（2000年1月4日　開行發(fā)[1999]528號） 各分行，總行各廳局、直屬單位： 　　為了加強對國家開發(fā)銀行貸款呆壞賬核銷工作的監(jiān)督檢查，保證貸款呆壞賬核銷工作規(guī)范化、制度化，現(xiàn)將《國家開發(fā)銀行貸款呆壞賬核銷監(jiān)督檢查暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行，執(zhí)行中的問題請及時反饋給總行稽核評價局。 附：　　 國家開發(fā)銀行貸款呆壞賬核銷監(jiān)督檢查暫行辦法 　　第一條　為了加強對國家開發(fā)銀行（以下簡稱開發(fā)銀行）貸款呆壞賬核銷工作的監(jiān)督檢查，保證貸款呆壞賬核銷工作規(guī)范化、制度化，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和開發(fā)銀行有關規(guī)定，制定本辦法。 　　第二條　開發(fā)銀行貸款呆壞賬核銷的監(jiān)督檢查工作由稽核部門負責，總行稽核評價局和分行稽核部門按照歸口管理、分工負責的原則分別組織實施。 　　第三條　在貸款呆壞賬核銷工作中，資產(chǎn)保全、財會和信貸管理等部門要各負其責，做好監(jiān)督檢查的配合工作，按時提供必要資料，如實回答稽核部門的有關質(zhì)詢。 　　第四條　貸款呆壞賬核銷的監(jiān)督檢查應嚴格依據(jù)國家有關法律、法規(guī)及開發(fā)銀行的相關制度、辦法進行。 　　第五條　貸款呆壞賬核銷的監(jiān)督檢查方式為現(xiàn)場稽核與非現(xiàn)場稽核相結(jié)合?，F(xiàn)場稽核原則上實行定期專項稽核，每年實施1至2次，由總行稽核評價局負責對總行資產(chǎn)重組保全局、財務會計局、清算中心等部門的相關業(yè)務進行定期檢查和對分行進行抽查。分行稽核部門負責對分行呆壞賬核銷的定期檢查，并要將稽核結(jié)果報總行稽核評價局；非現(xiàn)場稽核另行制定辦法。 　　第六條　貸款呆壞賬核銷監(jiān)督檢查工作的主要內(nèi)容包括： 　　（一）貸款呆壞賬準備金的提取和管理： 　　1.按照財政部有關規(guī)定提取貸款呆壞賬準備金情況；貸款呆壞賬準備金的提取基數(shù)、提取比例情況； 　　2.貸款呆壞賬準備金提取的會計處理與有關制度規(guī)定一致性情況； 　　3.貸款呆壞賬準備金提取所涉及的納稅調(diào)整情況。 　?。ǘ┵J款呆壞賬的調(diào)查確認： 　　1.貸款呆壞賬的核銷范圍和依據(jù)與財政部及我行的有關規(guī)定一致性情況； 　　2.借款人實施兼并、破產(chǎn)和職工再就業(yè)工程，享受國家優(yōu)惠政策的，核銷數(shù)額經(jīng)開發(fā)銀行認可并列入國家計劃情況，兼并企業(yè)與開發(fā)銀行重新簽訂借款合同，辦理擔保手續(xù)情況； 　　3.借款人破產(chǎn)的，我行派人參加債權人會議情況，核銷的貸款呆壞賬與借款人或擔保人宣告破產(chǎn)，進行清償后未能收回的本息金額一致性情況； 　　4.在貸款呆壞賬核銷之前或同時按《國家開發(fā)銀行呆壞賬核銷暫行辦法》規(guī)定對借款人追索債權，對擔保人追索擔保責任情況； 　　5.兼并破產(chǎn)項目的結(jié)息與有關規(guī)定的符合性； 　　6.其他類型的貸款呆壞賬核銷工作與有關規(guī)定的一致性。 　?。ㄈ┵J款呆壞賬的核銷手續(xù)和程序： 　　1.貸款呆壞賬核銷工作由分行受理并進行初審情況； 　　2.分行收集《國家開發(fā)銀行貸款呆壞賬核銷暫行辦法》所要求的材料情況； 　　3.分行信貸部門按規(guī)定填制《貸款呆壞賬損失核銷申報書》情況； 　　4.分行會計部門對貸款呆壞賬核銷數(shù)額進行復核及簽章情況； 　　5.分行保全部門對貸款呆壞賬核銷進行全面復核并簽章情況； 　　6.分行行長簽署意見情況； 　　7.當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事機構(gòu)審核、簽證情況； 　　8.總行資產(chǎn)重組保全局審核簽章情況； 　　9.按照授權審批金額，由主管行長或行長審批情況； 　　10.呆壞賬核銷的全過程及各環(huán)節(jié)符合內(nèi)部控制原則的情況。 　?。ㄋ模┵J款呆壞賬核銷的賬務處理： 　　1.貸款呆壞賬核銷的賬務處理與我行及財政部有關制度的一致性。 　　2.賬務處理的有關憑證及手續(xù)合規(guī)性情況。 　　3.賬務處理的及時、完整、準確性。 　　4.貸款呆壞賬核銷時賬務處理金額與《貸款呆壞賬損失核銷申報書》中的申報核銷數(shù)額一致性情況。核銷后的賬戶情況如何。 　　5.對企業(yè)歸還已核銷的呆壞賬的賬務處理與有關規(guī)定的一致性情況，賬務處理的及時、完整、準確性。 　?。ㄎ澹┌创魤馁~核銷工作是銀行內(nèi)部賬務處理，并未解除與借款人的債權債務關系的原則辦事情況，從而甄別情況，對應保留債權和追償權的情況，保守銀行賬務核銷的秘密，定期了解借款法人經(jīng)營狀況，并適時追索債務情況。 　?。┵J款呆壞賬核銷檔案齊全完整性及按規(guī)定期限妥善保管情況。 　?。ㄆ撸┢渌枰獧z查的內(nèi)容。 　　第七條　監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，總行稽核評價局應及時上報行領導，并做出稽核處理意見。被檢查單位應依據(jù)稽核處理意見進行認真整改，并將整改結(jié)果以書面的形式報總行稽核評價局。 　　第八條　稽核部門在實施監(jiān)督檢查過程中，要嚴格按照稽核工作有關規(guī)定進行。要保證稽核質(zhì)量，提高稽核效率。稽核發(fā)現(xiàn)貸款呆壞賬核銷工作中存在的內(nèi)控制度等方面的問題，有責任向相關部門提出整改建議，經(jīng)行領導批準后，相關部門應根據(jù)稽核建議做必要修改完善，以滿足內(nèi)部控制的要求。 　　第九條　本辦法未盡事宜，按國家有關部門及開發(fā)銀行現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。 　　第十條　本辦法由總行稽核評價局負責解釋。 　　第十一條　辦法自印發(fā)之日起實施。