會協(xié)[2008]73號 各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計(jì)師協(xié)會： 　 新修訂的《中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國注冊會計(jì)師協(xié)會懲戒委員會暫行規(guī)則》、《中國注冊會計(jì)師協(xié)會申訴委員會暫行規(guī)則》已經(jīng)中國注冊會計(jì)師協(xié)會第四屆常務(wù)理事會審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，自2008年10月15日起施行。 附件：1. 中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法 　　 2. 中國注冊會計(jì)師協(xié)會懲戒委員會暫行規(guī)則 　　 3. 中國注冊會計(jì)師協(xié)會申訴委員會暫行規(guī)則 附件1： 中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)管理，規(guī)范對會員違規(guī)行為的懲戒,根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》（以下簡稱《注冊會計(jì)師法》）和《中國注冊會計(jì)師協(xié)會章程》，制定本辦法。 第二條 中國注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）對會員違規(guī)行為實(shí)施行業(yè)懲戒，適用本辦法。 本辦法所稱會員，是指團(tuán)體會員和個(gè)人會員中的執(zhí)業(yè)會員，即會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師。 第三條 中注協(xié)實(shí)施懲戒，應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正原則，堅(jiān)持懲戒與教育相結(jié)合，保障法律、法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范得到貫徹執(zhí)行。 實(shí)施懲戒應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，與違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)以及社會影響程度相當(dāng)。 第四條 會員對中注協(xié)給予的懲戒，享有陳述和申辯權(quán)利；對懲戒不服的，可以提起申訴。 第二章 懲戒的種類與適用 第五條 中注協(xié)對會員違規(guī)行為給予懲戒的種類有： （一）訓(xùn)誡； （二）行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評； （三）公開譴責(zé)。 第六條 中注協(xié)認(rèn)為會員的違規(guī)行為應(yīng)當(dāng)給予行政處罰或可能構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請行政、司法機(jī)關(guān)調(diào)查處理。 第七條　會員具有下列違規(guī)行為之一的，應(yīng)當(dāng)給予行業(yè)懲戒： （一）違反《注冊會計(jì)師法》有關(guān)規(guī)定的； （二）違反注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的； （三）違反注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的； （四）違反會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的； （五）應(yīng)當(dāng)給予懲戒的其他情形。 第八條 會員違反《注冊會計(jì)師法》第二十條、第二十一條和第二十二條的規(guī)定的，視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評或公開譴責(zé)。 第九條 會員違反注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評或公開譴責(zé)： （一）由于經(jīng)濟(jì)利益、自我評價(jià)、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力等因素導(dǎo)致違反獨(dú)立性要求的； （二）宣稱自己具有事實(shí)上不具備的專業(yè)知識、技能、經(jīng)驗(yàn)或資質(zhì)的； （三）泄漏客戶商業(yè)秘密或利用客戶商業(yè)秘密為自身或他人謀取利益的； （四）泄漏執(zhí)業(yè)中獲取的證券交易內(nèi)幕信息或利用內(nèi)幕信息為自身或他人謀取利益的; （五）對客戶或其他有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行強(qiáng)迫、欺詐、利誘的； （六）除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，以或有收費(fèi)方式提供鑒證服務(wù)的； （七）在接任審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)蓄意侵害前任注冊會計(jì)師合法權(quán)益的； （八）明示或暗示有能力影響司法機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其工作人員的； （九）利用與司法機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其他具有社會管理職能組織的關(guān)系，進(jìn)行不正當(dāng)競爭的； （十）為招攬客戶而向推薦方支付傭金、回扣，或向第三方推薦客戶而收取傭金的； （十一）以低于成本的收費(fèi)承攬業(yè)務(wù)的； （十二）捏造、散布虛假事實(shí)，損害、詆毀其他會員聲譽(yù)的。 前款所稱自我評價(jià)，是指下列情形之一： （一）鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工； （二）為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù)； （三）為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄。 第十條 會員違反注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評或公開譴責(zé)： （一）未以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的； （二）未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論的； （三）因過失出具不恰當(dāng)審計(jì)報(bào)告的； （四）未按規(guī)定編制、歸整和保存審計(jì)工作底稿的； （五）隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告的； （六）與客戶通同作弊，故意出具虛假審計(jì)報(bào)告的。 會員執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，未遵守中國注冊會計(jì)師審閱準(zhǔn)則、中國注冊會計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和中國注冊會計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則的，參照前款給予懲戒。 第十一條 會員違反會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評或公開譴責(zé)： （一）未按規(guī)定制定質(zhì)量控制制度的； （二）未合理保證會計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)道德規(guī)范的； （三）未合理保證會計(jì)師事務(wù)所恰當(dāng)接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的； （四）未合理保證會計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)并出具恰當(dāng)報(bào)告的； （五）未要求對上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)和其他規(guī)定的業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的； （六）未使項(xiàng)目組在出具業(yè)務(wù)報(bào)告后按時(shí)將工作底稿歸整為最終業(yè)務(wù)檔案并按照規(guī)定的期限保存業(yè)務(wù)工作底稿的； （七）未制定監(jiān)控政策和程序?qū)|(zhì)量控制制度的有效性進(jìn)行監(jiān)控的。 第十二條 會員在執(zhí)業(yè)中因違法違規(guī)行為受到行政處罰或刑事處罰的，相應(yīng)給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評或公開譴責(zé)。 第十三條 會員阻撓或拒絕注冊會計(jì)師協(xié)會的質(zhì)量檢查和調(diào)查的，給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評或公開譴責(zé)。 第十四條 會員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重懲戒： （一）同時(shí)具有兩種或兩種以上應(yīng)予懲戒的行為的； （二）在兩年內(nèi)發(fā)生兩次或兩次以上同一性質(zhì)的應(yīng)予懲戒的行為的； （三）對投訴人、舉報(bào)人、證人等有關(guān)人員打擊報(bào)復(fù)的； （四）違規(guī)行為發(fā)生后編造、隱匿、銷毀證據(jù)的。 第十五條 會員有下列情形之一的，可以從輕、減輕或免于懲戒： （一）初次違規(guī)并且情節(jié)輕微的； （二）主動報(bào)告其違規(guī)行為的； （三）主動配合查處其違規(guī)行為的； （四）自覺糾正違規(guī)行為，及時(shí)采取有效措施，防止或減輕不良后果的。 第三章　懲戒的實(shí)施機(jī)構(gòu)和懲戒的回避 第十六條 中注協(xié)設(shè)立懲戒委員會。 懲戒委員會負(fù)責(zé)對中注協(xié)直接查處的違規(guī)行為實(shí)施懲戒。 第十七條 懲戒委員會的日常工作機(jī)構(gòu)設(shè)在中注協(xié)秘書處，其職責(zé)是： （一）受理投訴和相關(guān)部門移送的案件； （二）負(fù)責(zé)違規(guī)行為的調(diào)查； （三）負(fù)責(zé)組織、召集懲戒委員會會議； （四）負(fù)責(zé)懲戒委員會相關(guān)文書的制作、送達(dá)、整理歸檔； （五）負(fù)責(zé)辦理懲戒委員會委托的其他事項(xiàng)。 第十八條 懲戒委員會委員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避，當(dāng)事人、投訴人有權(quán)申請其回避： （一）本人或近親屬與案件有直接利害關(guān)系的； （二）與本案當(dāng)事人在同一會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的； （三）可能影響案件公正處理的其他情形。 前款規(guī)定，適用于懲戒委員會日常工作機(jī)構(gòu)的工作人員。 第十九條　懲戒委員會主任委員的回避，由懲戒委員會于懲戒會議開始時(shí)按多數(shù)票原則投票決定；懲戒委員會其他委員和工作人員的回避，由懲戒委員會主任委員在收到回避申請后的5個(gè)工作日內(nèi)作出決定。 第四章　懲戒的程序和決定 第二十條 對于中注協(xié)直接查處的違規(guī)行為，由懲戒委員會日常工作機(jī)構(gòu)組織調(diào)查后，向懲戒委員會提交調(diào)查報(bào)告。 第二十一條 懲戒委員會在作出懲戒決定前，應(yīng)向當(dāng)事人發(fā)送擬懲戒告知書，告知當(dāng)事人初步認(rèn)定的違規(guī)事實(shí)、擬作出的懲戒種類、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人享有陳述和申辯的權(quán)利。 當(dāng)事人可在收到告知書后的8個(gè)工作日內(nèi)向懲戒委員會提交書面的陳述和申辯理由；當(dāng)事人逾期不提交的，視為放棄陳述與申辯權(quán)利，不影響作出懲戒決定。 在提交書面的陳述和申辯材料后，當(dāng)事人可以要求向懲戒委員會作口頭陳述。 懲戒委員會應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見；當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，懲戒委員會應(yīng)當(dāng)采納。 第二十二條 懲戒委員會根據(jù)不同情況，分別作出以下決定： （一）確認(rèn)會員有違規(guī)行為的，作出給予訓(xùn)誡、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評、公開譴責(zé)的決定； （二）確認(rèn)會員違規(guī)事實(shí)不成立或情節(jié)輕微的，作出撤銷案件或不予懲戒的決定。 第二十三條　懲戒委員會應(yīng)當(dāng)通過召開會議作出懲戒決定。會議至少應(yīng)由三分之二的委員出席，懲戒決定應(yīng)由出席會議委員的三分之二以上（含本數(shù)）通過。 第二十四條　懲戒決定通過后，懲戒委員會應(yīng)當(dāng)以中注協(xié)的名義制作懲戒決定書。懲戒決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)： （一）被懲戒會員是個(gè)人會員的，寫明姓名、性別、年齡、住所、注冊會計(jì)師證書號碼及其所在會計(jì)師事務(wù)所的名稱；被懲戒會員是團(tuán)體會員的，寫明會計(jì)師事務(wù)所名稱、辦公地址以及主任會計(jì)師姓名； （二）事實(shí)和證據(jù)； （三）懲戒結(jié)論和依據(jù)； （四）提起申訴的權(quán)利、期限； （五）作出懲戒決定的日期。 第二十五條 懲戒決定自送達(dá)之日起生效。 第五章　懲戒的申訴機(jī)構(gòu)和申訴的回避 第二十六條 中注協(xié)設(shè)立申訴委員會。 申訴委員會負(fù)責(zé)受理會員不服中注協(xié)懲戒委員會作出的懲戒決定而提出的申訴。 第二十七條 申訴委員會的日常工作機(jī)構(gòu)設(shè)在中注協(xié)秘書處，其職責(zé)是： （一）負(fù)責(zé)受理會員提出的申訴； （二）負(fù)責(zé)申訴案件相關(guān)事實(shí)和證據(jù)的復(fù)查和核實(shí)； （三）負(fù)責(zé)組織、召集申訴委員會會議； （四）負(fù)責(zé)申訴委員會相關(guān)文書的制作、送達(dá)、整理歸檔； （五）負(fù)責(zé)辦理申訴委員會委托的其他事項(xiàng)。 第二十八條 申訴委員會委員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避，當(dāng)事人有權(quán)申請其回避： （一）本人或近親屬與案件有直接利害關(guān)系的； （二）與本案當(dāng)事人在同一會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的； （三）其他可能影響案件公正處理的。 前款規(guī)定，適用于申訴委員會日常工作機(jī)構(gòu)的工作人員。 第二十九條　申訴委員會主任委員的回避，由申訴委員會于申訴會議開始時(shí)按多數(shù)票原則投票決定；申訴委員會其他委員和工作人員的回避，由申訴委員會主任委員在收到回避申請后的5個(gè)工作日內(nèi)作出決定。 第六章　申訴的程序和決定 第三十條 當(dāng)事人對中注協(xié)懲戒委員會作出的懲戒決定不服的，可以在收到懲戒決定書之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中注協(xié)申訴委員會提起申訴，提交書面申訴材料。當(dāng)事人提起申訴的，不影響懲戒決定的執(zhí)行。 在申訴被受理后，當(dāng)事人可以要求向申訴委員會作口頭陳述。 申訴委員會應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見；當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，申訴委員會應(yīng)當(dāng)采納。 第三十一條 申訴委員會根據(jù)不同情況，分別作出以下決定： （一）原懲戒決定認(rèn)定事實(shí)清楚，適用依據(jù)正確，程序適當(dāng)?shù)?，維持原決定； （二）原懲戒決定主要事實(shí)認(rèn)定清楚，次要事實(shí)認(rèn)定不清或不成立的，補(bǔ)正原決定； （三）原懲戒決定認(rèn)定事實(shí)不清，或適用依據(jù)錯(cuò)誤，或程序嚴(yán)重不適當(dāng)?shù)?，撤銷原懲戒決定，重新作出懲戒決定；原懲戒決定認(rèn)定事實(shí)不成立的，撤銷原懲戒決定，作出不予懲戒的決定。 第三十二條　申訴委員會應(yīng)當(dāng)通過召開會議作出申訴審議決定。會議至少應(yīng)由三分之二的委員出席，申訴審議決定應(yīng)由出席會議委員的三分之二以上（含本數(shù)）通過。 第三十三條　申訴審議決定通過后，申訴委員會應(yīng)當(dāng)以中注協(xié)的名義制作申訴審議決定書。申訴審議決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)： （一）申訴人是個(gè)人會員的，寫明姓名、性別、年齡、住所、注冊會計(jì)師證書號碼及其所在會計(jì)師事務(wù)所的名稱；申訴人是團(tuán)體會員的，寫明會計(jì)師事務(wù)所名稱、辦公地址以及主任會計(jì)師姓名； （二）申訴請求和理由； （三）申訴委員會認(rèn)定的事實(shí)和理由； （四）申訴審議結(jié)論和依據(jù)； （五）作出申訴審議決定的日期。 第三十四條 申訴委員會應(yīng)當(dāng)在受理申訴后的兩個(gè)月內(nèi)作出申訴審議決定。 第三十五條 申訴委員會的申訴審議決定是最終決定，自送達(dá)之日起生效。 第七章　附則 第三十六條 會員的違規(guī)行為及懲戒決定，應(yīng)當(dāng)記入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。 第三十七條 各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計(jì)師協(xié)會可以直接采用本辦法，也可以根據(jù)本辦法，制定本地區(qū)的懲戒辦法。 第三十八條 本辦法所稱當(dāng)事人是指被投訴、被立案調(diào)查、被懲戒的會員。 第三十九條 本辦法自2008年10月15日起施行。 附件2： 中國注冊會計(jì)師協(xié)會懲戒委員會暫行規(guī)則 第一條 為規(guī)范行業(yè)懲戒，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，維護(hù)會員的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及《中國注冊會計(jì)師協(xié)會章程》、《中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》的規(guī)定，制定本規(guī)則。 第二條 懲戒委員會是中國注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）理事會下設(shè)的專門委員會，負(fù)責(zé)對中注協(xié)直接查處的違規(guī)行為實(shí)施懲戒；懲戒委員會的日常工作機(jī)構(gòu)設(shè)在中注協(xié)秘書處（以下簡稱秘書處），負(fù)責(zé)辦理懲戒委員會的日常事務(wù)。 第三條 懲戒委員會通過懲戒委員會會議（以下簡稱懲戒會議）履行職責(zé)。 第四條 懲戒委員會由15名委員組成，其中注冊會計(jì)師8名，秘書處代表1名，政府部門代表2名，會計(jì)、審計(jì)學(xué)者2名，法律專家2名。 懲戒委員會設(shè)主任委員和副主任委員各1名。 懲戒委員會委員（以下簡稱委員）不得兼任申訴委員會委員。 第五條 注冊會計(jì)師擔(dān)任委員應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件： （一）從事注冊會計(jì)師審計(jì)工作8年以上，具有較高的專業(yè)理論水平和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)； （二）擔(dān)任會計(jì)師事務(wù)所部門經(jīng)理或相應(yīng)職位以上人員； （三）從業(yè)以來沒有受到刑事、行政處罰和行業(yè)懲戒，具有良好的職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)記錄。 第六條 會計(jì)、審計(jì)學(xué)者、法律專家和政府部門代表擔(dān)任委員應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件： （一）具有相關(guān)專業(yè)高級職稱或相應(yīng)資歷； （二）熟悉注冊會計(jì)師行業(yè)情況； （三）具有良好的職業(yè)道德和社會信譽(yù)。 第七條 委員產(chǎn)生，由中注協(xié)秘書長提出方案，報(bào)理事會批準(zhǔn)。理事會閉會期間，報(bào)常務(wù)理事會批準(zhǔn)。 第八條 委員任期兩年，可以連聘連任。 第九條 委員有下列情形之一的，中注協(xié)應(yīng)當(dāng)予以解聘： （一）違反法律法規(guī)和懲戒工作紀(jì)律的； （二）未按照中注協(xié)有關(guān)規(guī)定勤勉盡職的； （三）本人提出辭聘申請的； （四）一屆任期內(nèi)累計(jì)兩次以上無故不出席懲戒會議的； （五）應(yīng)當(dāng)予以解聘的其他情形。 委員解聘不受任期是否屆滿的限制。委員缺額時(shí)，按聘任程序及時(shí)增補(bǔ)新的委員。 第十條 懲戒會議由主任委員擔(dān)任召集人。主任委員因故不能出席會議時(shí)，由副主任委員擔(dān)任會議召集人；主任委員、副主任委員因故均不能出席會議時(shí)，由委員協(xié)商產(chǎn)生會議召集人。 會議召集人負(fù)責(zé)召集懲戒會議，組織委員發(fā)表意見、討論，總結(jié)懲戒會議審議意見和組織投票表決等事項(xiàng)。 第十一條 秘書處根據(jù)工作需要向懲戒委員會主任委員提議召開懲戒會議，并提交調(diào)查報(bào)告和擬處理方案。主任委員根據(jù)秘書處建議，確定會議時(shí)間，并由秘書處提前將會議議程通知委員。 第十二條 秘書處應(yīng)當(dāng)在懲戒會議召開前，將調(diào)查報(bào)告、擬處理方案以及當(dāng)事人的陳述和申辯意見提前送達(dá)各委員。 第十三條 委員應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范的規(guī)定，結(jié)合自身的專業(yè)知識，以謹(jǐn)慎負(fù)責(zé)的態(tài)度，獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表懲戒審議意見。 第十四條 秘書處工作人員可列席懲戒會議，說明有關(guān)案情。 第十五條 懲戒委員會可要求當(dāng)事人到會作有關(guān)說明；當(dāng)事人也可要求向懲戒委員會作口頭陳述。 第十六條 出席懲戒會議半數(shù)以上（含本數(shù)）委員認(rèn)為調(diào)查報(bào)告事實(shí)不清、證據(jù)不足的，應(yīng)當(dāng)中止對該事項(xiàng)的審議，并要求秘書處重新組織調(diào)查取證。 第十七條 會議應(yīng)當(dāng)在充分討論的基礎(chǔ)上，由會議召集人總結(jié)審議意見并組織表決投票。 會議至少應(yīng)由三分之二的委員出席，懲戒決定應(yīng)由出席會議委員的三分之二以上（含本數(shù)）通過。 第十八條 當(dāng)事人對懲戒決定不服的，可以向申訴委員會提起申訴。第十九條 秘書處負(fù)責(zé)對懲戒會議討論情況進(jìn)行記錄，會議結(jié)束后，參會委員應(yīng)當(dāng)在會議記錄、審議意見、表決結(jié)果等會議資料上簽名確認(rèn)。 第二十條 委員應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定： （一）按時(shí)出席懲戒會議，并在工作中勤勉盡職； （二）對有關(guān)案情和會議審議情況保密； （三）不得有與懲戒當(dāng)事人進(jìn)行私下接觸或串通表決等可能影響案件公平公正處理的舞弊行為。 第二十一條 委員與當(dāng)事人存在直接利害關(guān)系或有其他可能影響案件公正處理的情形的，應(yīng)當(dāng)自覺提出回避申請。 第二十二條 委員應(yīng)當(dāng)按要求參加委員會的各項(xiàng)會議和活動；委員因故不能出席的，應(yīng)當(dāng)在接到參加會議通知之日起5個(gè)工作日內(nèi)向主任委員書面請假。 第二十三條 本規(guī)則自2008年10月15日起施行。 附件3： 中國注冊會計(jì)師協(xié)會申訴委員會暫行規(guī)則 第一條 為規(guī)范行業(yè)懲戒，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，維護(hù)會員的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及《中國注冊會計(jì)師協(xié)會章程》、《中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》的規(guī)定，制定本規(guī)則。 第二條 申訴委員會是中國注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）理事會下設(shè)的專門委員會，負(fù)責(zé)受理會員對中注協(xié)作出的懲戒決定的申訴；申訴委員會的日常工作機(jī)構(gòu)設(shè)在中注協(xié)秘書處（以下簡稱秘書處），負(fù)責(zé)辦理申訴委員會的日常事務(wù)。 第三條 申訴委員會通過申訴委員會會議（以下簡稱申訴會議）履行職責(zé)。 第四條 申訴委員會由15名委員組成，其中注冊會計(jì)師9名，秘書處代表1名，政府部門代表1名，會計(jì)、審計(jì)學(xué)者2名，法律專家2名。 申訴委員會設(shè)主任委員和副主任委員各1名。 申訴委員會委員（以下簡稱委員）不得兼任懲戒委員會委員。 第五條 注冊會計(jì)師擔(dān)任委員應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件： （一）從事注冊會計(jì)師審計(jì)工作8年以上，具有較高的專業(yè)理論水平和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)； （二）擔(dān)任會計(jì)師事務(wù)所部門經(jīng)理或相應(yīng)職位以上人員； （三）從業(yè)以來沒有受到刑事、行政處罰和行業(yè)懲戒，具有良好的職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)記錄。 第六條 會計(jì)、審計(jì)學(xué)者、法律專家和政府部門代表擔(dān)任委員應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件： （一）具有相關(guān)專業(yè)高級職稱或相當(dāng)資歷； （二）熟悉注冊會計(jì)師行業(yè)情況； （三）具有良好的職業(yè)道德和社會信譽(yù)。 第七條 委員產(chǎn)生，由中注協(xié)秘書長提出方案，報(bào)理事會批準(zhǔn)。理事會閉會期間，報(bào)常務(wù)理事會批準(zhǔn)。 第八條 委員任期兩年，可以連聘連任。 第九條 委員有下列情形之一的，中注協(xié)應(yīng)當(dāng)予以解聘： （一）違反法律法規(guī)和申訴工作紀(jì)律的； （二）未按照中注協(xié)有關(guān)規(guī)定勤勉盡職的； （三）本人提出辭聘申請的； （四）一屆任期內(nèi)累計(jì)兩次以上無故不出席申訴會議的； （五）應(yīng)當(dāng)予以解聘的其他情形。 委員解聘不受任期是否屆滿的限制，委員缺額時(shí)，按聘任程序及時(shí)增補(bǔ)新的委員。 第十條 申訴會議由主任委員擔(dān)任召集人。主任委員因故不能出席會議時(shí)，由副主任委員擔(dān)任會議召集人；主任委員、副主任委員因故均不能出席會議時(shí)，由委員協(xié)商產(chǎn)生會議召集人。 會議召集人負(fù)責(zé)召集申訴會議，組織委員發(fā)表意見、討論，總結(jié)申訴會議審議意見和組織投票表決等事項(xiàng)。 第十一條 秘書處應(yīng)當(dāng)及時(shí)向申訴委員會主任委員提議召開申訴會議，主任委員根據(jù)秘書處建議，確定會議時(shí)間，并由秘書處提前將會議議程通知委員。 第十二條 秘書處應(yīng)當(dāng)在申訴會議召開前，將案卷材料以及當(dāng)事人的申訴意見提前送達(dá)各委員。 第十三條 委員應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范的規(guī)定，結(jié)合自身的專業(yè)知識，以謹(jǐn)慎負(fù)責(zé)的態(tài)度，獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表申訴審議意見。 第十四條 秘書處工作人員可列席申訴會議，說明有關(guān)案情。 第十五條 申訴委員會可要求當(dāng)事人到會作有關(guān)說明；當(dāng)事人也可要求向申訴委員會作口頭陳述。 第十六條 會議應(yīng)當(dāng)在充分討論的基礎(chǔ)上，由會議召集人總結(jié)審議意見并組織表決投票。 會議至少應(yīng)由三分之二的委員出席，申訴審議決定應(yīng)由出席會議委員的三分之二以上（含本數(shù)）通過。 第十七條 申訴審議決定為中注協(xié)作出的最終決定。 第十八條 秘書處負(fù)責(zé)對申訴會議討論情況進(jìn)行記錄，會議結(jié)束后，參會委員應(yīng)當(dāng)在會議記錄、審議意見、表決結(jié)果等會議資料上簽名確認(rèn)。 第十九條 委員應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定： （一）按時(shí)出席申訴會議，并在工作中勤勉盡職； （二）對有關(guān)案情和會議審議情況保密； （三）不得有與申訴人進(jìn)行私下接觸或串通表決等可能影響案件公平公正處理的舞弊行為。 第二十條 委員與申訴人存在直接利害關(guān)系或有其他可能影響案件公正處理的情形的，應(yīng)當(dāng)自覺提出回避申請。 第二十一條 委員應(yīng)當(dāng)按要求參加委員會的各項(xiàng)會議和活動；委員因故不能出席的，應(yīng)當(dāng)在接到參加會議通知之日起５個(gè)工作日內(nèi)向主任委員書面請假。 第二十二條 本規(guī)則自2008年10月15日起施行。