湖南省郴州市人民政府辦公室 郴州市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)郴州市政府債務(wù)償債準(zhǔn)備金籌集使用管理暫行辦法的通知 郴政辦發(fā)〔2009〕30號(hào) 各縣市區(qū)人民政府，市政府各部門、直屬機(jī)構(gòu)、部門管理機(jī)構(gòu)，中省駐郴各單位： 《郴州市政府債務(wù)償債準(zhǔn)備金籌集使用管理暫行辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。 二○○九年八月十八日 郴州市政府債務(wù)償債準(zhǔn)備金籌集使用管理 暫 行 辦 法 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)我市政府債務(wù)管理，防范和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《郴州市政府債務(wù)管理試行辦法》(郴政辦發(fā)〔2008〕13號(hào)）、《郴州市政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金管理暫行辦法》（郴政辦發(fā)〔2009〕20號(hào)）有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本暫行辦法。 第二條 市政府債務(wù)按照“誰負(fù)債，誰償還”的原則確定償債責(zé)任主體。本辦法籌集的政府債務(wù)償債準(zhǔn)備金原則上用于市本級(jí)政府債務(wù)償還。 第三條 市政府設(shè)立市政府債務(wù)償債準(zhǔn)備金（以下簡(jiǎn)稱償債準(zhǔn)備金），作為市本級(jí)政府依法防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備資金。償債準(zhǔn)備金由市財(cái)政部門負(fù)責(zé)籌集和管理，專項(xiàng)用于償還到期政府債務(wù)本金和利息。 第四條 償債準(zhǔn)備金按年初政府債務(wù)余額的5%-15%籌集。 第二章 償債準(zhǔn)備金的來源 第五條 償債準(zhǔn)備金的來源： （一）由市財(cái)政部門從市本級(jí)國(guó)有土地出讓凈收益中提取85％作為償債準(zhǔn)備金； （二）由市財(cái)政部門從市本級(jí)城市維護(hù)建設(shè)稅、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)配套費(fèi)、防洪保安資金、城市生活垃圾處理費(fèi)和污水處理費(fèi)中提取20％作為償債準(zhǔn)備金； （三）被擔(dān)保的借款單位每年以其自有資金按照借款余額的3%繳納償債準(zhǔn)備金，直至達(dá)到借款余額的15%（無收益的城市市政公用設(shè)施項(xiàng)目除外）； （四）被擔(dān)保的借款單位使用轉(zhuǎn)貸資金進(jìn)行投資的項(xiàng)目有收益（指稅后收益）的，自產(chǎn)生收益之日起，每年按照項(xiàng)目收益總額的10%繳納償債準(zhǔn)備金，直至達(dá)到借款余額的85%； （五）由市財(cái)政部門從市直各行政事業(yè)單位的行政事業(yè)性收費(fèi)收入總額中提取20％作為償債準(zhǔn)備金。行政事業(yè)性收費(fèi)收入中若含上解收入、成本費(fèi)用和稅金等，則按剔除后的凈收入確定計(jì)提基數(shù)進(jìn)行籌集； （六）由市財(cái)政部門從市直各行政事業(yè)單位非本級(jí)財(cái)政撥款收入總額中提取20%作為償債準(zhǔn)備金； （七）將市財(cái)政部門從市直各行政事業(yè)單位公務(wù)接待費(fèi)中按規(guī)定提取的政府調(diào)節(jié)基金轉(zhuǎn)作償債準(zhǔn)備金； （八）由市財(cái)政部門從市直各行政事業(yè)單位經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)結(jié)余中提取20%作為償債準(zhǔn)備金。其中，2009年從2008年12月31日之前的歷年結(jié)余中提取，2010年始從上年度當(dāng)年結(jié)余中提取； （九）可以用于償還政府債務(wù)的其他資金。 上述（三）、（四）項(xiàng)規(guī)定的被擔(dān)保的借款單位按照轉(zhuǎn)貸合同約定履行政府債務(wù)償還義務(wù)后，市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)一次性全額返還該單位繳納的償債準(zhǔn)備金。 第六條 償債準(zhǔn)備金采取年初預(yù)籌、年后清算的辦法，由市財(cái)政部門負(fù)責(zé)籌集，于每年度終了后的一個(gè)月內(nèi)清算完畢，并按清算結(jié)果調(diào)整有關(guān)賬戶。納入國(guó)庫集中支付和集中核算的單位由市財(cái)政部門委托市會(huì)計(jì)核算中心按相關(guān)規(guī)定代扣代繳。 第七條 下列項(xiàng)目免予籌集償債準(zhǔn)備金： （一）教育系統(tǒng)的九年制義務(wù)教育、普通高中教育、職業(yè)教育收費(fèi)； （二）民政系統(tǒng)的社會(huì)福利事業(yè)收入； （三）其他經(jīng)市政府批準(zhǔn)免予籌集償債準(zhǔn)備金的特定項(xiàng)目。 第三章 償債準(zhǔn)備金的使用和管理 第八條 償債準(zhǔn)備金用于支付或墊付通過市財(cái)政部門審核并經(jīng)市政府批準(zhǔn)的不要求負(fù)債單位自求平衡的市本級(jí)負(fù)債項(xiàng)目。對(duì)未經(jīng)審核、批準(zhǔn)或要求負(fù)債單位自求平衡的市本級(jí)負(fù)債項(xiàng)目，償債準(zhǔn)備金不予支付或墊付。 第九條 市財(cái)政部門負(fù)責(zé)編制年度償債準(zhǔn)備金收支計(jì)劃，報(bào)經(jīng)市政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。未列入當(dāng)年度償債準(zhǔn)備金收支計(jì)劃的政府債務(wù)項(xiàng)目，市財(cái)政部門原則上不予支付或墊付。 第十條 償債準(zhǔn)備金實(shí)行政府專項(xiàng)資金管理，由市財(cái)政部門設(shè)立專戶，集中管理，?？顚Ｓ?，專項(xiàng)核算，滾存使用，不得挪作他用。償債準(zhǔn)備金撥付須經(jīng)市財(cái)政部門審核，報(bào)市政府主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理。市財(cái)政部門每年應(yīng)向市政府報(bào)送償債準(zhǔn)備金年度收支決算報(bào)告。 第十一條 市財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)有關(guān)單位使用償債準(zhǔn)備金情況的監(jiān)督檢查。市財(cái)政部門和被擔(dān)保的借款單位在管理、使用償債準(zhǔn)備金和轉(zhuǎn)貸資金過程中，有違反財(cái)政法規(guī)行為的，依據(jù)國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第四章 附 則 第十二條 各縣市區(qū)可參照本暫行辦法制定本級(jí)政府債務(wù)償債準(zhǔn)備金管理辦法。 第十三條 本暫行辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。 第十四條 本暫行辦法自發(fā)布之日起施行。國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的，從其規(guī)定。