海關(guān)總署 關(guān)于加工貿(mào)易銀行保證金臺帳聯(lián)網(wǎng)管理有關(guān)事項 海關(guān)總署公告2009年第43號 為進一步簡化和完善現(xiàn)行加工貿(mào)易銀行保證金臺帳（以下簡稱臺帳）管理，在不改變臺帳管理流程基礎(chǔ)上，實現(xiàn)加工貿(mào)易銀行保證金臺帳聯(lián)網(wǎng)管理，增加辦理臺帳手續(xù)銀行，方便加工貿(mào)易企業(yè)辦理臺帳業(yè)務(wù)，提高臺帳管理質(zhì)量和效率，經(jīng)研究決定，自2009年8月1日起，對北京、青島、合肥、汕頭海關(guān)關(guān)區(qū)內(nèi)部分采用電子化手冊管理的加工貿(mào)易企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）開展加工貿(mào)易銀行保證金臺帳聯(lián)網(wǎng)管理試點?，F(xiàn)就臺帳聯(lián)網(wǎng)管理試點有關(guān)事項公告如下： 一、試點范圍 （一）試點企業(yè)。 試點企業(yè)具體范圍由試點海關(guān)結(jié)合關(guān)區(qū)實際情況確定，并由試點海關(guān)另行公告執(zhí)行。 （二）試點銀行。 試點銀行為與試點海關(guān)關(guān)區(qū)對應(yīng)的中國銀行、中國工商銀行轄屬分支機構(gòu)。 二、臺帳保證金專用帳戶的設(shè)立 企業(yè)在首次辦理臺帳開設(shè)手續(xù)時，應(yīng)向銀行辦理臺帳保證金專用帳戶的設(shè)立手續(xù)。企業(yè)在申請電子化手冊備案時，應(yīng)在海關(guān)手冊錄入環(huán)節(jié)選擇擬開設(shè)臺帳帳戶的銀行，并在錄入端收到海關(guān)已開出《銀行保證金臺帳開設(shè)聯(lián)系單》（以下簡稱《開設(shè)聯(lián)系單》）的回執(zhí)后，持《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《海關(guān)注冊登記證明》及其他相關(guān)材料至所選擇的銀行辦理臺帳帳戶設(shè)立手續(xù)。 對此前已在中國銀行網(wǎng)點設(shè)立過臺帳保證金專用帳戶的企業(yè)，試點期間亦應(yīng)憑《海關(guān)注冊登記證明》向中國銀行進行一次性備案登記。 同一加工貿(mào)易合同項下，企業(yè)在錄入時選擇的臺帳銀行（中國銀行或中國工商銀行）以及實轉(zhuǎn)臺帳繳納方式（保證金或稅款保付保函）不得變更。 三、臺帳開設(shè)、變更與正常核銷 銀行與海關(guān)間采用臺帳聯(lián)網(wǎng)管理模式后，在有關(guān)業(yè)務(wù)流程不變的同時，企業(yè)勿需再往返于海關(guān)與銀行之間傳遞單證，有關(guān)單證的電子數(shù)據(jù)均實現(xiàn)網(wǎng)上傳輸。 企業(yè)在預(yù)錄入端收到回執(zhí)后，直接憑銀行簽發(fā)的電子《銀行保證金臺帳登記通知單》（以下簡稱《登記通知單》）、《銀行保證金臺帳變更通知單》（以下簡稱《變更通知單》）、《銀行保證金臺帳核銷通知單》（以下簡稱《核銷通知單》）向海關(guān)辦理加工貿(mào)易備案、合同變更和核銷手續(xù)。 四、實轉(zhuǎn)臺帳保證金的繳納與補繳 實轉(zhuǎn)臺帳開設(shè)或變更需繳納保證金的，企業(yè)應(yīng)按照主管海關(guān)簽發(fā)的《開設(shè)聯(lián)系單》或《銀行保證金臺帳變更聯(lián)系單》（以下簡稱《變更聯(lián)系單》）向臺帳開戶銀行辦理保證金繳納或補繳手續(xù)。 五、稅款保付保函的開立、變更（包括展期） 選擇以稅款保付保函方式進行實轉(zhuǎn)的，企業(yè)可在向銀行申請開立或變更后，選擇自行或由銀行將稅款保付保函正本或修改函正本送交主管海關(guān)留存。 對因特殊情況海關(guān)出具《稅款保付保函展期通知單》的，企業(yè)須持通知單第三、四聯(lián)、稅款保付保函展期申請書及有關(guān)材料，向銀行申請稅款保付保函展期。 六、掛帳待銷與停帳待銷及關(guān)閉帳戶處理 （一）掛帳待銷與停帳待銷處理。 掛帳、停帳的聯(lián)系單和通知單全部采用電子方式進行傳輸。掛帳待銷和停帳待銷期間，銀行不向企業(yè)退還該筆臺帳業(yè)務(wù)項下的保證金。 （二）關(guān)閉帳戶。 對海關(guān)向銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》（以下簡稱《核銷聯(lián)系單》）中注有“停設(shè)臺帳”的，銀行在確認該筆臺帳保證金帳戶余額已經(jīng)為零后，根據(jù)海關(guān)聯(lián)系單辦理關(guān)閉帳戶手續(xù)，并出具《銀行保證金臺帳帳戶關(guān)閉通知單》（以下簡稱《關(guān)閉通知單》）。 如該筆臺帳項下保證金尚有余款，且企業(yè)無欠繳稅款情況，主管海關(guān)與銀行應(yīng)按照共同商定的意見進行處理，再辦理關(guān)閉帳戶手續(xù)。 如該筆臺帳保證金帳戶采用的是稅款保付保函方式，則稅款保付保函在核銷結(jié)案后自動失效。 七、異常情況和應(yīng)急情況處理 （一）錯誤修改。 若因企業(yè)原因提出對海關(guān)發(fā)送的《變更聯(lián)系單》做出修改時，企業(yè)憑銀行出具的《企業(yè)未繳款證明》向海關(guān)申請更改并重新發(fā)送《變更聯(lián)系單》。 　?。ǘ?yīng)急處理。 對于采用臺帳聯(lián)網(wǎng)管理的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)，如銀行因技術(shù)原因未收到臺帳聯(lián)系單，海關(guān)可打印紙質(zhì)臺帳聯(lián)系單并加蓋海關(guān)臺帳專用章交企業(yè)辦理保證金臺帳業(yè)務(wù)。 對于采用臺帳聯(lián)網(wǎng)管理的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)，如海關(guān)因技術(shù)原因未收到臺帳通知單，銀行可打印紙質(zhì)臺帳通知單并加蓋銀行臺帳專用章交企業(yè)辦理臺帳登記手續(xù)。 八、單證的傳送及時限要求 （一）《開設(shè)聯(lián)系單》、《變更聯(lián)系單》、《核銷聯(lián)系單》、《登記通知單》、《變更通知單》、《核銷通知單》、《銀行保證金臺帳掛帳待銷通知單》、《銀行保證金臺帳停帳待銷通知單》、《關(guān)閉通知單》均以電子報文的形式由海關(guān)、銀行通過電子口岸平臺直接發(fā)送對方。企業(yè)應(yīng)在電子報文發(fā)出后3日內(nèi)辦理有關(guān)臺帳業(yè)務(wù)。 《開設(shè)聯(lián)系單》的有效期為自出具之日起80天（含80天），超過80天自動失效。海關(guān)對失效的《開設(shè)聯(lián)系單》及對應(yīng)手冊進行刪除處理。 （二）稅款保付保函及其修改函（企業(yè)選擇由銀行傳送的）、索賠函，《稅款保付保函遺失補辦申請書》、《保證金臺帳異常情況處理聯(lián)系單》，以及“停帳待銷”和“關(guān)閉臺帳”情況下的《稅款繳納扣劃通知書》、《海關(guān)XXX專用繳款書》等紙質(zhì)單證由主管海關(guān)、銀行直接送交對方。 （三）其他紙質(zhì)單證由申請設(shè)立臺帳的企業(yè)及時傳送至主管海關(guān)和銀行。 特此公告。 二○○九年七月二十七日