（2001年11月7日　農(nóng)銀發(fā)[2001]187號(hào)） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，新疆兵團(tuán)分行，各直屬分行： 　　為辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)，總行轉(zhuǎn)發(fā)了《中國(guó)人民銀行、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的通知》(農(nóng)銀辦發(fā)[2001]103號(hào))。為了進(jìn)一步規(guī)范出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，總行制定了《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題、意見(jiàn)和建議，請(qǐng)及時(shí)向總行(公司業(yè)務(wù)部)反映。 　　附： 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定 第一章　總則 　　第一條　為支持企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大出口，滿足其生產(chǎn)、收購(gòu)出口產(chǎn)品的流動(dòng)資金需要，按照中國(guó)人民銀行、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的通知》(銀發(fā)[2001]276號(hào))要求，根據(jù)《貸款通則》、《擔(dān)保法》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行貸款管理制度》和《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行客戶統(tǒng)一授信管理暫行辦法》等法規(guī)制度的有關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)定。 　　第二條　本規(guī)定所稱出口退稅賬戶托管貸款，是指農(nóng)業(yè)銀行為解決出口企業(yè)出口退稅款未能及時(shí)到賬而出現(xiàn)短期資金困難，在對(duì)企業(yè)出口退稅賬戶進(jìn)行托管的前提下，向出口企業(yè)提供的以出口退稅應(yīng)收款作為還款保證的短期流動(dòng)資金貸款。 　　第三條　本貸款業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理，由農(nóng)業(yè)銀行對(duì)企業(yè)授信后發(fā)放貸款。 　　第四條　本貸款堅(jiān)持安全性、效益性和流動(dòng)性統(tǒng)一的原則，貸款權(quán)限按照流動(dòng)資金貸款權(quán)限執(zhí)行。 第二章　貸款對(duì)象和基本條件 　　第五條　出口退稅賬戶托管貸款對(duì)象為經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)(或主管機(jī)關(guān))核準(zhǔn)登記并按規(guī)定辦理年檢手續(xù)、具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)、并獨(dú)立申報(bào)出口退稅的出口企業(yè)法人。辦理出口退稅貸款的企業(yè)必須是農(nóng)業(yè)銀行的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)客戶。 　　第六條　企業(yè)申請(qǐng)出口退稅賬戶托管貸款，須同時(shí)具備下列基本條件： 　　(一)經(jīng)農(nóng)業(yè)銀行統(tǒng)一授信； 　　(二)必須在我行開(kāi)立惟一的出口退稅專戶，并經(jīng)國(guó)稅部門確認(rèn)； 　　(三)有符合國(guó)家出口退稅政策的應(yīng)退稅款； 　　(四)信譽(yù)良好，無(wú)不良信用記錄，沒(méi)有非法逃、套匯和偷騙稅行為，近年內(nèi)有穩(wěn)定的出口業(yè)績(jī)與產(chǎn)品市場(chǎng)，經(jīng)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)制度健全； 　　(五)持有中國(guó)人民銀行頒發(fā)的貸款證，具有按期償還貸款本息的能力。 第三章　貸款限額、期限和利率 　　第七條　出口退稅賬戶托管貸款比例原則上最高不得超過(guò)出口企業(yè)應(yīng)得退稅款的70％。 　　第八條　出口退稅賬戶托管貸款期限最長(zhǎng)不超過(guò)1年，貸款期限根據(jù)當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門退稅情況確定。 　　第九條　貸款利率按中國(guó)人民銀行規(guī)定的同檔次人民幣短期流動(dòng)資金貸款利率執(zhí)行。 第四章　貸款受理發(fā)放 　　第十條　借款人應(yīng)以書面形式向農(nóng)業(yè)銀行提出出口退稅賬戶托管貸款申請(qǐng)，除提交短期流動(dòng)資金貸款所需資料外，必須提交如下材料： 　　(一)借款人出具的“出口退稅專戶承諾書”，承諾在我行的賬戶是惟一接受出口退稅資金的專用賬戶，在所有出口退稅專項(xiàng)貸款本息全額清償前不予更改； 　　(二)經(jīng)國(guó)稅部門確認(rèn)的“(開(kāi)立)出口退稅專戶通知書”，確認(rèn)貸款企業(yè)出口退稅專用賬戶的惟一性，并保證退稅款退入該賬戶，未經(jīng)農(nóng)業(yè)銀行同意，該賬戶不能隨意更改； 　　(三)國(guó)稅部門出具的“出口企業(yè)應(yīng)退未退稅款情況證明單”，審核確認(rèn)出口應(yīng)退未退稅款余額。 　　第十一條　農(nóng)業(yè)銀行比照流動(dòng)資金貸款程序?qū)Τ隹谕硕愘~戶托管貸款開(kāi)展調(diào)查、審查。要將“增值稅專用發(fā)票”、“出口貨物報(bào)關(guān)單”、“出口貨物銷售發(fā)票”、“出口收匯核銷單”、“銀行結(jié)匯水單”或“出口收匯收賬通知單”作為審查的重要內(nèi)容，核實(shí)單證的合法性、真實(shí)性、有效性。 　　第十二條　在對(duì)出口退稅賬戶托管貸款進(jìn)行審查時(shí)，必須關(guān)注國(guó)稅部門對(duì)出口退稅貸款企業(yè)的分類情況，重點(diǎn)了解出口企業(yè)財(cái)務(wù)制度是否健全、有無(wú)騙稅記錄，并采取審慎和區(qū)別對(duì)待的原則，根據(jù)申請(qǐng)出口退稅賬戶托管貸款企業(yè)的不同資信狀況，必要時(shí)要求出口企業(yè)另行提供農(nóng)業(yè)銀行認(rèn)可的擔(dān)保。待審查、審批同意后與借款人簽訂借款合同。 　　第十三條　借款合同須明確雙方權(quán)利和義務(wù)：在該筆貸款本息全部?jī)斶€前，未經(jīng)農(nóng)業(yè)銀行同意，借款人不得擅自轉(zhuǎn)移出口退稅專戶內(nèi)的款項(xiàng)。 　　第十四條　借款合同簽訂后，須交國(guó)稅部門備案登記。 　　第十五條　對(duì)于與農(nóng)業(yè)銀行已建立長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)，國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)量大，且收匯正常的出口企業(yè)，農(nóng)業(yè)銀行可適當(dāng)簡(jiǎn)化貸款手續(xù)。 第五章　貸后管理 　　第十六條　本貸款按照短期貸款管理辦法進(jìn)行貸后管理、檢查和監(jiān)督。 　　第十七條　本貸款是以借款人出口退稅專戶資金作為主要還款來(lái)源，同時(shí)農(nóng)業(yè)銀行可要求借款人以其他收入來(lái)源進(jìn)行還貸。 　　第十八條　借款人收到出口退稅款時(shí)，不論貸款是否到期，必須先歸還貸款。 　　第十九條　如出現(xiàn)貸款逾期或借款人違約，農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)立即停止貸款并根據(jù)合同約定有權(quán)主動(dòng)扣收未到期貸款，不足部分立即采取相應(yīng)保全措施。 　　第二十條　本貸款檔案文件除按照短期貸款管理辦法管理外，還應(yīng)將“出口退稅專戶承諾書”、“(開(kāi)立)出口退稅專戶通知書”、“出口企業(yè)應(yīng)退未退稅款情況證明書”等資料一并歸檔。 　　第二十一條　本貸款實(shí)行臺(tái)賬管理，發(fā)放貸款時(shí)對(duì)借款人每筆出口應(yīng)退稅款逐筆登記，借款人歸還貸款時(shí)逐筆核銷，并按時(shí)到國(guó)稅部門核對(duì)借款人退稅情況。 第六章　附則 　　第二十二條　本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。 　　第二十三條　本規(guī)定由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行負(fù)責(zé)制訂、解釋和修改。 　　附件1： 出口退稅專戶承諾書 致：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行　　　　　　　 分(支)行 　　鑒于我方將向貴行申請(qǐng)借款，為確保貸款順利發(fā)放并收回，本公司承諾： 　　1　我方是依法享有出口退稅權(quán)利的企業(yè)法人。 　　2　我方保證在貴行開(kāi)立的出口退稅專戶(賬號(hào)：　　　　　　)是我方惟一接受出口退稅資金的專用賬戶，我方依法獲取的所有出口退稅資金全部劃入該賬戶。 　　3　我方保證退稅款項(xiàng)首先用于歸還貸款，并授權(quán)貴行對(duì)該賬戶進(jìn)行托管。 　　4　我方同意貴行直接從該退稅專戶扣收貸款本息，即使該貸款尚未到期。 　　5　主債務(wù)合同項(xiàng)下全部得到清償之前，我方承諾不更改該退稅專戶，也不向國(guó)稅部門申請(qǐng)將退稅款項(xiàng)劃入其他賬戶。 　　6　該退稅專戶資金?？顚Ｓ?，未經(jīng)貴行同意，我方不以任何方式處理專戶資金。 　　　　　　　　　　　　　　　　　單位公章： 　　　　　　　　　　　　　　　　　法定代表人： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日 　　附件2： (開(kāi)立)出口退稅專戶通知書 致：　　　 國(guó)稅局： 　　____________公司已在中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行　　　　 分(支)行開(kāi)立出口退稅專戶(賬號(hào)：　　　　 )，請(qǐng)貴局確認(rèn)此賬戶是該公司在我行開(kāi)立的惟一接受出口退稅資金的專用賬戶，我方依法對(duì)該賬戶進(jìn)行托管，請(qǐng)將該公司應(yīng)得的所有出口退稅資金全部劃入該賬戶。 　　未經(jīng)我行書面同意，貴局不得為該公司轉(zhuǎn)移出口退稅專用賬戶。 　　專此通知。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行　　分(支)行 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位公章： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 法定代表人： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 年　　月　　日 　　_____________國(guó)稅局 　　單位確認(rèn)蓋章 　　負(fù)責(zé)人：(簽字) 　　年　　月　　日 　　附件3： 出口退稅應(yīng)退未退稅款情況證明單 　　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行　　　　　　　 分(支)行： 　　截至________年_______月________日，經(jīng)我局審核，公司應(yīng)退未退出口稅額為_(kāi)_________(人民幣大寫)__________________。 　　特此證明。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 國(guó)稅部門公章 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 負(fù)責(zé)人 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 年　　月　　日