各縣(市)、區(qū)人民政府，市政府各部門，各直屬機(jī)構(gòu)：

　　《合肥市市級(jí)投資“大建設(shè)”項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　二0一一年十月二十三日

　　合肥市市級(jí)投資“大建設(shè)”項(xiàng)目審計(jì)管理辦法

　　第一章　總　則

　　第一條　為加強(qiáng)對(duì)市級(jí)投資“大建設(shè)”項(xiàng)目審計(jì)管理，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《合肥市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》等規(guī)定，結(jié)合我市“大建設(shè)”實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于本市市級(jí)投資“大建設(shè)”項(xiàng)目審計(jì)管理。

　　本辦法所稱市級(jí)投資“大建設(shè)”項(xiàng)目，是指市本級(jí)相關(guān)單位作為投資和建設(shè)主體，利用市本級(jí)財(cái)政性資金、中央和省補(bǔ)助資金及其它政府性資金為主要建設(shè)資金來(lái)源，納入市級(jí)“大建設(shè)”項(xiàng)目管理的政府性投資建設(shè)項(xiàng)目。

　　第三條　市審計(jì)機(jī)關(guān)同步跟進(jìn)市級(jí)投資“大建設(shè)”項(xiàng)目，依法、獨(dú)立組織實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。市級(jí)投資“大建設(shè)”項(xiàng)目法人單位及其授權(quán)或委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位為被審計(jì)單位;與項(xiàng)目直接相關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨、檢測(cè)、咨詢服務(wù)等單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)接受市審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

　　第四條　市審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以委托有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)人員參與審計(jì)，市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。委托和聘請(qǐng)所需費(fèi)用列入市級(jí)財(cái)政預(yù)算。

　　第二章　審計(jì)計(jì)劃

　　第五條　市級(jí)投資“大建設(shè)”項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理，市審計(jì)機(jī)關(guān)按計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作。

　　第六條　審計(jì)計(jì)劃包括工程結(jié)算審計(jì)、竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)、跟蹤審計(jì)三種類型。

　　(一)工程結(jié)算審計(jì)，是指建設(shè)項(xiàng)目的單項(xiàng)工程竣工驗(yàn)收合格或單項(xiàng)咨詢服務(wù)合同履約完成后，市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)合同結(jié)算的真實(shí)性、合法性開(kāi)展的審計(jì)。除征地、拆遷外的單項(xiàng)合同均應(yīng)及時(shí)開(kāi)展合同結(jié)算審計(jì)。

　　(二)竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，是指建設(shè)項(xiàng)目全部完工并整體驗(yàn)收備案后，市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)竣工決算的真實(shí)性、合法性、效益性開(kāi)展的審計(jì)。市級(jí)投資“大建設(shè)”項(xiàng)目均應(yīng)及時(shí)開(kāi)展竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)。

　　(三)跟蹤審計(jì)，是指市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備、建設(shè)過(guò)程管理及投資控制、竣工決算、投入運(yùn)行情況及投資效益等方面開(kāi)展的全程動(dòng)態(tài)審計(jì)監(jiān)督。

　　總投資10億元或建安工程投資5億元以上、建設(shè)周期較長(zhǎng)、社會(huì)關(guān)注度較高的重大項(xiàng)目，市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開(kāi)展跟蹤審計(jì)。

　　第七條　每年11月底前，市級(jí)投資“大建設(shè)”項(xiàng)目各相關(guān)管理單位，按本辦法第六條的規(guī)定，向市審計(jì)機(jī)關(guān)申報(bào)下年度審計(jì)計(jì)劃。市審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)申報(bào)情況，提出審計(jì)計(jì)劃方案，納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)市政府批準(zhǔn)后實(shí)施。市審計(jì)機(jī)關(guān)編制市級(jí)投資“大建設(shè)”項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，可根據(jù)情況征求相關(guān)部門的意見(jiàn)。

　　第八條　年度審計(jì)計(jì)劃在執(zhí)行過(guò)程中，確需調(diào)整的，由項(xiàng)目各相關(guān)管理單位向市政府申請(qǐng)，并經(jīng)市政府同意后，市審計(jì)機(jī)關(guān)按調(diào)整后的審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行。

　　第三章　審計(jì)內(nèi)容

　　第九條　市級(jí)投資“大建設(shè)”項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容包括：

　　(一)建設(shè)程序執(zhí)行情況。

　　(二)有關(guān)建設(shè)管理制度執(zhí)行情況。

　　(三)征地、拆遷費(fèi)用管理及使用情況。

　　(四)建設(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財(cái)務(wù)收支情況。

　　(五)工程價(jià)款結(jié)算、支付以及工程造價(jià)控制情況。

　　(六)設(shè)備和材料的采購(gòu)、保管和使用情況。

　　(七)竣工決算報(bào)表的編制、交付使用資產(chǎn)情況。

　　(八)按相關(guān)規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

　　第十條　市審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工程結(jié)算審計(jì)、竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)、跟蹤審計(jì)等不同類型，確定相應(yīng)的審計(jì)重點(diǎn)。

　　(一)工程結(jié)算審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性，單項(xiàng)合同的招投標(biāo)情況，合同執(zhí)行情況，合同內(nèi)暫定金、預(yù)留金的使用管理情況，合同外變更簽證情況等。

　　(二)竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)資金撥付情況，竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合法性及完整性，概算執(zhí)行控制結(jié)果，評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理及效益。

　　(三)跟蹤審計(jì)，除工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)、竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的重點(diǎn)外，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目概算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)審計(jì)，及時(shí)對(duì)隱蔽工程的現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審計(jì)勘察。

　　第十一條　市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在真實(shí)、合法審計(jì)的基礎(chǔ)上，注重評(píng)價(jià)項(xiàng)目的績(jī)效情況。根據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)及環(huán)境指標(biāo)，檢查建設(shè)項(xiàng)目各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)完成情況，評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益，分析影響投資效益的因素。逐步對(duì)投資總額在1億元以上的項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效審計(jì)。

　　第十二條　市審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中，可以根據(jù)需要對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金的征集、管理與使用情況和與項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)或者傾向性問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

　　第四章　審計(jì)實(shí)施

　　第十三條　市級(jí)投資“大建設(shè)”項(xiàng)目工程結(jié)算及竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)均按程序組織實(shí)施。

　　(一)工程結(jié)算審計(jì)以單項(xiàng)合同為單位，由建設(shè)單位(合同甲方)對(duì)單項(xiàng)工程價(jià)款結(jié)算進(jìn)行初審，并與施工單位(合同乙方)達(dá)成一致意見(jiàn)后，一次性向市審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送完整的工程價(jià)款結(jié)算資料。

　　(二)竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)以項(xiàng)目為單位，由項(xiàng)目總體財(cái)務(wù)核算(項(xiàng)目法人)單位，對(duì)項(xiàng)目前期設(shè)計(jì)咨詢、施工管理、征地、拆遷等不同實(shí)施主體的分項(xiàng)決算進(jìn)行初審，并編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，一次性向市審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送完整的竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)資料。

　　申報(bào)單位對(duì)送審資料的真實(shí)性、合法性及完整性負(fù)責(zé)。具體送審資料范圍、要求，由市審計(jì)機(jī)關(guān)另行制定。

　　第十四條　市級(jí)投資“大建設(shè)”項(xiàng)目應(yīng)按規(guī)定履行相關(guān)審批手續(xù)，未履行審批手續(xù)的，被審計(jì)單位不得申報(bào)審計(jì)。

　　第十五條　市審計(jì)機(jī)關(guān)按下列規(guī)定開(kāi)展工程結(jié)算及竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)：

　　(一)市審計(jì)機(jī)關(guān)在接到相關(guān)單位的審計(jì)申報(bào)后7日內(nèi)完成對(duì)送審資料的初步審查。對(duì)不符合受理?xiàng)l件的資料應(yīng)退還申報(bào)單位。申報(bào)單位在整改完善送審資料后，可再報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)(審計(jì)受理時(shí)間，按最后一次受理時(shí)起計(jì))。

　　(二)市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)于已受理的項(xiàng)目及時(shí)成立審計(jì)組，在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，組織開(kāi)展審計(jì)工作。

　　(三)市審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)被審計(jì)單位提供的設(shè)計(jì)圖紙、招投標(biāo)合同等資料，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察，對(duì)工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)，并與相關(guān)建設(shè)、合同結(jié)算、監(jiān)理等單位就審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的工程結(jié)算真實(shí)性、合法性問(wèn)題，進(jìn)行核實(shí)對(duì)帳;并通過(guò)查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工程、財(cái)務(wù)資料，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查、核對(duì)，取得證明材料，編制審計(jì)工作底稿，對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合法性和效益性，進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。審計(jì)工作原則上在3個(gè)月內(nèi)完成。

　　(四)審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，市審計(jì)機(jī)關(guān)依法向被審計(jì)單位書面征求意見(jiàn)。相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)自接到征求意見(jiàn)稿后10個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見(jiàn);10個(gè)工作日內(nèi)未提出書面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。

　　(五)市審計(jì)機(jī)關(guān)在征求意見(jiàn)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行復(fù)核、審理，并在1個(gè)月內(nèi)出具最終審計(jì)結(jié)果文書。

　　審計(jì)過(guò)程中，相關(guān)單位應(yīng)在指定時(shí)間內(nèi)，授權(quán)安排專人配合審計(jì)工作，協(xié)調(diào)解決審計(jì)中資料補(bǔ)充、對(duì)帳過(guò)程中的爭(zhēng)議處理等事項(xiàng)。

　　第十六條　跟蹤審計(jì)，以項(xiàng)目為單位開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督。

　　(一)市審計(jì)機(jī)關(guān)成立審計(jì)組，在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)《跟蹤審計(jì)通知書》。

　　(二)市審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況，對(duì)項(xiàng)目基本程序執(zhí)行、“大建設(shè)”管理制度執(zhí)行、合同執(zhí)行、概預(yù)算投資控制、資金管理等事項(xiàng)，進(jìn)行跟蹤審計(jì)監(jiān)督，并做好跟蹤審計(jì)記錄，及時(shí)向被審計(jì)單位出具跟蹤審計(jì)意見(jiàn)和建議。

　　(三)全程跟蹤審計(jì)監(jiān)督中，對(duì)發(fā)現(xiàn)符合審計(jì)條件的單項(xiàng)工程和建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十五條規(guī)定及時(shí)開(kāi)展工程結(jié)算審計(jì)和竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)。市審計(jì)機(jī)關(guān)不再另行下達(dá)審計(jì)通知。

　　(四)市審計(jì)機(jī)關(guān)原則上應(yīng)按年度出具跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告，匯總跟蹤審計(jì)意見(jiàn)、建議的落實(shí)整改及工程結(jié)算情況。當(dāng)跟蹤審計(jì)結(jié)束與竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)在同一年度的，審計(jì)結(jié)論合并下達(dá)。

　　第十七條　項(xiàng)目工程結(jié)算及竣工財(cái)務(wù)決算的編報(bào)應(yīng)實(shí)事求是、嚴(yán)格把關(guān)。審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)漏報(bào)、少報(bào)情況的，因編制單位原因造成的，由其自行負(fù)責(zé);因初審單位原因造成的，由初審單位與編制單位共同負(fù)責(zé)。

　　經(jīng)市審計(jì)機(jī)關(guān)審核后，工程結(jié)算審計(jì)核減額超過(guò)報(bào)審金額10%的，超過(guò)10%以上部分的費(fèi)用由工程結(jié)算單位承擔(dān)，并由建設(shè)單位在支付工程結(jié)算款時(shí)予以代扣。

　　第十八條　出現(xiàn)下列情況之一，導(dǎo)致審計(jì)工作不能開(kāi)展的，市審計(jì)機(jī)關(guān)可書面通知被審計(jì)單位暫停審計(jì)或退審，并書面通知市“大建設(shè)”指揮部辦公室。

　　(一)審計(jì)資料不能滿足審計(jì)要求，審計(jì)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)充資料，被審計(jì)單位不能及時(shí)提供的。

　　(二)項(xiàng)目存在程序性缺失，沒(méi)有完成基本建設(shè)程序，或沒(méi)有完善“大建設(shè)”項(xiàng)目管理、審批等手續(xù)的。

　　(三)施工單位無(wú)正當(dāng)理由，不配合審計(jì)工作的。

　　(四)招投標(biāo)合同存在條款歧義，影響工程造價(jià)確定，經(jīng)協(xié)調(diào)仍無(wú)法達(dá)成一致的。

　　(五)相關(guān)單位無(wú)正當(dāng)理由不確認(rèn)審計(jì)結(jié)果、也不書面提出反饋意見(jiàn)的。

　　(六)市審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為其它需要暫停審計(jì)或退審的。

　　第十九條　因暫停審計(jì)或退審影響工程資金支付的，后果由引起暫停審計(jì)或退審的責(zé)任單位承擔(dān)。

　　暫停審計(jì)項(xiàng)目具備審計(jì)條件后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向市審計(jì)機(jī)關(guān)書面申請(qǐng)重新啟動(dòng)審計(jì)，暫停時(shí)間不計(jì)入審計(jì)工作時(shí)間范圍之內(nèi);退審項(xiàng)目具備審計(jì)條件后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按程序重新申報(bào)，實(shí)際報(bào)審時(shí)間以最后一次為準(zhǔn)。市審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)生暫停審計(jì)或退審情況時(shí)，應(yīng)將暫停審計(jì)或退審情況書面抄送市“大建設(shè)”指揮部辦公室。市審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展跟蹤審計(jì)時(shí)提出的審計(jì)意見(jiàn)，相關(guān)單位應(yīng)將落實(shí)情況書面反饋市審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第五章　審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

　　第二十條　項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果包括工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)結(jié)果、竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告、跟蹤審計(jì)項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告、跟蹤審計(jì)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)意見(jiàn)單、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告、綜合報(bào)告、審計(jì)決定等。

　　第二十一條　市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算的審計(jì)結(jié)果，作為建設(shè)單位與施工(合同)單位最終結(jié)算的依據(jù)。市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審計(jì)報(bào)告，作為項(xiàng)目投資單位形成資產(chǎn)或移交資產(chǎn)的依據(jù)。

　　第二十二條　審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為對(duì)項(xiàng)目責(zé)任單位(或建設(shè)單位)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。

　　第二十三條　市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況，每年向市政府提交項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果專題報(bào)告或綜合報(bào)告，并通報(bào)有關(guān)部門。對(duì)重大項(xiàng)目的審計(jì)進(jìn)展情況及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍性問(wèn)題可以審計(jì)信息專報(bào)的形式報(bào)市委、市政府。

　　第二十四條　經(jīng)市政府批準(zhǔn)后，審計(jì)結(jié)果依法進(jìn)行公告。

　　第六章　其　它

　　第二十五條　項(xiàng)目各相關(guān)管理單位要按照統(tǒng)一組織、分工協(xié)作、各司其職、各負(fù)其責(zé)的原則，建立部門協(xié)作會(huì)商機(jī)制，及時(shí)協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中遇到的爭(zhēng)議和問(wèn)題。

　　市“大建設(shè)”指揮部辦公室負(fù)責(zé)審計(jì)中綜合性問(wèn)題的協(xié)調(diào)處理。

　　建設(shè)單位負(fù)責(zé)督促施工單位及時(shí)參加審計(jì)對(duì)帳，及時(shí)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)，對(duì)建設(shè)過(guò)程中的相關(guān)資料進(jìn)行解釋說(shuō)明，對(duì)審計(jì)中的爭(zhēng)議事項(xiàng)和問(wèn)題提出初步處理意見(jiàn)。

　　招投標(biāo)管理部門負(fù)責(zé)招標(biāo)中的合同歧義解釋、招標(biāo)清單工程量的核對(duì)。

　　建設(shè)主管部門負(fù)責(zé)工程價(jià)款結(jié)算中的行業(yè)管理政策的解釋與界定。

　　第二十六條　部門協(xié)作會(huì)商結(jié)果，可作為審計(jì)過(guò)程中處理相關(guān)事項(xiàng)的依據(jù)。

　　第二十七條　各相關(guān)管理單位，應(yīng)對(duì)市審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)放其與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的電子信息數(shù)據(jù)，以便審計(jì)機(jī)關(guān)更加高效地開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督。

　　第七章　附　則

　　第二十八條　本辦法由合肥市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十九條　本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期五年。