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寧波
如何防止單位設(shè)立“小金庫”
一、以票據(jù)形式騙取資金設(shè)立“小金庫”。
一是用不合規(guī)原始憑證如票販?zhǔn)种匈徺I的假發(fā)票報(bào)銷套取現(xiàn)金。二是正規(guī)的發(fā)票，虛假的內(nèi)容，特別是開具地下工程、水下工程等虛假內(nèi)容的發(fā)票。三是正規(guī)的發(fā)票，半真半假的內(nèi)容。如在會(huì)議費(fèi)、修理費(fèi)等發(fā)票中多開金額套取現(xiàn)金。四是開具頭大尾小的鴛鴦發(fā)票或收據(jù)，少記收入套取現(xiàn)金。
二、用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”
如廢舊物資的處理、房屋出租等收入不入財(cái)務(wù)賬。
三、以培訓(xùn)費(fèi)、管理費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義
以培訓(xùn)費(fèi)、管理費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取現(xiàn)金設(shè)立“小金庫”，特別是對個(gè)體戶和民營企業(yè)收取的費(fèi)用，在這些審計(jì)“觸角”難以伸到的地方，使用白條或白頭收據(jù)收費(fèi)等。
四、虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”。
向下級單位或關(guān)聯(lián)單位多撥?？畹?，跨年度后將多撥的款項(xiàng)收回不入財(cái)務(wù)賬。
五、其他作弊手法。
如向關(guān)聯(lián)單位介紹業(yè)務(wù)，按比例提成，但不收現(xiàn)金，只將請客送禮旅游等發(fā)票交給關(guān)聯(lián)單位，金額控制在提成的額度內(nèi)。
針對以上情況，筆者建議：一是要加強(qiáng)原始憑證的審核，發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡一查到底。二是搞好延伸審計(jì)和跟蹤審計(jì)，擴(kuò)大審計(jì)視野。三是深入基層調(diào)查研究，比如到個(gè)體戶和民營企業(yè)了解交了什么費(fèi)、什么單位收的，使用的是什么收據(jù)等。四是強(qiáng)化責(zé)任追究，除了對設(shè)立“小金庫”的單位經(jīng)濟(jì)處罰外，還要對責(zé)任人嚴(yán)肅處理，達(dá)到查處一個(gè)教育一片的目的。
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簡介:
師本領(lǐng)律師，男，漢族，1997年畢業(yè)于云南大學(xué)，2000年從事專職律師工作，系云南玉源律師事務(wù)所合伙人，事務(wù)所刑事部主任、合同部主任，玉溪仲裁委首席仲裁員。除常見的法律事務(wù)均能勝任外，還擅長經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)防范，訴訟策略策劃、刑事辯護(hù)，擔(dān)任企業(yè)法律顧問。曾成功辦理多件重大、疑難的經(jīng)濟(jì)、刑事案件。
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