一、有限公司資本公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本稅需要繳納嗎?

企業(yè)資本公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本需要繳稅。日前，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)公告，將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍，非上市及未在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本，納稅人可分期繳納個(gè)人所得稅;非上市及未在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的其他企業(yè)轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)及時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。

企業(yè)發(fā)展到一定階段，增加注冊(cè)資本是提升競(jìng)爭(zhēng)力的手段之一。不過(guò)，資本公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本，會(huì)形成一筆不小的個(gè)人所得稅，這對(duì)于部分中小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，往往難以一次繳清。該項(xiàng)政策將從2016年1月1日起實(shí)施，將涵蓋中小高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納。

二、 繳納標(biāo)準(zhǔn)

個(gè)人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目，統(tǒng)一適用20%稅率征收個(gè)人所得稅。同時(shí)對(duì)于轉(zhuǎn)增股本涉及的個(gè)人所得稅相關(guān)征管事項(xiàng)予以了明細(xì)列示：

(1)個(gè)人取得上市公司和新三板掛牌公司(即公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng))以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積(不含以股票溢價(jià)發(fā)行收入所形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本的情形)轉(zhuǎn)增股本的，不適用分期繳納政策，繼續(xù)按照現(xiàn)行有關(guān)的股息、紅利差異化政策來(lái)執(zhí)行：

A：持股超過(guò)一年的，免征;

B：持股期限在一月至一年的，減半征收;

C：持股期限一月以下的，全額征收。

(2)個(gè)人取得非上市公司、新三板掛牌公司中的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積(不含以股票溢價(jià)發(fā)行收入所形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本的情形)轉(zhuǎn)增股本的，可以在五年內(nèi)分期繳納。

(3)個(gè)人取得非上市公司、新三板掛牌公司中的非中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積(不含以股票溢價(jià)發(fā)行收入所形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本的情形)轉(zhuǎn)增股本的，應(yīng)該一次性繳納個(gè)人所得稅，實(shí)施轉(zhuǎn)增的企業(yè)應(yīng)該及時(shí)代扣代繳。

有關(guān)資本公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的認(rèn)定必須經(jīng)公司的股東召開(kāi)股東大會(huì)進(jìn)行投票決定，其稅費(fèi)的繳納必須符合相關(guān)稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定。另外，如果有限公司資本公積轉(zhuǎn)贈(zèng)注冊(cè)資本稅無(wú)法一次性交納的情況下，可以協(xié)商進(jìn)行分批計(jì)劃繳納。

注冊(cè)資本和實(shí)收資本的區(qū)別

股份公司注冊(cè)資本的相關(guān)規(guī)定

股份有限公司注冊(cè)資本是什么意思