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隨著經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)越來越激烈，我國(guó)許多公司都涉及到海外的生意。尤其是近幾年，許多外資企業(yè)出現(xiàn)在我國(guó)。那么我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)和境外公司簽訂合同,收款需要備案嗎？合同備案的相關(guān)信息是什么？律霸為您解答。

一、和境外公司簽訂合同,收款需要備案嗎

和境外公司簽訂的合同都是需要備案的，按照各公司的章程，收款自然也是需要備案的。

二、合同備案的相關(guān)信息

(一)合同備案：

1、辦理扣繳稅款登記

首次與非居民企業(yè)簽訂合同、未辦理過扣繳稅款登記且依照法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有稅款扣繳義務(wù)的企業(yè)，應(yīng)在與非居民簽訂合同之日起30日內(nèi)到第八稅務(wù)所辦理扣繳稅款登記。

報(bào)送資料：

《扣繳義務(wù)人信息表》(附表1)一式兩份

2、辦理合同備案：

(1)源泉扣繳類

境內(nèi)企業(yè)與非居民企業(yè)簽訂的合同涉及股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳的，應(yīng)自簽訂(包括修改、補(bǔ)充、延期)合同之日起30日之內(nèi)，到第八稅務(wù)所進(jìn)行合同備案。

報(bào)送資料：

①《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》(附表2)紙質(zhì)文檔一式三份(一份合同備案崗留存、一份納稅判定崗留存，一份由納稅人留存)及Excel格式電子文檔;

②合同協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書面資料復(fù)印件;

③書面說明：其中應(yīng)包含中外方名稱、合同編號(hào)、項(xiàng)目名稱、執(zhí)行期限、所得性質(zhì)、金額、幣種、涉稅種類、各稅種稅款負(fù)擔(dān)方、稅后實(shí)際支付額、稅額等信息;

④《資料受理清單(源泉扣繳類)》(附表3)一式兩份;

⑤《增值稅納稅判定信息表》(附表4)一式一份;

除上述資料外，按不同合同類型還應(yīng)提供：

⑥利息類合同應(yīng)提供：利息款項(xiàng)的詳細(xì)計(jì)算公式;

⑦股息類合同應(yīng)提供：

a做出分配股息決定的董事會(huì)決議復(fù)印件;

b分配方公司章程以及能夠體現(xiàn)分配比例的相關(guān)文件資料復(fù)印件(如中外合作企業(yè)的合作合同);

c分配利潤(rùn)所屬年度中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告復(fù)印件(財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì));

d分配利潤(rùn)所屬年度的企業(yè)所得稅申報(bào)表(月度或季度及年度)、繳稅證明以及所得稅減免稅批復(fù)復(fù)印件;

⑧股權(quán)轉(zhuǎn)讓類合同應(yīng)提供：

a能體現(xiàn)被轉(zhuǎn)讓股權(quán)公允價(jià)值的書面資料復(fù)印件(如中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告);

b被轉(zhuǎn)讓公司轉(zhuǎn)讓時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)印件;

c被轉(zhuǎn)讓公司章程復(fù)印件;

d能體現(xiàn)被轉(zhuǎn)讓股權(quán)成本的書面資料復(fù)印件(如被轉(zhuǎn)讓公司的歷次驗(yàn)資報(bào)告、股權(quán)購(gòu)入合同或協(xié)議);

e有關(guān)此次財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的政府部門批復(fù)及新工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;

⑨其他財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓類合同應(yīng)提供能體現(xiàn)被轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)成本的書面資料復(fù)印件(如購(gòu)入合同);

⑩屬于支付資本金的應(yīng)提供：

a關(guān)于注銷清算的董事會(huì)決議復(fù)印件;

b初始投資時(shí)簽訂的合同或公司章程復(fù)印件;

c歷次驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件;

d清算報(bào)告復(fù)印件;

e完成稅務(wù)注銷的，提供相關(guān)注銷文書復(fù)印件;

f外方投資款股東的《承諾函》?《承諾函》中應(yīng)明確：本次取得的投資款項(xiàng)未侵害其他股東或其他債權(quán)人或其他利益人的利益;

?已獲準(zhǔn)享受協(xié)定待遇的企業(yè)應(yīng)提供：

a《非居民享受稅收協(xié)定待遇審批申請(qǐng)表》復(fù)印件;

b稅務(wù)事項(xiàng)通知書復(fù)印件;

c《非居民享受稅收協(xié)定待遇執(zhí)行情況報(bào)告表》;

?稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)在依法變更稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同復(fù)印件報(bào)送第八稅務(wù)所。

(2)承包工程、提供勞務(wù)類

境內(nèi)企業(yè)向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi)，到第八稅務(wù)所進(jìn)行合同備案;合同發(fā)生變更的，應(yīng)自變更之日起10日內(nèi)到第八稅務(wù)所備案。

報(bào)送資料：

①《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》(附表5)紙質(zhì)文檔一式三份(一份合同備案崗留存、一份納稅判定崗留存，一份由納稅人留存)及Excel格式電子文檔;

②合同或協(xié)議復(fù)印件;

③書面說明：其中應(yīng)包含中外方名稱、合同編號(hào)、項(xiàng)目名稱、執(zhí)行期限、所得性質(zhì)、金額、幣種、涉稅種類、各稅種稅款負(fù)擔(dān)方、稅后實(shí)際支付額、稅額等信息;

④《資料受理清單(工程勞務(wù)類)》(附表6)一式兩份;

⑤來華經(jīng)營(yíng)活動(dòng)書面報(bào)告：包括參與工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目外籍人員姓名、國(guó)籍、出入境時(shí)間、在華工作時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、相關(guān)費(fèi)用等情況;

⑥《增值稅納稅判定信息表》一式一份;

除上述資料外，按不同合同類型還應(yīng)提供：

⑦屬于合同變更的還應(yīng)提供：《項(xiàng)目合同變更情況報(bào)告表》(附表7)紙質(zhì)文檔一式三份及Excel格式電子文檔;

⑧已獲準(zhǔn)享受協(xié)定待遇的企業(yè)還應(yīng)提供：

a《非居民享受稅收協(xié)定待遇備案報(bào)告表》復(fù)印件;

b《非居民享受稅收協(xié)定待遇執(zhí)行情況報(bào)告表》;

⑨涉及核定征收的企業(yè)還應(yīng)提供：

a《非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)通知書》復(fù)印件;

b《納稅判定告知書》復(fù)印件;

⑩屬于代墊工資類合同的，應(yīng)提供：

a公司與個(gè)人之間的雇傭勞動(dòng)合同復(fù)印件;

b外籍人員勞動(dòng)保障就業(yè)證復(fù)印件;

?稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

(二)協(xié)定待遇或核定征收

非居民企業(yè)申請(qǐng)享受協(xié)定待遇或應(yīng)進(jìn)行核定征收的，按相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，辦事流程暫無變化，詳見相關(guān)辦事流程。

(三)對(duì)外支付備案

境內(nèi)企業(yè)向境外單筆支付等值5萬美元以上(不含)規(guī)定范圍內(nèi)的外匯資金的，應(yīng)到第八稅務(wù)所進(jìn)行對(duì)外支付備案。

(注：境內(nèi)企業(yè)應(yīng)自與非居民企業(yè)簽訂合同之日起30日內(nèi)完成備案，由稅務(wù)機(jī)關(guān)受理備案后15個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行判定，判定后方可開具對(duì)外支付備案表。)

報(bào)送資料：

1、《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》(附表8)一式三份;

2、合同協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書面資料復(fù)印件;

3、《資料受理單(對(duì)外支付備案)》(附表9)一式兩份;

同時(shí)，為減少稅收風(fēng)險(xiǎn)(稅務(wù)機(jī)關(guān)將在企業(yè)對(duì)外支付備案后15個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行后期審查，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)情況有權(quán)進(jìn)行處罰)，企業(yè)還可提供下列資料：

4、與款項(xiàng)支付有關(guān)的發(fā)票或境外機(jī)構(gòu)要求付款的文書復(fù)印件;

5、對(duì)外支付項(xiàng)目的完稅證明或批準(zhǔn)免稅文件(包括所得稅稅票原件及復(fù)印件、增值稅稅票第一聯(lián)及復(fù)印件;營(yíng)業(yè)稅稅票復(fù)印件);

6、不能提供地稅完稅憑證的，提供地稅各稅種及應(yīng)納稅額的書面說明;

7、涉及營(yíng)改增業(yè)務(wù)的，提供《增值稅代扣、代繳稅款報(bào)告表(附表)》(附表10);

8、屬于利息項(xiàng)目的，提供境內(nèi)企業(yè)計(jì)提利息的計(jì)算過程;

9、屬于代墊工資的，提供：

9-1外籍人員個(gè)人所得稅完稅稅票復(fù)印件;

9-2《工資支付申請(qǐng)明細(xì)單》，明細(xì)單中逐一列明外籍人員姓名、工資所屬期、工資額、個(gè)人所得稅完稅稅額、稅后應(yīng)支付工資等。

(四)注意事項(xiàng)

1、報(bào)送資料均需加蓋公章，多頁(yè)合同可首頁(yè)蓋章、注明合同頁(yè)碼數(shù)并加蓋騎縫章;

2、報(bào)送資料為復(fù)印件的，應(yīng)注明“本復(fù)印件與原件一致”字樣并加蓋公章;

3、文本為外文的應(yīng)同時(shí)附送中文譯本，并注明“本譯文與外文表述內(nèi)容一致”字樣并加蓋公章;

4、相關(guān)表格格式請(qǐng)勿改動(dòng)，須提交電子文檔的請(qǐng)帶U盤;涉及多個(gè)備案請(qǐng)建立多個(gè)Excel文件，勿放在一個(gè)Excel文件中的多個(gè)工作簿中;

5、所有報(bào)送的表格各項(xiàng)內(nèi)容均應(yīng)據(jù)實(shí)填寫完整，不應(yīng)空行;

6、《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》中“本次付匯金額”為扣繳稅款后(居民企業(yè)簽訂包稅合同除外)金額。稅款包括應(yīng)在主管國(guó)稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)繳納的相應(yīng)全部稅款;

7、其他

合同編號(hào)：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行合同備案時(shí)，每個(gè)合同編號(hào)都是唯一的，是區(qū)別不同合同的唯一標(biāo)識(shí)，企業(yè)在進(jìn)行合同編號(hào)時(shí)可盡量按照年份+企業(yè)名稱首字母+序號(hào)的方式，避免重復(fù);合同編號(hào)中應(yīng)避免出現(xiàn)全角和特殊符號(hào)。

合同金額：合同中明確金額的，據(jù)實(shí)填寫;合同中沒有明確合同金額的，可按今后2-3年的可能發(fā)生額合理預(yù)估，進(jìn)行金額預(yù)估應(yīng)當(dāng)依照實(shí)際情況，不應(yīng)過大或過小。屬于利息類所得的合同在合同金額處應(yīng)填列利息金額，而非本金額。

《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》(附表11)的填報(bào)：申報(bào)表各項(xiàng)信息必須如實(shí)填寫完整，特別是合同名稱及合同編號(hào)需要與合同備案信息一致;如對(duì)外支付外幣，應(yīng)按照扣繳當(dāng)日國(guó)家公布的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額，匯率應(yīng)保留四位小數(shù)。

《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》：必填項(xiàng)為：扣繳義務(wù)人納稅人識(shí)別號(hào)、扣繳義務(wù)人中文名稱、國(guó)別、其居民國(guó)地址(英文)、合同編號(hào)、合同協(xié)議名稱、合同金額、合同幣種、支付項(xiàng)目、支付金額;當(dāng)國(guó)別為美國(guó)、日本、韓國(guó)、加拿大、澳大利亞時(shí)，非居民信息中的中英文名稱、企業(yè)郵編、其居民國(guó)地址中英文也為必填項(xiàng)。

報(bào)送資料中應(yīng)列明企業(yè)聯(lián)系人及聯(lián)系電話。

我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)和境外公司簽訂合同,收款需要備案嗎？按照公司章程的規(guī)定需要進(jìn)行備案的。這屬于公司的運(yùn)營(yíng)管理，公司資金的支出與收益都是需要備案的，不然那就可能出現(xiàn)資金賬本出錯(cuò)的情況。上述就是小編為您進(jìn)行的解答，希望對(duì)您有所幫助！ 更多相關(guān)知識(shí)您可以咨詢律霸新鄉(xiāng)律師！

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