（財(cái)會(huì)協(xié)字第５６號(hào)） 　　現(xiàn)將《注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 　　本規(guī)定下發(fā)之前已經(jīng)取得執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)于２０００年換發(fā)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證之前，達(dá)到本規(guī)定所要求的條件。逾期達(dá)不到規(guī)定條件的，不予換發(fā)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證。 　　經(jīng)查實(shí)尚未達(dá)到脫鉤改制政策要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得申請(qǐng)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，已經(jīng)取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的，不予換發(fā)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二０００年六月十日 附件：　注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定 第一章　總則 　　第一條　為了規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師在證券、期貨市場(chǎng)中的執(zhí)業(yè)行為，維護(hù)投資者、債權(quán)人和社會(huì)公眾的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)證券法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)定。 　　第二條　財(cái)政部和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行許可證管理。 　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，必須取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證（以下簡(jiǎn)稱“證券許可證”）。 　　第三條　本規(guī)定所稱證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，是指證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、凈資產(chǎn)驗(yàn)證、實(shí)收資本（股本）的審驗(yàn)及盈利預(yù)測(cè)審核等業(yè)務(wù)。 　　本規(guī)定所稱證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)，是指上市公司，證券、期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，證券、期貨交易所和證券投資基金管理公司等。 　　第四條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何單位和個(gè)人不得干預(yù)。 　　證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)有權(quán)自主選擇有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。但是，證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)一旦確定了有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，無(wú)正當(dāng)理由不得任意更換。 　 第二章　證券許可證的申請(qǐng)條件 　　第五條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)證券許可證，應(yīng)當(dāng)符合下列條件： 　?。ㄒ唬┧跁?huì)計(jì)師事務(wù)所已取得證券許可證或者符合本規(guī)定第六條所規(guī)定的條件并已提出申請(qǐng)； 　　（二）具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書(shū)； 　?。ㄈ┤〉米?cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)１年以上； 　?。ㄋ模┎怀^(guò)６０周歲； 　　（五）執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好，在以往3年執(zhí)業(yè)活動(dòng)中沒(méi)有違法違紀(jì)行為。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試辦法，由財(cái)政部另行制定。 　　第六條　會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券許可證，應(yīng)當(dāng)符合下列條件： 　?。ㄒ唬┮婪ǔ闪ⅲ衬暌陨?，內(nèi)部質(zhì)量控制制度和其他管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好，在以往３年執(zhí)業(yè)活動(dòng)中沒(méi)有違法違規(guī)行為； 　　（二）具有２０名以上符合本規(guī)定第五條或者第十四條或者第十五條第二、三款相關(guān)條件的注冊(cè)會(huì)計(jì)師； 　?。ㄈ叮爸軞q以內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不少于４０人； 　?。ㄋ模┥夏甓葮I(yè)務(wù)收入不低于８００萬(wàn)元； 　?。ㄎ澹┯邢挢?zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)收資本不低于２００萬(wàn)元，合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所凈資產(chǎn)不低于１００萬(wàn)元。 第三章　證券許可證的申請(qǐng)與審批程序 　　第七條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券許可證，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所向財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)。 　　財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)每年９月受理申請(qǐng)。 　　第八條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券許可證，應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求報(bào)送有關(guān)材料。 　　第九條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)證券許可證，應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列材料： 　　（一）省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)同意注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)證券許可證的文件； 　?。ǘ┳?cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)證券許可證申請(qǐng)表； 　?。ㄈ┳C券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書(shū)復(fù)印件； 　　（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)復(fù)印件； 　　（五）身份證復(fù)印件； 　　（六）由人才交流中心等人事管理中介機(jī)構(gòu)出具的有效人事證明或者退休證明復(fù)印件； 　　（七）財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求報(bào)送的其他材料。 　　第十條　會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券許可證，應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列材料： 　　（一）省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)同意會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券許可證的文件； 　　（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所證券許可證申請(qǐng)報(bào)告； 　?。ㄈ?huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表； 　　（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券許可證注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總表； 　　（五）注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)（變更、恢復(fù)）證券許可證申請(qǐng)表等有關(guān)材料； 　?。?huì)計(jì)師事務(wù)所其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師及助理人員匯總表； 　?。ㄆ撸┙?jīng)過(guò)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上年度會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告復(fù)印件; 　?。ò耍?huì)計(jì)師事務(wù)所最近三年執(zhí)業(yè)情況總結(jié)； 　?。ň牛?huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度及執(zhí)行情況說(shuō)明； 　?。ㄊ┴?cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求報(bào)送的其他材料。 　　第十一條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券許可證的有關(guān)材料，應(yīng)經(jīng)省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)根據(jù)本規(guī)定第五條第一款、第六條的要求審查并出具有關(guān)文件后，一同報(bào)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)一式兩份。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審核后，報(bào)財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。 　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)為申請(qǐng)材料不足時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所補(bǔ)充。 　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)申請(qǐng)證券許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、職業(yè)道德和其他資格條件進(jìn)行抽查。 　　第十二條　財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)自收到申請(qǐng)材料之日起30日內(nèi)作出同意或不同意的決定并通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所。 　　第十三條　對(duì)于符合規(guī)定條件的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所，由財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)授予證券許可證，并對(duì)取得證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以公告。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)辦理頒發(fā)證券許可證的有關(guān)事宜。 第四章　證券許可證的管理 　　第十四條　具有證券許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師離開(kāi)原具有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，轉(zhuǎn)入其他具有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理證券許可證的變更手續(xù)。 　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師變更證券許可證，應(yīng)當(dāng)由個(gè)人提出申請(qǐng)，現(xiàn)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出意見(jiàn)，經(jīng)現(xiàn)所在省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審查，送中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審核，報(bào)財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后，由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)辦理證券許可證變更手續(xù)。 　　第十五條　具有證券許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師離開(kāi)原具有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事其他行業(yè)工作，或者轉(zhuǎn)入未取得證券許可證的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其原所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將其證券許可證收回，送省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)轉(zhuǎn)交中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。 　　有前款所列情形的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在證券許可證上交后３年內(nèi)重新進(jìn)入具有證券許可證或者符合證券許可證申報(bào)條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并符合本規(guī)定第五條第（四）、（五）項(xiàng)條件的，可以申請(qǐng)恢復(fù)證券許可證；超過(guò)３年的，經(jīng)過(guò)省級(jí)以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)可的培訓(xùn)，并符合本規(guī)定第五條第（四）、（五）項(xiàng)條件的，可以申請(qǐng)恢復(fù)證券許可證。 　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師恢復(fù)證券許可證，應(yīng)當(dāng)由個(gè)人提出申請(qǐng)，現(xiàn)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出意見(jiàn)，經(jīng)現(xiàn)所在省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審查，送中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審核，報(bào)財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后，由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)辦理證券許可證恢復(fù)手續(xù)。 　　第十六條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師變更、恢復(fù)證券許可證，應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列材料： 　?。ㄒ唬┦〖?jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)同意注冊(cè)會(huì)計(jì)師變更、恢復(fù)證券許可證的文件； 　　（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師變更證券許可證申請(qǐng)表或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師恢復(fù)證券許可證申請(qǐng)表； 　?。ㄈ┰C券許可證或者證券資格批準(zhǔn)文件復(fù)印件； 　　（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)復(fù)印件； 　?。ㄎ澹┺D(zhuǎn)所批準(zhǔn)文件或轉(zhuǎn)所登記表復(fù)印件； 　?。┥矸葑C復(fù)印件； 　?。ㄆ撸┯扇瞬沤涣髦行牡热耸鹿芾碇薪闄C(jī)構(gòu)出具的有效人事證明或者退休證明復(fù)印件； 　　（八）財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求報(bào)送的其他材料。 　　第十七條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得、變更、恢復(fù)證券許可證后，１２個(gè)月之內(nèi)不得變更。 　　第十八條　具有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更名稱，涉及證券許可證變更的，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)所在省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審查，送中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審核，報(bào)財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后，由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)辦理證券許可證變更手續(xù)。 　　具有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生合并、分立等行為，涉及證券許可證變更的，應(yīng)當(dāng)由合并后或分立后符合證券許可證申請(qǐng)條件的一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)其所在省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審查，送中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審核后，報(bào)財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，決定保留、收回或者變更其證券許可證。 　　第十九條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的證券許可證實(shí)行年檢制度。 　　證券許可證年檢辦法另行規(guī)定。 　　第二十條　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)取得證券許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行檢查。 第五章　罰則 　　第二十一條　會(huì)計(jì)師事務(wù)所未取得證券許可證或者在暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)期間，擅自執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的，責(zé)令改正，給予警告，沒(méi)收違法所得，可以并處違法所得１倍以上５倍以下的罰款。對(duì)有關(guān)責(zé)任人員根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師有前款行為的，責(zé)令改正，給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的，永久不得執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 　　第二十二條　會(huì)計(jì)師事務(wù)所以欺騙或者其他不正當(dāng)手段獲得證券許可證的，收回其證券許可證，給予警告，沒(méi)收違法所得，可以并處違法所得１倍以上５倍以下的罰款。對(duì)有關(guān)責(zé)任人員根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師有前款行為的，收回其證券許可證，給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的，永久不得執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 　　第二十三條　會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)中，違反《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)證券法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)，給予警告，沒(méi)收違法所得，可以并處違法所得１倍以上５倍以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)或者吊銷證券許可證。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)中有前款行為的，給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的，暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)或者吊銷證券許可證。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 　　第二十四條　對(duì)本規(guī)定第二十一條、第二十二條、第二十三條所列行為給予的行政處罰決定，由省級(jí)以上財(cái)政部門、中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出，其中，屬于吊銷證券許可證的行政處罰決定，由財(cái)政部會(huì)同中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出。 　　第二十五條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)復(fù)議，或者依法直接向人民法院提起訴訟。 　　第二十六條　省級(jí)以上財(cái)政部門、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、省級(jí)以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的工作人員，在實(shí)施證券許可證管理檢查中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者故意刁難有關(guān)當(dāng)事人的，依法給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 第六章　附則 　　第二十七條　本規(guī)定所稱“以上”、“以下”、“以內(nèi)”，均包括本數(shù)。 　　第二十八條　本規(guī)定由財(cái)政部會(huì)同中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 　　第二十九條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)１９９７年１２月３１日發(fā)布的《關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行許可證管理的暫行規(guī)定》（財(cái)會(huì)協(xié)字〔１９９７〕５２號(hào)）同時(shí)廢止。 　　附表１：會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表（略） 　　附表２：會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券許可證注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總表（略） 　　附表３：會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師及助理人員匯總表 （略） 　　附表４：注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)證券許可證申請(qǐng)表（略） 　　附表５：注冊(cè)會(huì)計(jì)師變更證券許可證申請(qǐng)表（略） 　　附表６：注冊(cè)會(huì)計(jì)師恢復(fù)證券許可證申請(qǐng)表（略）