?。?000年6月28日　開行發(fā)［2000］218號） 各分行，總行各廳局、直屬單位，各稽核專員組： 　　為加強國家開發(fā)銀行內(nèi)部控制，明確稽核職責(zé)，規(guī)范稽核行為，現(xiàn)將《國家開發(fā)銀行稽核工作規(guī)定》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 附：　　　　　　　國家開發(fā)銀行稽核工作規(guī)定 ?第一章　總則 　?第一條　為加強國家開發(fā)銀行（以下簡稱開發(fā)銀行）內(nèi)部控制，明確稽核職責(zé)，規(guī)范稽核行為，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計基本準則》、國家審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、中國人民銀行《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。 　?第二條　開發(fā)銀行稽核工作是以國家法律法規(guī)和開發(fā)銀行各項業(yè)務(wù)規(guī)章制度為依據(jù)，對開發(fā)銀行各項業(yè)務(wù)及內(nèi)部控制實施監(jiān)督、檢查，以促進開發(fā)銀行合規(guī)經(jīng)營和穩(wěn)健發(fā)展，防范和化解金融風(fēng)險。 　?第三條　開發(fā)銀行稽核工作在行長領(lǐng)導(dǎo)下進行，對行長負責(zé)。業(yè)務(wù)上接受國家審計機關(guān)、中國人民銀行的指導(dǎo)和監(jiān)督。 ?第二章　稽核組織體制 　?第四條　開發(fā)銀行總行設(shè)立稽核評價局，各分行設(shè)立稽核處，總行向分行及總行部分業(yè)務(wù)部門（含直屬單位，下同）派駐稽核專員組，共同構(gòu)成開發(fā)銀行的稽核組織體系。 　?第五條　開發(fā)銀行稽核工作在業(yè)務(wù)上實行垂直領(lǐng)導(dǎo)和管理。 　　稽核評價局負責(zé)全行稽核工作的組織、管理、協(xié)調(diào)并具體實施有關(guān)稽核工作，代表總行對稽核專員實行日常管理。 　　分行稽核處在分行行長的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)對本行稽核工作的組織與實施，并按照要求配合稽核評價局和稽核專員開展工作。 　　稽核專員由總行委派，代表總行對分行、總行業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)運行及內(nèi)部控制進行監(jiān)督。 ?　　　　　　　　　　　第三章　稽核工作職責(zé) 　?第六條　稽核評價局的主要職責(zé)是： 　　（一）對全行貫徹執(zhí)行國家金融、財經(jīng)等法規(guī)制度情況進行稽核； 　?。ǘθ袃?nèi)部控制制度進行綜合管理，對全行業(yè)務(wù)規(guī)章制度的建立健全及執(zhí)行情況進行稽核； 　?。ㄈM訂稽核工作規(guī)劃、年度稽核工作計劃和稽核工作制度，組織全行系統(tǒng)稽核信息宣傳和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作； 　?。ㄋ模θ杏媱澒芾?、資金管理和資產(chǎn)負債管理等業(yè)務(wù)進行稽核； 　?。ㄎ澹θ械呢攧?wù)管理、會計核算、會計結(jié)算及資金清算等業(yè)務(wù)進行稽核； 　?。椖渴芾?、貸款評審、貸款決策、合同簽定、貸款發(fā)放、貸款管理、貸款本息回收以及資產(chǎn)重組與保全、呆壞賬核銷等業(yè)務(wù)進行稽核，對項目貸款的使用情況進行再監(jiān)督； 　?。ㄆ撸θ械氖跈?quán)授信執(zhí)行情況進行稽核； 　?。ò耍π袠I(yè)、地區(qū)、客戶信用評級工作進行稽核； 　?。ň牛θ虚_展的中間業(yè)務(wù)和其他表外業(yè)務(wù)進行稽核； 　?。ㄊθ杏嬎銠C應(yīng)用系統(tǒng)的項目立項、設(shè)計、招標、開發(fā)、測試、運行、維護和管理等進行稽核； 　?。ㄊ唬┙邮芪袑傂新毮懿块T（含直屬單位）、分行主要負責(zé)人的任期經(jīng)濟責(zé)任進行稽核； 　?。ㄊ┲笇?dǎo)分行開展稽核工作； 　　（十三）管理、協(xié)調(diào)并考核稽核專員的工作； 　?。ㄊ模┴撠?zé)與國家審計署、中國人民銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系，并承辦其委托事項； 　?。ㄊ澹┩瓿煽傂行蓄I(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。 　?第七條　分行稽核處的主要職責(zé)是： 　?。ㄒ唬Ρ拘胸瀼貓?zhí)行國家金融、財經(jīng)等法規(guī)制度和總行各項業(yè)務(wù)規(guī)章制度情況進行稽核； 　　（二）對本行內(nèi)部控制制度進行綜合管理，對本行內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況進行稽核； 　?。ㄈM定本行稽核工作計劃和有關(guān)稽核工作制度及規(guī)范，并報稽核評價局備案； 　?。ㄋ模┴撠?zé)對本行的資金管理、財務(wù)管理、會計核算、信貸業(yè)務(wù)、呆壞賬核銷、計算機應(yīng)用系統(tǒng)等各項業(yè)務(wù)工作進行稽核檢查，對信貸資金的使用及流向等情況進行跟蹤監(jiān)督，并對客戶信用評級工作進行稽核檢查； 　?。ㄎ澹┴撠?zé)對本行的部門負責(zé)人的任期經(jīng)濟責(zé)任進行稽核； 　?。┙M織開展本行的非現(xiàn)場稽核工作，并根據(jù)總行的要求組織編報本行的非現(xiàn)場稽核報表； 　?。ㄆ撸┡浜峡傂谢藢T工作，并定期向稽核專員通報情況； 　?。ò耍┒ㄆ谙蚧嗽u價局報告本行稽核工作情況，及時提供稽核工作信息； 　?。ň牛┴撠?zé)與外部審計機關(guān)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)； 　?。ㄊ┩瓿苫嗽u價局和本行行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。 　?第八條　稽核專員的主要職責(zé)是： 　　（一）對分行內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督； 　?。ǘκ跈?quán)事項的監(jiān)督； 　?。ㄈY金籌集與管理、信貸資金撥付和使用的監(jiān)督； 　?。ㄋ模ω攧?wù)管理、會計核算、資金清算等業(yè)務(wù)及管理情況的監(jiān)督； 　?。ㄎ澹Υ斫Y(jié)算經(jīng)辦行的選擇和對代理行執(zhí)行代理協(xié)議情況的監(jiān)督； 　　（六）對項目開發(fā)、受理、信貸計劃編制與執(zhí)行等情況的監(jiān)督，對借款合同簽訂、貸款本息回收及合同執(zhí)行情況的監(jiān)督，對資產(chǎn)保全和債權(quán)處置情況的監(jiān)督； 　　（七）對計算機應(yīng)用系統(tǒng)和管理情況的監(jiān)督； 　　（八）參與總行對分行的有關(guān)稽核工作； 　?。ň牛﹨⑴c總行對分行負責(zé)人的年度考核； 　?。ㄊΨ中谢藱C構(gòu)負責(zé)人的任用及獎懲提出參考意見； 　?。ㄊ唬┛傂薪晦k的其他工作。 ?　　　　　　　　　 第四章　監(jiān)督方式及程序 　?第九條　開發(fā)銀行的稽核監(jiān)督方式分為日常監(jiān)控和稽核檢查。 　　日常監(jiān)控是稽核部門和稽核專員通過經(jīng)常性的調(diào)查、座談、信息收集等形式，熟悉被監(jiān)督部門（單位）的各項規(guī)章制度、業(yè)務(wù)運行情況及內(nèi)部控制狀況等，發(fā)現(xiàn)問題并及時提出管理建議的一種日常監(jiān)督方式。 　　稽核檢查是稽核部門和稽核專員根據(jù)特定的任務(wù)和要求，按照規(guī)定的程序?qū)Ρ换瞬块T（單位）的各項業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制等進行稽核檢查，發(fā)現(xiàn)問題并提出稽核建議、稽核決定的一種監(jiān)督方式。 　?第十條　稽核檢查方式分為現(xiàn)場稽核（調(diào)查）、非現(xiàn)場稽核。 　　現(xiàn)場稽核（調(diào)查）的主要程序是：組成稽核組，發(fā)送稽核通知書（突擊檢查時可不預(yù)先發(fā)送），實施現(xiàn)場稽核，形成稽核報告并與被稽核部門（單位）交換意見后上報，發(fā)送稽核意見書或稽核決定書并監(jiān)督執(zhí)行等。 　　非現(xiàn)場稽核的主要程序是：收集資料，整理分析，質(zhì)詢核實，提出報告，反饋信息等。 　　任期經(jīng)濟責(zé)任稽核是現(xiàn)場稽核的一種形式，由稽核部門按有關(guān)規(guī)定組織實施。 ?　　　　　　　　　第五章　稽核工作權(quán)限 　?第十一條　稽核部門和稽核專員的主要權(quán)限有： 　?。ㄒ唬┯袡?quán)審查各種憑證、賬簿、報表、會計決算；核實資金和財產(chǎn)；檢查貸款項目管理資料和檔案；審查各種軟件。 　?。ǘ┯袡?quán)向行長專題匯報稽核工作情況，可視情況通報有關(guān)部門（單位）；稽核人員也有權(quán)越級向總行稽核評價局和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)如實反映問題。 　　（三）有權(quán)對違反國家有關(guān)法律、法規(guī)及行內(nèi)規(guī)章制度的行為，提出稽核意見和稽核決定?；艘庖娛腔瞬块T根據(jù)稽核事實對被稽核部門（單位）提出加強內(nèi)部管理與控制的整改建議；稽核決定是稽核部門根據(jù)稽核事實對被稽核部門（單位）給予一定形式的處理決定，具有強制性。 　?。ㄋ模┯袡?quán)根據(jù)工作需要進行調(diào)查、質(zhì)詢，索取有關(guān)文件和資料，參加有關(guān)會議和活動，在計算機網(wǎng)絡(luò)上享有較高的業(yè)務(wù)信息訪問權(quán)限?；斯ぷ髦锌梢岳靡酝幕斯ぷ鹘Y(jié)果。 　?。ㄎ澹┗私M在實施稽核中有權(quán)對被稽核部門（單位）正在發(fā)生的轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改和毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表、資產(chǎn)及違法所得等行為予以及時制止，并提出處理意見。 　?。┯袡?quán)依照有關(guān)程序?qū)⒒私Y(jié)果向行內(nèi)外披露。 　?第十二條　稽核部門和稽核專員在實施稽核時，因被稽核部門（單位）不如實提供各種材料或故意阻撓，致使無法實施稽核的，可提出被稽核部門（單位）拒絕稽核的報告，同時根據(jù)本規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人提出處理意見，報行領(lǐng)導(dǎo)審批。 　?第十三條　稽核機構(gòu)認為必要時，可聘請行內(nèi)外專家參與稽核工作。 ? 第六章　稽核人員管理 　?第十四條　稽核人員從業(yè)要求： 　?。ㄒ唬┗巳藛T應(yīng)當具備與其從事的稽核崗位相適應(yīng)的政策水平、專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，并按有關(guān)規(guī)定實行資格認定。 　?。ǘ┗巳藛T應(yīng)當具有良好的職業(yè)道德水準，堅持客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、關(guān)聯(lián)回避的原則，不得玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊。 　?第十五條　全行稽核人員按工作需要配備，各分行稽核人員不少于３人；總分行稽核機構(gòu)還可根據(jù)工作需要配備局、處級專職稽核人員（非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)）；分行稽核處負責(zé)人的任免須經(jīng)總行稽核評價局會簽。 　?第十六條　稽核專員由人事局商稽核評價局提出初步人選報行黨委研究后任命。人事局負責(zé)稽核專員的人事管理；稽核評價局負責(zé)稽核專員的日常管理；人事局會同稽核評價局組織對稽核專員業(yè)務(wù)培訓(xùn)；稽核評價局與人事局共同負責(zé)對稽核專員的工作考核；稽核專員的工資、醫(yī)療、福利、津貼、探親等執(zhí)行總行人事局的有關(guān)規(guī)定，稽核專員履行職責(zé)所需經(jīng)費實行預(yù)算控制，賬戶管理委托所在分行管理。 　?第十七條　稽核人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度化。每人每年的脫產(chǎn)培訓(xùn)時間不少于兩周，稽核評價局負責(zé)提出稽核人員培訓(xùn)需求。 　?第十八條　稽核人員輪崗制度化。稽核機構(gòu)內(nèi)部崗位原則上２～３年輪換一次，同時根據(jù)工作需要，稽核人員要與行內(nèi)其他部門的干部進行交流。 　?第十九條　稽核專員實行垂直領(lǐng)導(dǎo)，相對固定，交流使用，定期輪崗。 　?第二十條　稽核人員的待遇按開發(fā)銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并按國家有關(guān)部門規(guī)定享受崗位補貼。 ?　　　　　　　　　　　 第七章　獎懲 　?第二十一條　對堅決維護國家財經(jīng)法規(guī)，積極支持稽核評價工作表現(xiàn)突出的被稽核部門（單位）和個人，對在稽核工作中忠于職守，堅持原則，不怕打擊報復(fù)的稽核人員，行領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門給予精神或物質(zhì)獎勵。 　?第二十二條　稽核部門在給予被稽核部門（單位）以下處罰的情況下使用稽核決定： 　　（一）責(zé)令限期改正違規(guī)事項； 　?。ǘ]收違規(guī)（非法）所得； 　?。ㄈ┙o予經(jīng)濟處罰； 　?。ㄋ模┙ㄗh授權(quán)管理部門調(diào)整或取消部分或全部業(yè)務(wù)授權(quán)； 　　（五）建議給予行政處分等； 　　以上處理或處罰可以并處。 　?第二十三條　稽核部門對被稽核部門（單位）有下列情形之一的予以通報批評，情節(jié)嚴重的可建議撤換責(zé)任人員： 　　（一）妨礙稽核人員正當行使職權(quán)，故意推諉、搪塞、拖延，或提供不真實基礎(chǔ)資料的； 　?。ǘo理拒絕稽核人員進行調(diào)查、質(zhì)詢，甚至拒絕接受監(jiān)督檢查的； 　?。ㄈ┚芙^或拖延執(zhí)行稽核決定的； 　?。ㄋ模┩换藛栴}屢查屢犯的； 　?。ㄎ澹娖然巳藛T對重要問題隱瞞不報或修改稽核意見的等。 　?第二十四條　被稽核部門（單位）有下列情形之一的，稽核部門提出對直接責(zé)任人員和負有責(zé)任的主管人員給予行政處分的建議；對涉嫌犯罪的，移交有關(guān)部門處理： 　?。ㄒ唬┺D(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄原始憑證、賬目賬表的； 　?。ǘ﹪乐剡`反經(jīng)營管理規(guī)定并造成嚴重后果的； 　　（三）打擊、報復(fù)、陷害稽核人員的。 　?第二十五條　稽核部門因作出錯誤的處理決定，給被稽核部門（單位）造成重大經(jīng)濟損失的，給予稽核部門負責(zé)人相應(yīng)的行政處分。 　　稽核人員因玩忽職守，未執(zhí)行規(guī)定的工作程序和內(nèi)容，對重大問題失察造成嚴重后果，或發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞不報的，給予有關(guān)稽核人員通報批評、行政處分的建議或調(diào)離稽核工作崗位。負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的干部（人員）給予通報批評，屬領(lǐng)導(dǎo)干部自身過錯的加重處罰。 ?　　　　　　　　　　　　第八章　附則 　?第二十六條　稽核評價局根據(jù)本規(guī)定制定現(xiàn)場稽核、非現(xiàn)場稽核、稽核專員管理、任期經(jīng)濟責(zé)任稽核等稽核業(yè)務(wù)規(guī)章制度。 　?第二十七條　本規(guī)定由稽核評價局負責(zé)解釋。 　?第二十八條　本規(guī)定自頒布之日起施行，原《國家開發(fā)銀行稽核審計工作暫行規(guī)定》同時廢止。