各區(qū)縣(自治縣)人民政府，市政府各部門，有關單位： 　　為認真貫徹落實《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)的若干意見的通知》(國辦發(fā)[2009]56號)精神，經(jīng)市政府同意，現(xiàn)就加快我市注冊會計師行業(yè)發(fā)展提出如下意見： 　　一、重要意義 　　注冊會計師行業(yè)是運用專業(yè)特長對企事業(yè)單位會計信息進行鑒證，并提供會計、稅務、管理咨詢等商業(yè)服務的中介行業(yè)。改革開放以來，我市注冊會計師行業(yè)經(jīng)過恢復重建和不斷發(fā)展，從業(yè)人員增加，執(zhí)業(yè)質(zhì)量有效改善，業(yè)務收入增長，社會影響日益擴大，已成為促進全市經(jīng)濟社會健康發(fā)展不可或缺的重要力量。但是，我市會計師事務所總體規(guī)模偏小、競爭能力較弱等問題比較突出，與全國注冊會計師行業(yè)發(fā)展水平和全市經(jīng)濟社會發(fā)展要求還存在一定差距。加快我市注冊會計師行業(yè)發(fā)展，充分發(fā)揮注冊會計師行業(yè)在經(jīng)濟社會發(fā)展方面的服務職能，對于提高全市經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量、保障經(jīng)濟信息安全、維護市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益等具有十分重要的意義。 　　二、指導思想 　　以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，加強注冊會計師行業(yè)服務和監(jiān)管，改善執(zhí)業(yè)環(huán)境，強化內(nèi)部治理，提高審計質(zhì)量和職業(yè)道德水平，促進我市注冊會計師行業(yè)又好又快發(fā)展，更好地服務經(jīng)濟社會建設。 　　三、基本原則 　　(一)堅持解放思想、開拓創(chuàng)新。鼓勵和支持會計師事務所創(chuàng)新機制、規(guī)范化經(jīng)營、一體化管理，促進注冊會計師行業(yè)做大做強。 　　(二)堅持科學管理、規(guī)范管理。合理布局，形成各有側(cè)重、有序競爭、持續(xù)發(fā)展的格局。 　　(三)堅持誠信為本、質(zhì)量第一。以職業(yè)道德建設為核心，堅持獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場，全面提升行業(yè)的誠信度和公信力，把注冊會計師行業(yè)建設成為社會信賴的專業(yè)服務行業(yè)。 　　四、主要目標 　　(一)規(guī)模結(jié)構(gòu)優(yōu)化合理。力爭用5年左右時間，在我市形成布局合理的大中小型會計師事務所。重點扶持3―5家會計師事務所進入全國綜合排名前100強會計師事務所行列，其中具備為大中型企事業(yè)單位及上市公司提供高質(zhì)量服務資格的中型會計師事務所2―3家;促進小型會計師事務所布局更加合理，服務更具特色，管理更加規(guī)范。 　　(二)服務領域逐步擴展。在做好審計、驗資、涉稅鑒證的基礎上，積極向企事業(yè)單位內(nèi)部控制、管理咨詢、業(yè)績評價、投資決策、為政府服務、代理記賬等專項領域擴展。 　　(三)組織形式更加科學。積極探索適應會計師事務所發(fā)展需要的組織形式，支持會計師事務所優(yōu)勢互補、聯(lián)合重組;組建管理公司;鼓勵會計師事務所依法向特殊普通合伙轉(zhuǎn)制;支持具備條件的會計師事務所在市內(nèi)外設立分所。 　　(四)加強行業(yè)高層次人才培養(yǎng)。用5年左右時間，選拔培養(yǎng)50―100名德才兼?zhèn)涞膹秃闲托袠I(yè)高層次人才，普遍提高執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。 　　(五)執(zhí)業(yè)環(huán)境顯著改善。切實打破制約會計師事務所發(fā)展的行政壁壘、業(yè)務限制和地方保護，有效治理指定業(yè)務、索取回扣等不正當行為，形成會計師事務所依法執(zhí)業(yè)、注冊會計師獨立發(fā)表審計意見、執(zhí)業(yè)環(huán)境更加公平的格局。 　　五、政策措施 　　(一)促進會計師事務所規(guī)模優(yōu)化。鼓勵較大的會計師事務所采取有效形式自愿重組、合并;引導小型會計師事務所規(guī)范發(fā)展，拓寬服務領域，辦出特色，做專做精。 　　(二)拓展注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)領域。在認真落實《中華人民共和國公司法》規(guī)定的公司年度財務會計報告依法接受注冊會計師審計的基礎上，將醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)、大中專院校以及基金會等非營利組織的年終財務報告、財政性資金投入的工程決算納入注冊會計師審計范圍。 　　(三)加大行業(yè)人才培養(yǎng)力度。設立行業(yè)發(fā)展、人才培養(yǎng)專項資金，按照發(fā)展目標、業(yè)績狀況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、社會公信度等有關內(nèi)容進行行業(yè)考核，有針對性地予以激勵扶持;對符合我市引進高層次人才政策規(guī)定的，統(tǒng)一享受引進人才相關待遇。 　　(四)深化注冊會計師行業(yè)專項服務。在做好財務會計報告審計、資本驗證、涉稅鑒證等業(yè)務的基礎上，支持會計師事務所積極拓展企事業(yè)單位內(nèi)部控制、管理咨詢、并購重組、資信調(diào)查、專項審計、業(yè)績評價、司法鑒定、投資決策等多元化專業(yè)服務。 　　(五)探索注冊會計師行業(yè)政府審計。充分發(fā)揮和利用注冊會計師行業(yè)的專業(yè)優(yōu)勢，加大政府部門對注冊會計師服務的購買力度，除法律法規(guī)規(guī)定必須由政府審計機關審計的業(yè)務外，探索將可實行社會化服務的政府審計業(yè)務委托會計師事務所承擔。 　　(六)優(yōu)化注冊會計師執(zhí)業(yè)環(huán)境。市財政局和市注冊會計師協(xié)會要搭建信息平臺，在拓展業(yè)務領域、執(zhí)行收費標準、遵循執(zhí)業(yè)準則等方面加強溝通協(xié)調(diào)，取得政府有關部門及報告使用者的理解和支持，為注冊會計師執(zhí)業(yè)營造良好的環(huán)境。市財政局要引導委托單位在選聘會計師事務所服務時以質(zhì)量和誠信度為主要指標，堅決打擊以降低執(zhí)業(yè)收費和支付回扣、業(yè)務介紹費等手段招攬業(yè)務的行為，創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境。市物價局要結(jié)合我市實際情況，會同市財政局制定合理的會計師事務所收費標準，規(guī)范注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)收費行為，維護相關者的合法權(quán)益。 　　六、行政監(jiān)管 　　(一)加強行政許可，嚴格市場準入。市財政局要根據(jù)注冊會計師法、行政許可法的要求和設立會計師事務所的規(guī)定，按照法定程序嚴格審批會計師事務所。未持有中國注冊會計師證書的人員、不在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)人員、在申請設立會計師事務所前3年內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰的人員，不得擔任會計師事務所的合伙人(股東)。禁止會計師事務所一所多章分頭簽發(fā)業(yè)務報告等行為，及時跟蹤了解會計師事務所有關信息和動態(tài)，監(jiān)督會計師事務所業(yè)務活動，防止出現(xiàn)重審批、輕監(jiān)管等現(xiàn)象。 　　(二)強化行政監(jiān)管。市財政局要加大對會計師事務所設立條件、股東資格、人員管理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)管力度，每5年對全市會計師事務所循環(huán)檢查一次，對不符合設立條件的會計師事務所限期整改、撤回行政許可，對出具不實審計報告、審計程序嚴重缺失等違法違規(guī)行為加大處罰力度;建立與工商等部門的管理信息系統(tǒng)溝通平臺，實現(xiàn)信息共享，加大信息披露范圍和力度，建立健全行業(yè)監(jiān)管跨部門溝通協(xié)調(diào)機制，不斷深化與稅務、審計、物價、銀行、證券、保險等監(jiān)管部門的協(xié)作配合，切實形成監(jiān)管合力。 　　七、行業(yè)自律 　　(一)加強自律約束。要充分發(fā)揮注冊會計師協(xié)會的作用，加強協(xié)會自身組織建設，提高行業(yè)管理和服務水平。嚴格注冊管理，大力開展繼續(xù)教育，加強專業(yè)指導。充分利用防偽標識業(yè)務報備系統(tǒng)，加大執(zhí)業(yè)質(zhì)量的集中檢查和日常監(jiān)管力度，加大對通同舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違規(guī)行為的懲戒力度。建立健全行業(yè)誠信信息監(jiān)控體系，促進注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量和誠信水平不斷提高。 　　(二)加強誠信建設。要大力弘揚誠信為本、操守為重、堅持準則的良好風尚，塑造獨立、客觀、公正的社會形象。完善會計師事務所和注冊會計師誠信檔案制度，積極探索會計師事務所信用評級制度，建立會計師事務所誠信公約制度，不斷提升行業(yè)的誠信度和公信力。 　　(三)建立分級分類管理制度。有效配置監(jiān)管資源，通過建立會計師事務所綜合評價體系，結(jié)合執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況和日常管理信息，逐步實現(xiàn)分級分類指導和監(jiān)管。 　　八、內(nèi)部治理 　　(一)完善管理制度。會計師事務所要充分吸收借鑒國際國內(nèi)同行先進管理經(jīng)驗，建立以維護公眾利益為宗旨，以法律法規(guī)為依據(jù)，以章程、合伙協(xié)議為核心的內(nèi)部管理制度體系，建立健全執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制、檔案、保密、勞動、財務等一系列管理制度。 　　(二)嚴格質(zhì)量控制。會計師事務所應當按照質(zhì)量控制準則要求，制定實施科學、嚴謹?shù)臉I(yè)務質(zhì)量控制辦法和程序，完善業(yè)務質(zhì)量控制和復核、風險評估、質(zhì)量檢查以及質(zhì)量責任追究、重大風險專項報告等制度。強化風險管理，切實落實職業(yè)風險基金制度，提高抵御職業(yè)責任風險的能力。 　　(三)建設人合文化。積極培育“人合、事合、心合、志合”的會計師事務所合伙文化，主任會計師、合伙人(股東)和高級管理人員應當做講誠信、重協(xié)商、謀合作、相互信任、相互包容的帶頭人，同時積極引導和嚴格規(guī)范從業(yè)人員行為，培育員工團隊精神，增強會計師事務所發(fā)展的凝聚力和創(chuàng)造力。 　　九、組織領導 　　(一)加強行業(yè)黨建。要加強注冊會計師行業(yè)黨建工作，健全行業(yè)黨建工作機制，加大基層黨組織組建力度，實現(xiàn)行業(yè)黨組織和黨建工作全覆蓋。要充分發(fā)揮注冊會計師行業(yè)黨委的組織領導作用、行業(yè)基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用以及黨員的先鋒模范作用，創(chuàng)新行業(yè)黨建工作方式，不斷增強黨的工作活力，為促進注冊會計師行業(yè)發(fā)展提供堅強的政治保證。 　　(二)強化行政領導。市財政局作為全市注冊會計師行業(yè)的主管部門，要全面把握加快全市注冊會計師行業(yè)發(fā)展的形勢和任務，加強領導，制定具體實施辦法，確保加快注冊會計師行業(yè)發(fā)展的各項政策落到實處、取得成效。有關部門要各司其職，加強配合，密切關注注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展中遇到的新情況、新問題和新需求，研究解決問題的途徑和辦法，形成促進注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展的工作合力。同時，財政部門要重視發(fā)揮注冊會計師行業(yè)協(xié)會的作用。 　　(三)加大宣傳力度。各級財政部門和注冊會計師行業(yè)協(xié)會要加大對注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)性質(zhì)、職能作用、先進典型等的宣傳力度，提高全社會對注冊會計師行業(yè)的認知度和認同度，營造理解、支持、尊重注冊會計師行業(yè)的良好氛圍，為支持我市注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展創(chuàng)造更加良好的外部環(huán)境。 　　二○一○年五月二十七日