1、 現(xiàn)金收款憑證審核

現(xiàn)金收款憑證是出納辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的依據(jù)。為保證收款憑證的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，出納在辦理每筆現(xiàn)金收入前，必須先對(duì)現(xiàn)金收款憑證進(jìn)行審核，并認(rèn)真審核以下內(nèi)容。

（1）收款憑證填寫(xiě)日期是否正確?，F(xiàn)金收款憑證的填制日期為收款憑證填制之日，不得提前或推遲。

（2）收款憑證號(hào)是否正確。是否有重復(fù)編號(hào)、缺失編號(hào)或未按時(shí)間順序編號(hào)。

（3）現(xiàn)金收款憑證所記載的內(nèi)容是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，匯總欄內(nèi)容是否與原憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容一致。

（4）使用的會(huì)計(jì)科目是否正確。

（5）檢查收款憑證金額是否與原憑證金額一致。原始憑證金額是否一致，是否加蓋印章。

（6）檢查收款憑證的“附單”欄數(shù)是否與原始憑證的附單數(shù)一致。

（7）出納、制單、審核和財(cái)務(wù)主管是否對(duì)收款憑證簽字或蓋章?，F(xiàn)金支付憑證是出納辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的依據(jù)。收銀員要認(rèn)真仔細(xì)地審核，審核方法和基本要求與現(xiàn)金收據(jù)相同。陜南工作人員在審核現(xiàn)金支付憑證時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

（1）涉及現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務(wù)，只填寫(xiě)支付憑證，不填寫(xiě)收款憑證。當(dāng)日業(yè)務(wù)資金存入銀行的，制證人員根據(jù)現(xiàn)金發(fā)放單（收據(jù)）制備現(xiàn)金支付憑證。借方賬戶是銀行存款，貸方賬戶是現(xiàn)金。不準(zhǔn)備銀行存款托收憑證。

（2）銷(xiāo)售退貨，數(shù)量少，退款金額低于轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)，需要現(xiàn)金退款的，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)，不得用退貨發(fā)票代替收據(jù)制作付款憑證。

（3）從其他單位取得的原始憑證遺失的，原發(fā)證單位應(yīng)當(dāng)取得加蓋相應(yīng)印章的憑證，并注明原始憑證的名稱、金額、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可更換原憑證。

三、現(xiàn)金收支憑證的審核

現(xiàn)金收支憑證，包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證主要包括：從銀行提取現(xiàn)金時(shí)出具的現(xiàn)金支票存根；現(xiàn)金存入銀行時(shí)填寫(xiě)的《送款單》；零星小額銷(xiāo)售發(fā)票（復(fù)印件）；員工預(yù)支差旅費(fèi)及基層單位借款預(yù)備費(fèi)收據(jù)；現(xiàn)金收據(jù)（復(fù)印件）記賬憑證的現(xiàn)金收付憑證。所有現(xiàn)金收支都要認(rèn)真核對(duì)：

（1）檢查現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理制度的規(guī)定。

（2）檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)，有無(wú)批準(zhǔn)人和經(jīng)辦人的簽字、蓋章。

（3）原始文件的技術(shù)審核，即規(guī)定的項(xiàng)目是否齊全，編號(hào)是否準(zhǔn)確，程序是否齊全。

會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收支原始憑證，編制現(xiàn)金收支會(huì)計(jì)憑證。出納根據(jù)已審核的記賬憑證或原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并在收付憑證上加蓋“已收”或“已付”章，表明款項(xiàng)已收付，并相應(yīng)登記賬簿。

為避免記賬憑證的雙重制備和雙重記賬，現(xiàn)金從銀行取出或匯至銀行時(shí)，只制備以信用證為主的付款憑證進(jìn)行收款、付款和記賬。例如，當(dāng)現(xiàn)金存入銀行時(shí)，編制現(xiàn)金支付憑證，并按如下會(huì)計(jì)分錄：

借記“銀行存款”科目，貸記“現(xiàn)金”科目；當(dāng)現(xiàn)金從銀行取出時(shí)，編制銀行存款支付憑證，并按如下會(huì)計(jì)分錄：借記“現(xiàn)金”科目，貸記“銀行存款”帳戶。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過(guò)以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問(wèn)題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎