各區(qū)縣市人民政府，常德經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、柳葉湖旅游度假區(qū)、西湖管理區(qū)、西洞庭管理區(qū)管委會(huì)，市直有關(guān)單位：

　　現(xiàn)將《常德市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　二〇一二年三月二十一日

　　常德市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

　　第一條為加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》、《湖南省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》(湖南省人民政府令第234號(hào))等法律法規(guī)和規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱(chēng)政府投資項(xiàng)目包括下列投資或者融資進(jìn)行的基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目：

　　(一)財(cái)政性資金占項(xiàng)目總投資的百分之五十以上的;

　　(二)政府投資者實(shí)質(zhì)上擁有項(xiàng)目建設(shè)或者運(yùn)營(yíng)控制權(quán)的;

　　(三)接受或者使用社會(huì)捐贈(zèng)、國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款的;

　　(四)社會(huì)公益性資金投資的;

　　(五)其他依法應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)監(jiān)督的。

　　第三條政府投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)依法按審計(jì)管轄權(quán)限接受審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府重大投資項(xiàng)目以及涉及社會(huì)公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，應(yīng)當(dāng)就其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)。

　　勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、咨詢(xún)、代理等單位與政府投資項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。

　　第四條審計(jì)機(jī)關(guān)具體負(fù)責(zé)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作，依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他任何行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督。

　　與政府投資項(xiàng)目相關(guān)的政府其他有關(guān)部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合，在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

　　第五條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作安排及本級(jí)人民政府的要求，按照突出重點(diǎn)、保證質(zhì)量的原則，牽頭組織發(fā)展改革、財(cái)政、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門(mén)，確定年度政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作計(jì)劃，報(bào)本級(jí)人民政府同意后實(shí)施。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將納入年度審計(jì)計(jì)劃的項(xiàng)目名單抄送同級(jí)財(cái)政部門(mén)。

　　第六條對(duì)本辦法第二條規(guī)定的政府投資項(xiàng)目,發(fā)展改革、建設(shè)項(xiàng)目主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)自建設(shè)項(xiàng)目和投資計(jì)劃批準(zhǔn)(核準(zhǔn)、備案)之日起20日內(nèi)，將建設(shè)項(xiàng)目審批文件和投資計(jì)劃抄送審計(jì)機(jī)關(guān);財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)自作出竣工決算評(píng)審報(bào)告之日起7日內(nèi)，將評(píng)審結(jié)論抄送審計(jì)機(jī)關(guān);建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目開(kāi)工之日起30日內(nèi)將投資規(guī)模和資金來(lái)源等基本情況報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān);審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督結(jié)束之日起7日內(nèi)將審計(jì)報(bào)告送達(dá)財(cái)政部門(mén)。

　　第七條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)政府投資項(xiàng)目投資主體的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者政府投資項(xiàng)目監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍，防止不必要的重復(fù)審計(jì)監(jiān)督。

　　第八條審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。

　　第九條審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督政府投資項(xiàng)目，遇有相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)局限等情況時(shí)，可以聘請(qǐng)符合審計(jì)職業(yè)要求的外部人員參加項(xiàng)目審計(jì)或者提供技術(shù)支持、專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)、專(zhuān)業(yè)鑒定。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)聘請(qǐng)外部人員的工作規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)外聘人員工作的監(jiān)督和業(yè)務(wù)復(fù)核，保證審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量。

　　第十條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督所需工作經(jīng)費(fèi)，由本級(jí)人民政府予以保障。

　　第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容如下：

　　(一)履行基本建設(shè)程序情況;

　　(二)投資控制和資金管理使用情況;

　　(三)項(xiàng)目建設(shè)管理情況;

　　(四)有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況;

　　(五)工程質(zhì)量情況;

　　(六)設(shè)備、物資和材料采購(gòu)情況;

　　(七)土地利用和征地拆遷情況;

　　(八)環(huán)境保護(hù)情況;

　　(九)工程造價(jià)情況;

　　(十)投資績(jī)效情況;

　　(十一)其他需要重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容。

　　除重點(diǎn)審計(jì)上述內(nèi)容外，審計(jì)機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)關(guān)注項(xiàng)目決策程序是否合規(guī)，有無(wú)因決策失誤和重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費(fèi)等問(wèn)題;應(yīng)當(dāng)注重揭示和查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪線(xiàn)索，促進(jìn)反腐倡廉建設(shè);應(yīng)當(dāng)注重揭示投資管理體制、機(jī)制和制度方面的問(wèn)題。

　　第十二條政府投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，由審計(jì)機(jī)關(guān)按照規(guī)定程序出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)報(bào)告具有相應(yīng)的法律效力。

　　納入審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，有關(guān)部門(mén)和單位不得辦理財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)移交。審計(jì)機(jī)關(guān)出具審計(jì)報(bào)告之前，建設(shè)單位支付的工程款，根據(jù)省紀(jì)委《湖南省防止公共資源交易領(lǐng)域腐敗創(chuàng)新工作實(shí)施方案》(湘紀(jì)發(fā)〔2010〕41號(hào))有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)納入年度審計(jì)計(jì)劃的竣工決算審計(jì)項(xiàng)目，一般應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書(shū)確定的審計(jì)實(shí)施日起3個(gè)月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。確需延長(zhǎng)審計(jì)期限時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)計(jì)劃下達(dá)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　第十三條審計(jì)核減的建設(shè)項(xiàng)目資金，按有關(guān)規(guī)定處理。

　　建設(shè)單位多付、違規(guī)支付的工程款，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令建設(shè)單位或者移送有關(guān)部門(mén)追回;被追回的資金按有關(guān)規(guī)定處理。

　　被審計(jì)單位應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)未繳的各種稅費(fèi)，依法追繳。

　　第十四條被審計(jì)單位違反規(guī)定，不按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十三條的規(guī)定依法處理或依法追究相關(guān)責(zé)任。

　　第十五條被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在政府投資項(xiàng)目中的違法違規(guī)行為，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)規(guī)定處理處罰，并建議有關(guān)部門(mén)對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分;對(duì)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門(mén)處理處罰，有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理處罰，并將處理處罰結(jié)果書(shū)面通知審計(jì)機(jī)關(guān);構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第十六條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府報(bào)告重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督結(jié)果，并依法向社會(huì)公告。

　　第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)在履行政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，應(yīng)自覺(jué)接受紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、項(xiàng)目建設(shè)部門(mén)和社會(huì)公眾監(jiān)督。審計(jì)人員濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守或者泄露所知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第十八條審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位和個(gè)人必須遵照?qǐng)?zhí)行。如被審計(jì)單位和個(gè)人對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。被審計(jì)單位和個(gè)人逾期不申請(qǐng)復(fù)議，也不提起行政訴訟，且不執(zhí)行審計(jì)決定的，作出決定的審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

　　第十九條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，根據(jù)本辦法及其相關(guān)法規(guī)制定政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的具體管理辦法和操作規(guī)程，以提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，并向社會(huì)公示。

　　第二十條本辦法自發(fā)布之日起施行。此前本市有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。