（銀發(fā)[1993]69號　1993年3月10日） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行： 　　《中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制》經(jīng)全國分行行長會議討論、修訂，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。 　　附件： 中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制 　　為加快改革開放步伐，改善和加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，適應(yīng)新形勢下經(jīng)濟(jì)體制改革和金融體制改革的需要，特制定《中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制》。 　　一、經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制的指導(dǎo)思想與基本要求 　　中國農(nóng)業(yè)銀行在嚴(yán)格執(zhí)行黨和國家的方針政策，承擔(dān)政策性支農(nóng)任務(wù)的前提下，按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)要求，要逐步實現(xiàn)向社會主義商業(yè)銀行體制過渡。為此，農(nóng)業(yè)銀行實行經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制必須適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和商業(yè)銀行體制的要求，緊緊抓住提高經(jīng)濟(jì)效益這個中心，在服從國家宏觀管理和嚴(yán)格執(zhí)行金融政策、利率政策的前提下，充分調(diào)動各方面的積極性，積極開拓業(yè)務(wù)，搞活經(jīng)營，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，克服分配上的平均主義和權(quán)限過分集中等弊端，使農(nóng)業(yè)銀行真正建立起自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自求平衡、自擔(dān)風(fēng)險、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營機(jī)制。 　　農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制是一項系統(tǒng)工程，是全行性的工作，必須在行長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，以縣(市)支行為基礎(chǔ)，把任務(wù)分解到基層和各職能部門，切實做到責(zé)權(quán)利相結(jié)合，確保經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)的完成。 　　二、經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制的形式 　　為充分調(diào)動各行創(chuàng)利的積極性，采取以利潤為中心的考核辦法，實行上不封頂，下不保底，多創(chuàng)利(減虧)，多留成的政策，打破分配上的平均主義。具體采取以下形式： 　　1.對盈利行(含微虧行)實行“基數(shù)利潤遞增包干，超收遞增分成”辦法。 　　2.對虧損大的行在自行消化增提的貸款呆賬準(zhǔn)備金前提下，可實行“虧損遞減包干，減虧全留”的辦法。 　　3.繼續(xù)對綜合改革試點(diǎn)行和財務(wù)單項改革試點(diǎn)行試行“上交利潤遞增包干，超收全留”辦法。 　　三、確定基數(shù)利潤(虧損)的若干規(guī)定 　　為合理確定各行的基數(shù)利潤(虧損)基數(shù)，統(tǒng)一按以下規(guī)定計算和掌握： 　　1.一九九三－－一九九五年各項存貸款平均余額的計劃數(shù)，以一九九二年的實際存貸款平均余額為基數(shù)，加上一九九0－一九九二年三年的存貸款實際平均增長額逐年遞增計算。 　　2.各項存款利息支出按各項存款平均余額和現(xiàn)行基準(zhǔn)利率計算；對一年以上定期儲蓄利息實付數(shù)大于當(dāng)年提取的應(yīng)付息部分，可動用上年余額，仍不足的作掛賬處理，在下年度應(yīng)付未付利息中攤銷；各項貸款利息收入按貸款平均余額和確定的貸款收息率計算。貸款收息水平一九九二年全國平均按基準(zhǔn)利率的97％計算，以后每年增加一個百分點(diǎn)。 　　3.綜合費(fèi)用按總行核定的費(fèi)用率和業(yè)務(wù)收入(含繳存款、人行往來利息收入)掛鉤計算。對各行的綜合費(fèi)用按人員、業(yè)務(wù)量各占40％、60％的比例確定綜合費(fèi)用額，以計劃收入掛鉤計算確定綜合費(fèi)用率。為鼓勵各行提高經(jīng)濟(jì)效益，在核定各行綜合費(fèi)用率時，除按同類地區(qū)費(fèi)用占用水平大體相同的原則確定外，同時考慮各行的實際創(chuàng)利水平確定。費(fèi)用率一經(jīng)確定三年不變。 　　4.從一九九三年起，各行每年增提的貸款呆賬準(zhǔn)備金采取總行與分行分別承擔(dān)的辦法，其中，50％列入支出由各行自行消化；50％作為基數(shù)利潤，參與留成分配。 　　5.其他收入、支出按各行一九九二年的實際數(shù)剔除特殊因素后，加上一九九0－－一九九二年三年實際增長的平均數(shù)計算。 　　6.一九九三－－一九九五年基數(shù)利潤(虧損)的確定，先按上述五個方面的規(guī)定重新計算出一九九二年的基數(shù)利潤(虧損)，然后計算出一九九三－－一九九五年各年的基數(shù)利潤(虧損)數(shù)，逐年遞增(減)確定各年度利潤(虧損)基數(shù)；對虧損大的行，先按上述五個方面的規(guī)定重新計算一九九二年的虧損數(shù)，然后確定一九九三－－一九九五年的扭虧為盈任務(wù)，實現(xiàn)總行提出的一九九三年實現(xiàn)大部分扭虧為盈，一九九四年全部扭虧為盈的目標(biāo)。 　　7.金融新業(yè)務(wù)利潤實行單獨(dú)管理(包括國際業(yè)務(wù)外匯利潤，信托、證券、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)利潤)。為鼓勵各行在執(zhí)行金融政策的前提下開拓新業(yè)務(wù)，總行對新業(yè)務(wù)基數(shù)利潤進(jìn)行單獨(dú)核定，分別按上年實際實現(xiàn)的新業(yè)務(wù)利潤作為本年度的新業(yè)務(wù)基數(shù)利潤，依此確定各行一九九三－－一九九五年的新業(yè)務(wù)基數(shù)利潤。 　　8.基數(shù)利潤(虧損)一經(jīng)確定，即作為指令性計劃，各行必須完成，完不成基數(shù)利潤等額扣減留成資金。 　　9.總行年度中間增撥各行的信貸基金，按人行存款利率計算收入；各行在費(fèi)用率之外增加費(fèi)用，要實行投入產(chǎn)出同步增長，按費(fèi)用與利潤1∶1.5的比例相應(yīng)增加收入。以上增加收入所得相應(yīng)利潤，不參加基數(shù)利潤和超收利潤的分配。 　　四、留成資金的分配 　　(一)基數(shù)留成資金分配 　　按職工人數(shù)、業(yè)務(wù)量、利潤數(shù)各占“三、三、四”的比例計算各行一九九二年的基數(shù)留成資金，一九九三－－一九九五年的基數(shù)留成資金按此辦法相應(yīng)增加。 　　1.一九九二年基數(shù)留成資金計算的有關(guān)規(guī)定 　　(1)職工人數(shù)按一九九二年末的實際人數(shù)計算。 　　(2)業(yè)務(wù)量按一九九二年各項存貸款的實際平均余額計算。 　　(3)利潤數(shù)按一九九二年重新計算出的基數(shù)利潤加新業(yè)務(wù)基數(shù)利潤和一九九二年增提的貸款呆賬準(zhǔn)備金以及總行對政策性貸款給予的調(diào)節(jié)利息計算。 　　總行給予的政策性貸款調(diào)節(jié)利息收入，主要是指政策性優(yōu)惠貸款經(jīng)人行補(bǔ)貼后仍低于基準(zhǔn)利率的，補(bǔ)到基準(zhǔn)利率計算調(diào)節(jié)利息收入。 　　(4)基數(shù)留成的計算方法 　　　　　　　　　　　　　　　　　　30％留成資金 　　　　　　A、職工人數(shù)人均分值=──────── 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　職工人數(shù) 　　　　　　　　　　　　　　　　30％留成資金 　　　　　　B、業(yè)務(wù)量分值=──────────── 　　　　　　　　　　　　　　　　　業(yè)務(wù)總量 　　　　　　　　　　　　　　40％留成資金 　　　　　　C、利潤分值=───────—— 　　　　　　　　　　　　　　　　利潤總額　 　　各項分值分別乘以各行的職工人數(shù)、業(yè)務(wù)量和利潤，然后將三項乘積相加，即為各行應(yīng)得的基數(shù)留成資金。 　　2.一九九三－－一九九五年基數(shù)留成資金的計算 　　為保證各行后三年職工人數(shù)、業(yè)務(wù)量、利潤增加而相應(yīng)增加基數(shù)留成資金，在計算出的各行一九九二年基數(shù)留成資金的基礎(chǔ)上，以一九九0－－一九九二年三年平均增加的職工人數(shù)、業(yè)務(wù)量和測算出的一九九三－－一九九五年三年利潤增加數(shù)，分別乘以一九九二年職工人數(shù)、業(yè)務(wù)量、利潤的基數(shù)留成分值，三項乘積相加，即為各行每年基數(shù)留成資金的增加數(shù)，在上年基數(shù)上加增加數(shù)得出后三年的基數(shù)留成資金。 　　對一九九三－－一九九五年新業(yè)務(wù)增加的基數(shù)利潤部分，分別按上年實際增加的利潤數(shù)為當(dāng)年增加的新業(yè)務(wù)基數(shù)利潤，乘以一九九二年利潤的留成分值，即為各行每年新業(yè)務(wù)基數(shù)留成資金增加部分。 　　實行虧損遞減包干的行，不?；鶖?shù)留成資金。 　　(二)超收(減虧)分成 　　1.實行“基數(shù)利潤遞增包干，超收遞增分成”的行，凡超過總行核定的基數(shù)利潤30％以內(nèi)部分按四、六比例分成，40％留給分行，60％上交總行；超過基數(shù)利潤30％以上部分按五、五比例分成，50％留給分行，50％上交總行。超收不封頂，留給分行的超收部分，30％用于補(bǔ)充信貸基金，70％用作留成資金。 　　2.實行“虧損遞減包干，減虧全留”的行，在按規(guī)定全額提取應(yīng)付息和貸款呆賬準(zhǔn)備金的前提下，凡在核定虧損額度以外的減虧部分全部留給分行，其中留成資金超過人均2000元以上的按超收部分30％用于補(bǔ)充信貸基金，70％用作留成資金。 　　3.實行“上交利潤遞增包干，超收全留”的試點(diǎn)行，完成上交利潤后，超收部分全部留給分行，其中留成資金超過人均2000元以上的按超收部分30％用于補(bǔ)充信貸基金，70％用作留成資金。 　　4.新業(yè)務(wù)每年新增利潤部分，一九九三－－一九九五年期間實行五、五分成，50％上交總行，50％留給分行用作留成資金。 　　五、留成資金的提取使用 　　按規(guī)定各行所得的留成資金在年終決算批復(fù)時，根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制考核結(jié)果，由總行統(tǒng)一下?lián)芨餍?。為解決年度中留成資金的需要，各行可先按可用留成資金的80％預(yù)提使用，年終清算。各行的留成資金，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定管理和使用。信貸基金，總行根據(jù)財政部核批數(shù)和各行的實際利潤數(shù)，按比例分配給各行。 　　六、經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制的考核、獎懲 　　1.各行應(yīng)按總行的統(tǒng)一規(guī)定和要求編報會計決算，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)政策，制度和規(guī)定，嚴(yán)禁弄虛作假。對采取不正當(dāng)手段虛增或截留利潤的，一經(jīng)查出全部收繳總行，并對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任者進(jìn)行嚴(yán)肅處理。 　　2.為調(diào)動各行創(chuàng)利的積極性，實行超利與獎懲直接掛鉤的獎懲辦法，對超額完成基數(shù)利潤(減虧)的行，總行將按超基數(shù)利潤(超減虧額)的2％予以獎勵；沒有完成基數(shù)利潤(減虧)的行，等額扣減留成資金。經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的行，每上交一美元利潤獎勵人民幣4分錢。對當(dāng)年新增定期存款按月平均余額的萬分之1.5給予獎勵；對新增活期存款按旬平均余額的萬分之3給予獎勵。 　　各項經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)除國家政策性重大特殊因素報經(jīng)總行協(xié)商調(diào)整外，一律不作調(diào)整。 　　各行應(yīng)根據(jù)總行制定的經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制和各行的實際情況，制定轄內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制，報總行核備。各行在落實經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制獎勵時，要克服平均主義，貫徹獎優(yōu)罰劣原則，真正做到責(zé)權(quán)利相結(jié)合，促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。 　　本辦法自一九九三年起施行，過去的規(guī)定與本辦法有抵觸的按本辦法執(zhí)行。 　　本辦法未盡事宜由總行負(fù)責(zé)完善和解釋。 　　附一： 基數(shù)利潤(虧損)的計算方法　　　　　　　　　　　　　 　　第一步，按《中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制》第三項1－5條的政策規(guī)定重新計算各行一九九二年的基數(shù)利潤(虧損)。 　　第二步，計算出前三年存貸款實際平均增長額。計算公式： 　　(1)　　　　　　　　1990年新增?。?991年新增　　＋1992年新增 　　　　　　　　　　　　存款平均余額　存款平均余額　　存款平均余額 　　　　前三年各項存款=───────────────────── 　　　　實際平均增長額　　　　　　　　　　　3 　　　　　　　　　　　　　1990年新增貸款＋1991年新增貸款＋1992年新增貸款 　　　　　　　　　　　　　　　平均余額　　　平均余額　　　　平均余額 　　(2)前三年各項貸款=───────────────────────── 　　　 實際平均增長額　　　　　 　　　　　3 　　第三步，根據(jù)第二步計算出的一九九三－－一九九五年各年增加的存貸款平均余額，按現(xiàn)行基準(zhǔn)利率、稅率和確定的貸款收息率、綜合費(fèi)用率計算收支增加數(shù)，加其他收支的平均增加數(shù)計算出一九九三－－一九九五年每年基數(shù)利潤增加數(shù)。 　　第四步，確定一九九三－－一九九五年基數(shù)利潤(虧損)數(shù) 　　(1)一九九三年基數(shù)利潤(虧損)=重新計算出的一九九二年基數(shù)利潤(虧損)＋一九九三年基數(shù)利潤增加數(shù)。 　　(2)一九九四年基數(shù)利潤=一九九三年基數(shù)利潤(虧損)＋一九九四年基數(shù)利潤增加數(shù) 　　(3)一九九五年基數(shù)利潤=一九九四年基數(shù)利潤＋一九九五年基數(shù)利潤增加數(shù) 　　(4)新業(yè)務(wù)基數(shù)利潤單獨(dú)核定，分別以上年實際實現(xiàn)的新業(yè)務(wù)利潤作為本年度的新業(yè)務(wù)基數(shù)利潤。 　　(5)基數(shù)利潤貸款呆賬準(zhǔn)備金計算公式 　　應(yīng)計入基數(shù)利潤貸款呆賬準(zhǔn)備金=(當(dāng)年應(yīng)提取貸款呆賬準(zhǔn)備金－上年實際提取貸款呆賬準(zhǔn)備金)×50％ 　　附二： 基數(shù)留成資金的計算方法 　　第一步，按《中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制》第四項第一款的有關(guān)規(guī)定重新計算各行一九九二年的基數(shù)留成資金。計算方法： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30％留成資金 　　(1)一九九二年末職工人數(shù)人均分值=────────── 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　職工人數(shù) 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30％留成資金 　　(2)一九九二年存貸款平均業(yè)務(wù)量分值=─────────── 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　業(yè)務(wù)總量 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40％留成資金 　　(3)一九九二年利潤分值=──────────────────── 　　　　　　　　　　　　　　　潤總額(按重新計算的1992年基數(shù)利潤) 　　各項分值分別乘以各行的職工人數(shù)、業(yè)務(wù)量和利潤，三項乘積相加即為各行應(yīng)得的基數(shù)留成資金。 　　第二步，計算各行一九九三－－一九九五年每年基數(shù)留成資金增加額。 　　(1)一九九三－－一九九五年每年增加職工人數(shù)應(yīng)增加留成資金=一九九0年－－一九九二年三年每年實際平均增加職工人數(shù)×一九九二年職工人數(shù)人均分值 　　(2)一九九三－－一九九五年每年增加業(yè)務(wù)量應(yīng)增加留成資金=一九九0－－一九九二年三年每年實際平均增加業(yè)務(wù)量×一九九二年業(yè)務(wù)量分值 　　(3)一九九三－－一九九五年每年增加基數(shù)利潤應(yīng)增加留成資金=一九九三－－一九九五年每年基數(shù)利潤增加數(shù)×一九九二年利潤分值 　　(4)一九九三－－一九九五年每年增加新業(yè)務(wù)利潤應(yīng)增加留成資金=上年新業(yè)務(wù)基數(shù)利潤增加額×一九九二年利潤分值 　　以上四項乘積相加，即為各行一九九三－－一九九五年每年基數(shù)留成資金增加數(shù)。 　　第三步，確定各行一九九三－－一九九五年三年基數(shù)留成資金數(shù)。 　　(1)一九九三年基數(shù)留成資金=一九九二年基數(shù)留成資金＋一九九三年基數(shù)留成資金增加數(shù) 　　(2)一九九四年基數(shù)留成資金=一九九三年基數(shù)留成資金＋一九九四年基數(shù)留成資金增加數(shù) 　　(3)一九九五年基數(shù)留成資金=一九九四年基數(shù)留成資金＋一九九五年基數(shù)留成資金增加數(shù) 　　(4)一九九四、一九九五年新業(yè)務(wù)基數(shù)利潤增加的實際數(shù)事先不能測算，缺少的這塊留成資金到時并入。