一、巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪概念及立法特征

我國刑法第395條第一款對巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪做出規(guī)定：“國家工作人員的財(cái)產(chǎn)或支出明顯超過合法收入、差額巨大的，可以責(zé)令其說明來源，本人不能說明其來源是合法的，差額部分以非法所得論，處5年以下有期徒刑或者拘役，財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。”從1982年8月27日全國人民代表大會常務(wù)委員會法制委員會機(jī)關(guān)黨組《關(guān)于懲治貪污賄賂罪的補(bǔ)充規(guī)定(草案)》頒布實(shí)施以來，專家學(xué)者對于巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪的種種爭論就從未停止過。因?yàn)椴徽撌菑膶?shí)體法還是從程序法上來看，巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪都是超常規(guī)的。從實(shí)體法上看，巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪是超常規(guī)的犯罪行為。因?yàn)樵撟锏男袨闋顟B(tài)包括持有、作為、不作為三種狀態(tài)。持有，即行為人擁有明顯超出合法收入的巨額財(cái)產(chǎn)的行為;作為，是指行為人支出明顯超出合法收入的巨額財(cái)產(chǎn)的行為;不作為，是行為人不能說明所擁有或支出的巨額財(cái)產(chǎn)的合法來源。只有當(dāng)持有和不作為兩種狀態(tài)并存，或作為和不作為兩種狀態(tài)并存的時候，才具備巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪的犯罪要件。從訴訟法上看，巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪的舉證責(zé)任也是超常規(guī)責(zé)任。因?yàn)樵撟锏呐e證責(zé)任發(fā)生了轉(zhuǎn)移，被告負(fù)有證明自己無罪的責(zé)任。這與立法通例中被告不負(fù)證明自己無罪的責(zé)任是不同的，這也是我國刑事立法的一大進(jìn)步。

二、巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪認(rèn)定系統(tǒng)之架構(gòu)

在認(rèn)定巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪時，牽涉到國家工作人員方方面面的問題較多。這就要求辦案人員不能只是注重財(cái)產(chǎn)來源是否合法，還需注意對巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪認(rèn)定系統(tǒng)中其他證明因素的確認(rèn)。

國家工作人員的財(cái)產(chǎn)獲得只有可能來自兩個方面：合法收入與非法收入。辦案人員如能掌握犯罪嫌疑人的合法收入來源，就可以用其現(xiàn)有全部財(cái)產(chǎn)加上其所有支出，再減去合法收入，得出巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪的定罪數(shù)額。用等式來表達(dá)，就是：

現(xiàn)有全部財(cái)產(chǎn)+所有支出-合法收入=來源不明的巨額財(cái)產(chǎn)數(shù)額

由此可以看出，認(rèn)定巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪需要對巨額財(cái)產(chǎn)的獲取時間、支出、合法收入以及現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)狀況等分別認(rèn)定，組成一個完整的證據(jù)體系，從而用這一嚴(yán)密的證據(jù)體系來支持巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪的認(rèn)定。值得注意的一點(diǎn)是，在應(yīng)用這個等式時，辦案人員要本著“對于模棱兩可的數(shù)字，以有利于犯罪嫌疑人的為準(zhǔn)”的原則。關(guān)于等式中涉及到的各項(xiàng)收支數(shù)額如何認(rèn)定，本文后有詳述。

(一)獲取時間之認(rèn)定。對于辦案人員來說，搞清楚犯罪嫌疑人獲得非法巨額財(cái)產(chǎn)的時間是首要問題，對于推動案情起著重要作用。如果不對獲取巨額財(cái)產(chǎn)時間進(jìn)行認(rèn)定，那么對來源不明的巨額財(cái)產(chǎn)數(shù)額的認(rèn)定就要從犯罪嫌疑人開始有合法收入、支出和擁有個人財(cái)產(chǎn)時起算，這無疑加大了辦案人員的工作量，并且使收集證據(jù)的難度大大提高。理論上對于獲得非法巨額財(cái)產(chǎn)時間的認(rèn)定，應(yīng)該是從其獲得第一筆非法財(cái)產(chǎn)起至案發(fā)時止，最理想的時間認(rèn)定是確認(rèn)犯罪嫌疑人何時獲得了第一筆非法巨額財(cái)產(chǎn)。但在實(shí)際案件中，這種理想狀態(tài)下的認(rèn)定幾乎是不可能的。因?yàn)橹哉J(rèn)定為巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪，正是由于不清楚犯罪嫌疑人是何時何地何種方法獲得的非法財(cái)產(chǎn)。在實(shí)踐中，要視不同案件的不同情況分別加以判斷。如工作的調(diào)動、職位的上升、合法收入沒有大變動而支出突然增大等，這些時間點(diǎn)都有可能是犯罪嫌疑人開始獲得非法財(cái)產(chǎn)的近似時間。如果經(jīng)多方查證，確實(shí)不能認(rèn)定嫌疑人是何時開始獲取非法財(cái)產(chǎn)的，則只能以犯罪嫌疑人有合法收入的時間為準(zhǔn)。

(二)期限內(nèi)全部財(cái)產(chǎn)增加值之認(rèn)定。

1、起算時間：對于這部分財(cái)產(chǎn)的認(rèn)定，是建立在已確定開始獲取非法財(cái)產(chǎn)時間的基礎(chǔ)上的。如果不能確定準(zhǔn)確時間而以犯罪嫌疑人有合法收入的時間為準(zhǔn)的話，全部財(cái)產(chǎn)的認(rèn)定則要以犯罪嫌疑人有合法收入的時間為起算點(diǎn)。這也是本著有利于犯罪嫌疑人的原則考慮的。

2、認(rèn)定范圍：巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪所指全部財(cái)產(chǎn)包括在獲取非法財(cái)產(chǎn)起始時間以后犯罪嫌疑人添置的享有物權(quán)的財(cái)產(chǎn)。其中，有發(fā)票的按發(fā)票金額認(rèn)定;沒有發(fā)票無法確定價格的，應(yīng)請專門人員進(jìn)行鑒定，以確定其獲取時的實(shí)際價格(價值);國家有規(guī)定的，如外匯、證券等，按國家有關(guān)規(guī)定折算。

3、認(rèn)定難點(diǎn)：在認(rèn)定犯罪嫌疑人的全部財(cái)產(chǎn)時，最容易碰到的就是嫌疑人把由自己實(shí)際控制、占有、使用的財(cái)物辯稱是他人物品，自己只是借用或代為保管等，企圖躲過辦案人員的視線;還有就是將自己出資購買的物品登記在親戚名下，或直接以親戚的名義存入銀行，達(dá)到轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的目的。辦案人員針對不同案件要區(qū)別對待。

(1)、對于犯罪嫌疑人借用、代為保管之類的借口，首先要給犯罪嫌疑人作詳細(xì)口供，把借用、代為保管等行為的前因后果、時間地點(diǎn)、在場人物、當(dāng)時情景、對話內(nèi)容等細(xì)節(jié)詳盡記入筆錄，再給犯罪嫌疑人辯稱的物權(quán)人或財(cái)產(chǎn)所有人做一份詳盡的證人證言。通過兩人對同一事件細(xì)節(jié)敘述的比較，結(jié)合案件的實(shí)際情況和已有證據(jù)綜合分析，犯罪嫌疑人有沒有必要借用、或代他人保管財(cái)物;兩份筆錄在敘述關(guān)鍵事實(shí)上有無矛盾之處，如有，則應(yīng)趁勢要求犯罪嫌疑人及該證人對此處做出更為詳盡的敘述，以獲取更多矛盾疑點(diǎn)，并通過間接證據(jù)固定筆錄中暴露出的矛盾疑點(diǎn)，使犯罪嫌疑人處于既不能自圓其說又不能翻供的兩難境地，從而使其謊言不攻自破。

(2)、對于以親戚名義登記財(cái)產(chǎn)的，要結(jié)合被登記為產(chǎn)權(quán)人的親戚的經(jīng)濟(jì)狀況和日常邏輯進(jìn)行判斷。如某犯罪嫌疑人的親屬本身住房條件很差名下卻有高級公寓的產(chǎn)權(quán)，并將公寓長期“借”給犯罪嫌疑人住。這種違背人之常情的情況明顯是犯罪嫌疑人為了逃避法律所做的偽裝，完全可以認(rèn)定為犯罪嫌疑人的財(cái)產(chǎn)。

(3)、關(guān)于假名存款以及借別人名義存款的問題。我國銀行現(xiàn)在已經(jīng)實(shí)行了“實(shí)名儲蓄制”，假名存款和借別人名義存款的這種情況將漸漸減少，直至消失。在此就不作贅述。

(三)犯罪嫌疑人期限支出之認(rèn)定。支出認(rèn)定包括了犯罪嫌疑人的日常生活、支付的撫養(yǎng)費(fèi)、饋贈費(fèi)用、買賣東西的損失差價等所有實(shí)際的支出。其中，計(jì)算實(shí)際日常支出數(shù)額有很大困難，但又對認(rèn)定來源不明的巨額財(cái)產(chǎn)數(shù)額有重大意義。所以實(shí)踐中，本著“模棱兩可時，以有利于犯罪嫌疑人為準(zhǔn)”的原則，辦案人員一般把犯罪嫌疑人的日常生活費(fèi)用最小化，即認(rèn)為是沒有此項(xiàng)支出。其他支出的計(jì)算也都是以有明確證據(jù)證明的為準(zhǔn)，模糊的支出一律忽略不計(jì)。

(四)對犯罪嫌疑人合法收入認(rèn)定。這部分收入是指根據(jù)國家規(guī)定應(yīng)屬犯罪嫌疑人合法占有的財(cái)產(chǎn)。包括工資、獎金、福利、接受饋贈、股票得利等其他合法收入。關(guān)于工資等經(jīng)單位領(lǐng)取的收入，比較容易計(jì)算，因?yàn)閱挝挥性假~目和憑證可以參考;但對于其他收入的合法性，辦案人員就要加以詳細(xì)區(qū)分了。不少犯罪嫌疑人會聲稱自己繼承或接受饋贈，辦案人員要在詳細(xì)調(diào)查的基礎(chǔ)上，通過分析判斷得知犯罪嫌疑人的這筆財(cái)產(chǎn)來源是否真實(shí)合法。

(五)對于認(rèn)定數(shù)額不足立案標(biāo)準(zhǔn)之處理。根據(jù)最高人民檢察院頒行的《立案標(biāo)準(zhǔn)》，目前“差額巨大”的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以20萬元為數(shù)額起點(diǎn)。但是在目前我國的司法實(shí)踐中，就百萬元以下的數(shù)額而認(rèn)定為巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪的案例幾乎很少出現(xiàn)，經(jīng)常是數(shù)百萬元來源不明的財(cái)產(chǎn)才能考慮認(rèn)定此罪。因此，《立案標(biāo)準(zhǔn)》中規(guī)定的20萬元顯然是低了，筆者認(rèn)為，至少應(yīng)將立案標(biāo)準(zhǔn)提高至50萬元才算合理。

對于經(jīng)偵查認(rèn)定數(shù)額仍不夠立案偵查標(biāo)準(zhǔn)，如還涉嫌其他犯罪夠立案標(biāo)準(zhǔn)的，則以涉嫌其他罪名予以立案偵查;否則就應(yīng)移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門查處，使違法違紀(jì)分子受到應(yīng)有的處罰。

對于具體論巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪認(rèn)定內(nèi)容不太了解可以來律霸網(wǎng)找律師咨詢。