會(huì)協(xié)[2008]41號(hào) 各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，各具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所： 　　根據(jù)2008年度工作安排以及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2008年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)[2008]28號(hào)）要求，我會(huì)制定了《具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案》（見(jiàn)附件1），并將于2008年6月14日起，對(duì)部分具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（第一階段檢查名單見(jiàn)附件2）。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 　　一、檢查時(shí)間 　　現(xiàn)場(chǎng)檢查的時(shí)間為2008年6月14日至7月13日，為期1個(gè)月。 　　二、檢查范圍 　　檢查范圍是各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行上市公司2007年度年報(bào)審計(jì)情況，必要時(shí)將追溯以前年度或作延伸檢查。 　　三、準(zhǔn)備工作 　　1．各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)高度重視檢查工作，接到通知后，及時(shí)將2007年上市公司審計(jì)工作底稿歸整為審計(jì)檔案。 　　2．各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填報(bào)本通知中所附表格，待檢查組到達(dá)檢查現(xiàn)場(chǎng)后，提交檢查組。 　　3．各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)積極配合檢查組開(kāi)展檢查工作，提供檢查所需的全部資料和必要的工作條件，并指定專人負(fù)責(zé)。 　　4. 請(qǐng)各相關(guān)地方協(xié)會(huì)督促相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好準(zhǔn)備工作，并為檢查組開(kāi)展檢查工作提供必要的協(xié)助和配合。 　　附件：1. 具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案 　 　2. 2008年具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查名單（第一階段） 　 　3. 事務(wù)所基本信息表（表式） 　4. 事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表（表式） 5. 事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表（表式） 6. 事務(wù)所合伙人（出資人）情況表（表式） 7. 聲明書（式樣） 　　抄送：深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。 二00八年五月二十八日 附件1： 具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所 執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案 　　《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2008年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)[2008]28號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱檢查通知）已經(jīng)公布，其中明確中注協(xié)將組織開(kāi)展對(duì)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱證券資格事務(wù)所）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。為做好2008年證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，提出以下方案。 　　一、檢查對(duì)象的確定 　　為了加強(qiáng)與相關(guān)監(jiān)管部門的溝通和協(xié)調(diào)，盡最大限度避免重復(fù)檢查，中注協(xié)2008年對(duì)證券資格事務(wù)所的檢查計(jì)劃分兩個(gè)階段進(jìn)行。第一階段，確定15家證券資格事務(wù)所為檢查對(duì)象。第二階段，將根據(jù)與有關(guān)監(jiān)管部門進(jìn)一步溝通的結(jié)果，并結(jié)合中注協(xié)重點(diǎn)關(guān)注的“炒魷魚、接下家”行為，研究確定檢查對(duì)象。同時(shí)，為了鞏固2007年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查成果，中注協(xié)將對(duì)2007年檢查中存在問(wèn)題較為嚴(yán)重、受到行業(yè)懲戒的證券資格事務(wù)所有選擇地進(jìn)行復(fù)查，一并列入2008年檢查對(duì)象。第二階段檢查名單和檢查時(shí)間另行通知。 　　二、檢查人員的選聘 　　檢查人員以2007年證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中表現(xiàn)突出的檢查人員以及行業(yè)領(lǐng)軍人才后備人選為基礎(chǔ)，形成2008年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員備選名單。同時(shí)，由相關(guān)證券資格事務(wù)所按照選聘條件推薦部分檢查人員。中注協(xié)根據(jù)檢查人員推薦情況，擇優(yōu)確定檢查人員。 　　證券資格事務(wù)所推薦檢查人員應(yīng)當(dāng)符合以下條件： 　　1．在證券資格事務(wù)所工作5年以上； 　　2．擔(dān)任證券資格事務(wù)所審計(jì)經(jīng)理以上職務(wù)或負(fù)責(zé)事務(wù)所項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核工作，近3年曾負(fù)責(zé)上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)； 　　3．熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)理論和實(shí)務(wù)； 　　4．最近3年沒(méi)有受到行政處罰或行業(yè)懲戒。 　　三、檢查組的組成 　　證券資格事務(wù)所的檢查采取異地檢查的方式，原則上檢查人員應(yīng)從被檢查事務(wù)所所在地之外的省份抽調(diào)。 　　證券資格事務(wù)所檢查工作由中注協(xié)統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，第一階段全國(guó)共組建5個(gè)檢查組，每組負(fù)責(zé)檢查3家證券資格事務(wù)所，每家事務(wù)所現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間為10天。檢查組每組10人，其中組長(zhǎng)由地方協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管工作的秘書長(zhǎng)（或副秘書長(zhǎng)）擔(dān)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師9名。 　　四、檢查結(jié)果的處理 　　現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束之后，各檢查組應(yīng)就檢查工作的整體情況向中注協(xié)作出書面報(bào)告。中注協(xié)將根據(jù)檢查組的檢查報(bào)告，對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行集中審理、研究，統(tǒng)一實(shí)施行業(yè)懲戒和督促整改工作。 　　五、時(shí)間安排 　　根據(jù)檢查通知的要求，證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作第一階段的時(shí)間安排如下： 　　1. 5月31日前，制定證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案，修訂完成《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查手冊(cè)》，確定檢查事務(wù)所和檢查人員名單。 　　2. 6月14日前，召開(kāi)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置暨培訓(xùn)會(huì)，組織對(duì)檢查人員的培訓(xùn)，培訓(xùn)的主要內(nèi)容包括檢查制度與檢查手冊(cè)、審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)知識(shí)以及國(guó)外事務(wù)所檢查經(jīng)驗(yàn)等。 　　3. 6月14日-7月13日檢查人員集中培訓(xùn)后，分成5個(gè)組，分赴相關(guān)證券資格事務(wù)所開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查工作。 　　4. 7月下旬，針對(duì)檢查結(jié)果，組織專家進(jìn)行論證。8月、9月分別召開(kāi)懲戒委員會(huì)會(huì)議，10月召開(kāi)申訴委員會(huì)會(huì)議，10月31日前完成對(duì)有關(guān)事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處理處罰工作。 附件2： 2008年具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所 檢查名單（第一階段） 序號(hào) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱 1 北京天圓全會(huì)計(jì)師事務(wù)所 2 北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 3 北京永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所 4 北京中證天通會(huì)計(jì)師事務(wù)所 5 畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所 6 德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所 7 湖南天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 8 華寅會(huì)計(jì)師事務(wù)所 9 江蘇天華大彭會(huì)計(jì)師事務(wù)所 10 南京立信永華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 11 上海公信中南會(huì)計(jì)師事務(wù)所 12 上海眾華滬銀會(huì)計(jì)師事務(wù)所 13 中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所 14 中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 15 中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 附件3： 事務(wù)所基本信息表（表式） 事務(wù)所名稱（公章）： 法定代表人 聯(lián)系人 辦公地址 郵政編碼 組織形式 聯(lián)系電話 員工人數(shù) 其中CPA人數(shù) （人） 成立時(shí)間 注冊(cè)資本 （萬(wàn)元） 上一會(huì)計(jì)年度 業(yè)務(wù)收入情況 業(yè)務(wù)類型 出具報(bào)告份數(shù) 業(yè)務(wù)收入（萬(wàn)元） 審計(jì) 驗(yàn)資 評(píng)估 其他 合計(jì) 業(yè)務(wù)資質(zhì) 主要填列事務(wù)所具有的各項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)資質(zhì)，如證券資格、土地評(píng)估、基建審價(jià)資格等（列明各項(xiàng)資質(zhì)類型、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、取得資質(zhì)時(shí)間） 近三年接受檢查、 受到訴訟及處理、處罰情況 接受政府及有關(guān)單位檢查情況（列明檢查單位、檢查時(shí)間） 涉及法律訴訟的情況（列明時(shí)間、主要案情） 受到政府行政處罰和行業(yè)懲戒情況（列明時(shí)間、主要原因） 填表人： 填表日期： 附件4： 事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表（表式） 事務(wù)所名稱（公章）： 序號(hào) 部門名稱 主要職責(zé) 負(fù)責(zé)人姓名 人員情況 聯(lián)系電話 辦公地址 備注 部門 人數(shù) 其中： CPA人數(shù) 　 　 　 　 　 　 　 　 填表人： 填表日期: 附件5： 事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表（表式） 事務(wù)所名稱（公章）： 序號(hào) 分支機(jī)構(gòu) 名稱 負(fù)責(zé)人 姓名 成立 時(shí)間 人員情況 是否對(duì)外 獨(dú)立出具報(bào)告 上年業(yè)務(wù)收 辦公 地址 聯(lián)系電話 備注 從業(yè)人員人數(shù) 其中： CPA人數(shù) 入（萬(wàn)元） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 填表人： 填表日期： 附件6： 事務(wù)所合伙人（出資人）情況表（表式） 事務(wù)所名稱（公章）： 序號(hào) 姓 名 性別 年齡 學(xué)歷 職務(wù) 分管工作 出資金額 出資比例 執(zhí)業(yè)資格情況 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　填表人： 填表日期： 附件7： 聲明書（式樣） 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第 檢查組： 　　根據(jù)中注協(xié)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于對(duì)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》（會(huì)協(xié)[2008]41號(hào)）要求，我們已向檢查組提供了全部應(yīng)提供的檢查資料，包括事務(wù)所內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制制度、所抽查業(yè)務(wù)報(bào)告項(xiàng)目的所有工作底稿以及事務(wù)所相關(guān)管理信息資料，我們對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。 　　特此聲明。 主任會(huì)計(jì)師（簽名） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所（公章） 2008年 月 日