1。職責(zé)分工的控制要求，根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和職能任務(wù)，按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效的原則，合理設(shè)置職能部門(mén)和崗位，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立科學(xué)合理的職責(zé)分工體系形成各部門(mén)各負(fù)其責(zé)、便于考核、相互制約的工作機(jī)制。企業(yè)在確定職責(zé)分工的過(guò)程中，應(yīng)充分考慮不相容職責(zé)分離的制衡要求。不相容的工作通常包括：授權(quán)審批、業(yè)務(wù)辦理、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、審計(jì)檢查等，授權(quán)控制要求企業(yè)在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)時(shí)，明確各部門(mén)、崗位的授權(quán)范圍、審批程序和相應(yīng)職責(zé)按職責(zé)分工。企業(yè)內(nèi)各級(jí)管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)營(yíng)者必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。審核審批控制要求企業(yè)各部門(mén)、各崗位按照規(guī)定的權(quán)限和程序，對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性、合理性以及相關(guān)數(shù)據(jù)的完整性進(jìn)行審核、復(fù)核，并作出審批決定，不同意或者以簽署意見(jiàn)、簽字或者蓋章等方式處理的。預(yù)算控制要求企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算編制、審批、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算執(zhí)行。財(cái)產(chǎn)保護(hù)管理要求企業(yè)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸和處置財(cái)產(chǎn)，并采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期清點(diǎn)、驗(yàn)賬、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全完整。會(huì)計(jì)制度管理要求企業(yè)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)信息披露的處理程序，規(guī)范會(huì)計(jì)政策的選擇標(biāo)準(zhǔn)和批準(zhǔn)程序，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，建立健全會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。內(nèi)部報(bào)告控制要求企業(yè)建立健全內(nèi)部報(bào)告制度，明確相關(guān)信息的收集、分析、報(bào)告和處理程序，及時(shí)提供經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要信息，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，增強(qiáng)內(nèi)部管理的及時(shí)性和針對(duì)性。

內(nèi)部報(bào)告通常包括日常報(bào)告、實(shí)時(shí)報(bào)告、專(zhuān)題報(bào)告、綜合報(bào)告等，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析與控制要求企業(yè)綜合利用生產(chǎn)、購(gòu)銷(xiāo)、投資、財(cái)務(wù)等信息，運(yùn)用因子分析、比較分析、，趨勢(shì)分析等方法定期對(duì)企業(yè)管理活動(dòng)進(jìn)行分析，找出存在的問(wèn)題，找出原因，并提出改進(jìn)建議和對(duì)策。績(jī)效考核的控制要求企業(yè)科學(xué)建立績(jī)效考核指標(biāo)體系，對(duì)照預(yù)算指標(biāo)、利潤(rùn)水平、投資回報(bào)率、安全生產(chǎn)目標(biāo)等績(jī)效指標(biāo)，對(duì)各部門(mén)和員工的當(dāng)前績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，實(shí)行獎(jiǎng)懲，加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)和員工的激勵(lì)約束。信息技術(shù)控制要求企業(yè)建立與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息控制流程，提高業(yè)務(wù)處理效率，減少和消除人為操縱因素，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和維護(hù)、存取和變更，數(shù)據(jù)的輸入和輸出、文件的存儲(chǔ)和管理，保證了信息系統(tǒng)的安全有效運(yùn)行。與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是指由公司首席執(zhí)行官、首席財(cái)務(wù)官或類(lèi)似人員設(shè)計(jì)和監(jiān)督，由公司董事會(huì)、管理層和其他相關(guān)人員實(shí)施的過(guò)程；為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及向社會(huì)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是否符合公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提供合理保證。這一過(guò)程包括以下政策和程序：

（1）公司的相關(guān)記錄合理地反映了公司的交易記錄和資產(chǎn)處置情況；

（2）公司的相關(guān)交易記錄能夠?yàn)楣炯皶r(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告提供合理的保證按照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，本公司的收入和支出已經(jīng)本公司管理層和董事會(huì)的授權(quán)和批準(zhǔn)；

（3）能夠防止和及時(shí)發(fā)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告有重大影響的違法行為，包括非法占有，公司資產(chǎn)的使用和處置。以上是關(guān)于這方面的法律知識(shí)，希望能對(duì)您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問(wèn)題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎