第一章　總　則

　　第二章　稽核機(jī)構(gòu)和稽核人員

　　第三章　稽核部門的職責(zé)和權(quán)限

　　第四章　稽核方式和程序

　　第五章　責(zé)任和處罰

　　第六章　附　則

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行：

　　現(xiàn)將經(jīng)全國稽核工作會議討論并修改后的《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核工作暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請及時向總行反映。原農(nóng)發(fā)行字〔1996〕106號《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核工作暫行規(guī)定》同時廢止。

　　附：中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核工作暫行規(guī)定

　　第一章　總　則

　　第一條　為了加強(qiáng)稽核監(jiān)督，保證國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行，實現(xiàn)稽核工作規(guī)范化、法制化，促進(jìn)農(nóng)業(yè)政策性金融業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行章程》，特制定本規(guī)定。

　　第二條　中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核監(jiān)督是以國家法律法規(guī)、金融方針政策、內(nèi)部規(guī)章制度等為依據(jù)，依照制度規(guī)定的職權(quán)和程序，對轄屬各行的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動以及代理行的代理業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核監(jiān)督。

　　第三條　稽核部門和稽核人員獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，其他部門和個人不得干涉。

　　第四條　稽核部門和稽核人員辦理稽核事項，必須實事求是，忠于職守，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。

　　第二章　稽核機(jī)構(gòu)和稽核人員

　　第五條　總行和省、地（市）級分行均應(yīng)設(shè)立稽核機(jī)構(gòu)，縣（區(qū)）級支行要明確一名兼職稽核員或聯(lián)絡(luò)員?；瞬块T受上級行稽核部門和本行行長的領(lǐng)導(dǎo)，以上級行領(lǐng)導(dǎo)為主，并接受國家審計機(jī)關(guān)和人民銀行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　第六條　總行稽核部主管全行的稽核工作。下設(shè)若干處室，并配備正、副主任及相應(yīng)的主任級、處、科級專職稽核人員；各分行的稽核部門也要根據(jù)工作需要，配備相應(yīng)職級的稽核人員，負(fù)責(zé)轄內(nèi)稽核工作。

　　第七條　各行要按照政治素質(zhì)高、原則性強(qiáng)、熟悉金融業(yè)務(wù)的條件選配稽核人員?；巳藛T應(yīng)當(dāng)具備與其從事稽核監(jiān)督工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，并按專業(yè)技術(shù)職務(wù)形成梯形結(jié)構(gòu)。

　　稽核部門要配備一定比例的計算機(jī)專業(yè)技術(shù)人員。

　　第八條　稽核部門主要負(fù)責(zé)人的任免和調(diào)動，必須事先征得上級行稽核部門的同意；其他稽核人員的任免和調(diào)動，必須事先征得本級行稽核部門負(fù)責(zé)人的同意。

　　第九條　稽核人員辦理稽核事項，與被稽核單位或者稽核事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

　　第十條　稽核部門要制定崗位責(zé)任制，定期進(jìn)行考察和評比。對在工作中發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)問題或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績顯著的稽核部門和人員，應(yīng)予通報表揚(yáng)、記功、晉級及物質(zhì)獎勵。

　　稽核人員有權(quán)越級向上級行稽核部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)如實反映問題。

　　稽核人員濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守，要視情況追究責(zé)任，不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第三章　稽核部門的職責(zé)和權(quán)限

　　第十一條　稽核部門的職責(zé)

　?。ㄒ唬I(yè)務(wù)經(jīng)營部門執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)法令、法規(guī)情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；

　?。ǘY產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實性進(jìn)行稽核監(jiān)督；

　　（三）對各項信貸計劃的執(zhí)行情況、資金調(diào)度合規(guī)情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；

　　（四）對各項貸款的風(fēng)險和合規(guī)性進(jìn)行稽核監(jiān)督；

　　（五）對各項財務(wù)收支、決算進(jìn)行稽核監(jiān)督；

　?。I(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；

　　（七）對糧棉油政策性收購資金供應(yīng)、管理和使用情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；

　?。ò耍λ写肀拘袠I(yè)務(wù)進(jìn)行稽核監(jiān)督；

　?。ň牛π虚L離任進(jìn)行稽核；

　?。ㄊ┢渌枰说氖马棥?/p>

　　第十二條　稽核部門的權(quán)限

　?。ㄒ唬z查被稽核單位的憑證、賬簿、報表、庫存現(xiàn)金、金銀、外幣、有價單證和重要空白憑證等，必要時可采取臨時性的先封后查措施；

　　（二）對稽核中的涉嫌問題，可以向被稽核單位和有關(guān)個人進(jìn)行質(zhì)詢、調(diào)查，索取有關(guān)證明材料和資料；

　?。ㄈΩ蓴_、拒絕、阻撓稽核工作的人員，建議有關(guān)部門采取必要措施，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；

　?。ㄋ模┲浦埂⒓m正和處理被稽核單位存在的各種違章違紀(jì)問題；

　?。ㄎ澹┍O(jiān)督被稽核單位認(rèn)真執(zhí)行稽核結(jié)論和處理決定。

　　第十三條　建立稽核重大問題報告制度。各級行對稽核中發(fā)現(xiàn)的重要情況和問題要及時向上級行報告，對不如實報告，造成嚴(yán)重后果的，要追究當(dāng)事人的責(zé)任；由于受行政干涉不能如實報告的，要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任。

　　第四章　稽核方式和程序

　　第十四條　根據(jù)不同稽核任務(wù)、項目和內(nèi)容，可選用不同的稽核方式：

　?。ㄒ唬┈F(xiàn)場稽核

　　（二）非現(xiàn)場稽核

　?。ㄈ┪谢?/p>

　　（四）其他稽核

　　委托稽核包括上級行委托下級行稽核和委托審計師事務(wù)所、會計師事務(wù)所以及代理行稽核部門稽核。

　　第十五條　稽核工作程序

　　（一）準(zhǔn)備階段。根據(jù)上級行稽核部門工作布置和本行實際情況，確定稽核項目、稽核方式和稽核人員。

　　收集資料，制定實施方案，并通知被稽核單位（必要時可不通知）。

　?。ǘ嵤╇A段。聽取匯報、查閱資料、調(diào)查取證、核實問題。

　?。ㄈ﹫蟾骐A段?；私K結(jié)，提出稽核報告，在征求被稽核單位意見后，報送主管行長批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的稽核結(jié)論和處理決定，要送達(dá)被稽核單位，被稽核單位必須認(rèn)真執(zhí)行，并按要求書面報告稽核結(jié)論和處理決定的執(zhí)行情況。涉及經(jīng)濟(jì)處罰的，應(yīng)隨文發(fā)送稽核處罰通知書。被罰單位和個人必須如期交納罰款。

　　稽核結(jié)論和處理決定要列為上級行考核被稽核單位負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)之一。

　　（四）被稽核單位對稽核結(jié)論和處理決定如有異議，可在收到稽核結(jié)論和處理決定后的十五日內(nèi)向上一級稽核部門申請復(fù)審，超過規(guī)定期限，視同對稽核結(jié)論和處理決定的認(rèn)可。上一級稽核部門對復(fù)審申請，要在一個月內(nèi)進(jìn)行復(fù)查和處理，在復(fù)查期間，原稽核結(jié)論和處理決定照常執(zhí)行。

　?。ㄎ澹┖罄m(xù)稽核。對稽核結(jié)論和處理決定的執(zhí)行情況進(jìn)行再稽核，以保證其嚴(yán)肅性。

　?。┙⒒藱n案，按規(guī)定妥善保管。

　　第五章　責(zé)任和處罰

　　第十六條　被稽核單位要積極配合稽核人員開展工作，并不得改變原定稽核對象和范圍，必須提供稽核部門所需材料和情況，并提供必要的稽核工作條件。

　　第十七條　被稽核單位對所提供的有關(guān)報表、報告和其他資料的真實性承擔(dān)責(zé)任。

　　第十八條　對違反金融法規(guī)和本規(guī)定的被稽核單位和個人，稽核部門視情況依照有關(guān)規(guī)定，分別給予以下處罰：

　　（一）部分或全部收繳違規(guī)金額；

　?。ǘ┝P款；

　?。ㄈ┴?zé)令檢討，通報批評；

　?。ㄋ模﹥?nèi)部整頓，建議撤銷榮譽(yù)稱號或解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)；

　?。ㄎ澹┙ㄗh有關(guān)部門給予行政處分；

　?。?gòu)成經(jīng)濟(jì)案件的，移交有關(guān)部門處理。

　　上述條款可單獨(dú)執(zhí)行或并處。

　　第十九條　有下列情況之一的，從重處罰：

　　（一）拒絕、拖延、阻礙稽核；

　　（二）明知故犯；

　?。ㄈ也閷曳福?/p>

　?。ㄋ模┨峁┨摷儋Y料；

　?。ㄎ澹┠洳?、轉(zhuǎn)移、偽造、涂改、毀棄有關(guān)報表、賬簿、憑證和其他有關(guān)證據(jù)；

　?。┚懿粓?zhí)行稽核處理決定。

　　第二十條　有下列情況之一的，從輕處罰或免予處罰：

　　（一）稽核之前，自己主動查出、糾正并如實匯報；

　?。ǘ┣楣?jié)輕微，稽核部門查出后認(rèn)真檢討并及時糾正；

　　（三）本單位抵制無效被迫造成違章、違規(guī)，主動向上級反映。

　　第二十一條　對采取經(jīng)濟(jì)處罰的被罰款項，單位不得列入成本，個人不得用公款列支，違者從嚴(yán)處罰。

　　第二十二條　對稽核人員進(jìn)行打擊報復(fù)或變相打擊報復(fù)的單位和個人，必須嚴(yán)肅處理。

　　第六章　附　則

　　第二十三條　省、自治區(qū)、直轄市分行可根據(jù)本暫行規(guī)定，結(jié)合本行實際情況，制定實施細(xì)則，并報總行備案。

　　第二十四條　專職稽核人員的稽核證，由總行統(tǒng)一印制，逐級頒發(fā)，調(diào)離稽核工作崗位時收回。

　　第二十五條　本暫行規(guī)定由中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十六條　本暫行規(guī)定自六月一日起執(zhí)行，原農(nóng)發(fā)〔1996〕106號文同時廢止。