第一章　總則

　第一條　為了加強(qiáng)司法行政系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)和經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)、維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)司法行政工作的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)條例》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合司法行政系統(tǒng)的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

　第二條　本規(guī)定適用于司法行政系統(tǒng)行政事業(yè)、企業(yè)及合資、合作企、事業(yè)單位。

　第三條　司法行政系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合，依法審計(jì)與實(shí)事求是地處理問(wèn)題的原則。

　第四條　司法行政系統(tǒng)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，對(duì)本單位及下屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)及其派駐機(jī)構(gòu)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　第五條　司法行政系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制。上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)署駐司法部審計(jì)特派員辦公室（以下簡(jiǎn)稱司法部審計(jì)特派辦）負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)司法部直屬企事業(yè)單位、各政法院校的內(nèi)部審計(jì)工作并負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)司法行政系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)；各省、自治區(qū)、直轄市司法廳（局）的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)派駐的審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)本地區(qū)司法行政系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作。

　　　　　　　　　　　　　第二章　機(jī)構(gòu)設(shè)置

　第六條　部屬各企事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)完善自我約束機(jī)制的原則，建立、健全內(nèi)審機(jī)構(gòu)或配備專職審計(jì)人員。

　第七條　各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市司法廳（局），凡國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)派駐機(jī)構(gòu)的，應(yīng)建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　第八條　各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市勞改、勞教局（處），凡國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)派駐機(jī)構(gòu)的，均應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　第九條　各地（市、州、盟）司法行政機(jī)關(guān)，根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職審計(jì)人員；勞改、勞教單位應(yīng)從自身特殊性出發(fā)，堅(jiān)持完善加強(qiáng)自我約束機(jī)制的原則，根據(jù)需要建立健全審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)審人員。

　　　　　　　　　　 第三章　內(nèi)部審計(jì)的基本任務(wù)

　第十條　司法行政系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：
　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行和決算；
　?。ǘ┡c單位有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；
　?。ㄈ﹥?nèi)部控制制度的健全和實(shí)效；
　?。ㄋ模﹪?guó)家和單位資產(chǎn)的管理情況；
　?。ㄎ澹ｍ?xiàng)資金的提取、使用；
　　（六）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行情況；
　?。ㄆ撸┏邪?、租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)事項(xiàng)；
　?。ò耍┧趩挝活I(lǐng)導(dǎo)交辦的和上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。

　第十一條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位的各種固定資金投資項(xiàng)目，在境內(nèi)、境外經(jīng)濟(jì)組織興辦獨(dú)資、合資，合作經(jīng)營(yíng)企、事業(yè)以及合作項(xiàng)目所投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

　第十二條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)所在地區(qū)和單位的規(guī)定，可以對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽制度。

　第十三條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)所在單位及其所屬系統(tǒng)內(nèi)單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

　　　　　　　　　　 第四章　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)

　第十四條　各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)本單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面的規(guī)章制度的建立，重大的經(jīng)營(yíng)決策和投資方案實(shí)施事前、事中或事后審計(jì)監(jiān)督，提出修訂或改進(jìn)的建議。

　第十五條　根據(jù)審計(jì)工作需要，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)單位及所在部門(mén)、單位的有關(guān)職能機(jī)構(gòu)和下屬單位提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)方面的文件等資料。

　第十六條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中有下列監(jiān)督、檢查權(quán)：
　　（一）檢查計(jì)劃、憑證、帳簿、報(bào)表、資金、財(cái)產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)，查閱有關(guān)文件和資料。
　　（二）參加有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
　?。ㄈ?duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料；
　?。ㄋ模┨岢龈倪M(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，責(zé)成被審計(jì)單位制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，并限期改正。
　　（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，有權(quán)制止。
　　（六）對(duì)阻撓破壞內(nèi)部審計(jì)工作和拒絕提供有關(guān)資料的，有權(quán)采取封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)等臨時(shí)措施，并提出追究直接責(zé)任者和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)任的建議。
　?。ㄆ撸?duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。
　　（八）對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或同時(shí)向國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)反映。

　第十七條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

　　　　　　　　　 第五章　內(nèi)部審計(jì)工作的基本程序

　第十八條　各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)上級(jí)部署和本系統(tǒng)、本部門(mén)、本單位的具體情況，確定各個(gè)時(shí)期的審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)報(bào)上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。

　第十九條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃以及上級(jí)交辦的事項(xiàng)，確定具體審計(jì)對(duì)象。被審計(jì)單位（項(xiàng)目）確定后，要指定具體負(fù)責(zé)人組織審計(jì)小組，擬定審計(jì)工作方案，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間等，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

　第二十條　根據(jù)審計(jì)工作方案，向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)。

　第二十一條　根據(jù)審計(jì)工作需要和審計(jì)對(duì)象的具體情況，可以采取報(bào)送審計(jì)、就地審計(jì)、委托審計(jì)等審計(jì)方式。

　第二十二條　在實(shí)施審計(jì)或進(jìn)行調(diào)查中，根據(jù)需要審計(jì)人員對(duì)作為證明材料的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等，可以復(fù)印、復(fù)制，必要時(shí)，可以現(xiàn)場(chǎng)拍照，錄音，錄相，并要求有關(guān)單位鑒證。
　　對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一般性問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的意見(jiàn)。當(dāng)審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為有必要時(shí)，可對(duì)被審計(jì)單位的某些審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行延伸審計(jì)或連續(xù)審計(jì)。

　第二十三條　審計(jì)終結(jié)，審計(jì)小組提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告必須征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位可在收到征求意見(jiàn)稿之日起１０日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，蓋單位公章，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后，退回主審機(jī)構(gòu)。

　第二十四條　審計(jì)小組的審計(jì)報(bào)告和委托審計(jì)報(bào)告分別由派出的審計(jì)機(jī)構(gòu)和委托的審計(jì)機(jī)構(gòu)審定，審定審計(jì)報(bào)告時(shí)要充分考慮被審計(jì)單位的意見(jiàn)。根據(jù)審定后的審計(jì)報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位作出審計(jì)結(jié)論和決定。審計(jì)結(jié)論和決定，連同審計(jì)報(bào)告一并報(bào)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。單位主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批，不得扣壓審計(jì)報(bào)告和結(jié)論。

　第二十五條　經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定以書(shū)面形式通知被審計(jì)單位執(zhí)行。同時(shí)，抄送上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位的上一級(jí)主管部門(mén)。必要時(shí)，審計(jì)結(jié)論和決定可抄送其他有關(guān)機(jī)關(guān)協(xié)助監(jiān)督執(zhí)行。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)，將執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　第二十六條　被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定持有異議，應(yīng)當(dāng)在接到通知之日起１５日內(nèi)向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的派駐審計(jì)機(jī)構(gòu)提出復(fù)議申請(qǐng)。上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在接到復(fù)議申請(qǐng)之日起的３０日內(nèi)進(jìn)行復(fù)議。上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)派駐的審計(jì)機(jī)構(gòu)的復(fù)議結(jié)論和決定，為終審結(jié)論和決定。
　　在復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)議結(jié)論和決定改變?cè)瓕徲?jì)結(jié)論和決定或部分改變的，被審計(jì)單位自接到復(fù)議和決定之日起，按改變后的復(fù)議結(jié)論和決定執(zhí)行。

　第二十七條　審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須按有關(guān)規(guī)定建立完整的審計(jì)檔案。

　第二十八條　審計(jì)檔案必須按規(guī)定妥善保管。審計(jì)過(guò)程中涉及被審計(jì)單位的各種會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)資料文件等，審計(jì)人員負(fù)有保密責(zé)任，除按規(guī)定向本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告外，不得向任何無(wú)關(guān)單位和個(gè)人泄漏或提供審計(jì)檔案資料。

　　　　　　　　　　　　第六章　內(nèi)部審計(jì)人員

　第二十九條　司法行政系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備下列條件：
　?。ㄒ唬﹫?jiān)持四項(xiàng)基本原則，擁護(hù)十一屆三中全會(huì)以來(lái)黨的路線、方針、政策；
　　（二）遵紀(jì)守法、廉潔奉公、勤奮工作，有開(kāi)拓創(chuàng)新精神；
　?。ㄈ┳黠L(fēng)正派、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、忠于職守、秉公辦事、嚴(yán)守機(jī)密；
　?。ㄋ模┚邆浔匾膶徲?jì)、財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，能夠檢查、分析會(huì)計(jì)項(xiàng)目，并具有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和提出處理建議的能力；具有一定的外語(yǔ)水平，逐步了解和掌握電算化審計(jì)技術(shù)；
　?。ㄎ澹┯幸欢ǖ恼呃碚撍胶捅匾?a href='http://m.shkps.cn/falyu/47.html' target='_blank' data-horse>法律基礎(chǔ)知識(shí)，能夠掌握黨和國(guó)家的方針、政策、法律、法規(guī)及規(guī)章制度；
　?。└骷?jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備適時(shí)的審計(jì)師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、工程師等業(yè)務(wù)骨干。

　第三十條　內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。

　第三十一條　內(nèi)部審計(jì)人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人員的任免、調(diào)動(dòng)，要事先征得上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

　第三十二條　按照國(guó)家規(guī)定，評(píng)定內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計(jì)專業(yè)人員和兼職人員。

　　　　　　　　　　　　　　第七章　獎(jiǎng)懲

　第三十三條　各省、自治區(qū)、直轄市司法廳（局）審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)本系統(tǒng)所屬單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，可按有關(guān)規(guī)定予以獎(jiǎng)懲。

　第三十四條　對(duì)內(nèi)部審計(jì)成績(jī)顯著的部門(mén)和單位，對(duì)有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員，對(duì)揭發(fā)、檢舉違反反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抑制不正之風(fēng)，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)有功的人員予以表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

　第三十五條　對(duì)阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)，對(duì)打擊報(bào)復(fù)檢舉揭發(fā)人和審計(jì)人員的，對(duì)拒不接受審計(jì)或拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的，甚至誣告陷害他人的，都應(yīng)由有關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)部門(mén)或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按人事和監(jiān)察管理權(quán)限對(duì)直接責(zé)任或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人給以行政處分。觸犯刑律的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法懲處。

　第三十六條　內(nèi)部審計(jì)人員泄漏機(jī)密，以權(quán)謀私，玩忽職守，營(yíng)私舞弊或挾嫌報(bào)復(fù)的，應(yīng)給予紀(jì)律處分。觸犯刑律的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法懲處。

　第三十七條　對(duì)違反本規(guī)定的單位和個(gè)人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理，直至移交司法機(jī)關(guān)，追究刑事責(zé)任。

　　　　　　　　　　　　　　第八章　附則

　第三十八條　各省、自治區(qū)、直轄市司法廳（局），計(jì)劃單列市司法局的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，可根據(jù)本規(guī)定制定具體實(shí)施辦法。

　第三十九條　本規(guī)定由司法部負(fù)責(zé)解釋。

　第四十條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。