)不得擅自轉(zhuǎn)移該賬戶內(nèi)的款項(xiàng)，并不得隨意更換出口退稅賬戶。 　　第二十條　出口企業(yè)退稅資金進(jìn)入退稅賬戶并由分支行扣除出口退稅賬戶托管貸款本息后，余額可由分支行以特種轉(zhuǎn)賬支票方式退回出口企業(yè)在分支行開立的結(jié)算賬戶，出口企業(yè)可從結(jié)算賬戶中使用余額。 　　第二十一條　出口企業(yè)因特殊情況確需變更出口退稅專用賬戶，應(yīng)向國(guó)稅部門提出書面申請(qǐng)，并提供分支行出具的原出口退稅賬戶托管貸款本息已全部清償或無托管貸款的相關(guān)證明材料，經(jīng)當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門審核同意，在原《出口企業(yè)退稅登記表》的“變更登記事項(xiàng)”欄作變更記錄并蓋章確認(rèn)。 　　第二十二條　分支行公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極與當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門和外經(jīng)貿(mào)主管部門溝通與合作，了解出口退稅政策變動(dòng)情況和出口企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。 第八章　出口退稅賬戶托管貸款的貸后管理 　　第二十三條　分支行應(yīng)根據(jù)《關(guān)于印發(fā)交通銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)分支行信貸管理工作的若干規(guī)定的通知》（交銀發(fā)〔２００１〕６０號(hào)）規(guī)定和要求，加強(qiáng)對(duì)出口退稅賬戶托管貸款的貸后管理和檢查，及時(shí)掌握出口企業(yè)退稅情況，確保按時(shí)收回貸款。 第九章　附則 　　第二十四條　本辦法由總行公司業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 　　第二十五條　本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。