現(xiàn)金流量表是在我國會計制度改革過程中，企業(yè)按照國際準則要求編制和提供的報表。以現(xiàn)金（包括現(xiàn)金等價物）為基礎編制，除另有規(guī)定外，下列現(xiàn)金包括現(xiàn)金等價物。它反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，反映了企業(yè)的盈利能力。與以營運資金為基礎的財務狀況變動表相比，現(xiàn)金流量表更能反映企業(yè)的償債能力。同時，現(xiàn)金流量表更方便、更直觀，便于報表使用者正確分析企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。具體來說，現(xiàn)金流量表的分析可以從以下幾個方面進行：一是對現(xiàn)金流入和流出原因的分析，現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并根據(jù)現(xiàn)金的流入和流出項目反映現(xiàn)金流量，有利于報表使用者分析其流動的原因。如企業(yè)銷售商品收到現(xiàn)金1000萬元，向銀行借款200萬元，支付原材料500萬元，購建固定資產(chǎn)300萬元，當期分紅100萬元。上述經(jīng)濟業(yè)務分別在現(xiàn)金流量表中反映如下：經(jīng)營活動，銷售商品1000萬元，支付原材料500萬元；投資活動，購建固定資產(chǎn)300萬元；融資活動，分配股利100萬元。通過該表，報表使用者可以清楚地了解企業(yè)本期現(xiàn)金流入和流出的原因，即現(xiàn)金的來源和流向。第二，償債能力分析企業(yè)在正常經(jīng)營活動中取得的現(xiàn)金收入，應當首先滿足生產(chǎn)經(jīng)營的一些基本支出，如購買原材料、支付職工工資、繳納稅款等，然后用于清償債務。因此，在分析企業(yè)償債能力時，首先要看當期取得的現(xiàn)金收入是否能夠滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需的現(xiàn)金支出，是否有足夠的現(xiàn)金償還到期債務。根據(jù)資產(chǎn)負債表和損益表，我們可以用以下兩個比率來分析：

短期償債能力=經(jīng)營現(xiàn)金流量/流動負債

長期償債能力=經(jīng)營現(xiàn)金流量/負債總額

以上兩個比率越大，企業(yè)的償債能力越強它的債務。然而，這兩個比率越大越好。這是因為現(xiàn)金的盈利能力很差。如果現(xiàn)金凈增加額過大，即現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金增加額”過大，可能是企業(yè)目前的生產(chǎn)能力不能充分吸收現(xiàn)有資產(chǎn)，使太多的資產(chǎn)停留在現(xiàn)金中，盈利能力較低，從而降低了企業(yè)的收購能力。需要指出的是，這里的償付能力分析沒有考慮到投資活動和融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。由于企業(yè)以經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動為主，作為不經(jīng)常發(fā)生的輔助性財務活動，產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占現(xiàn)金流量總額的比例較低，而企業(yè)經(jīng)營活動所取得的現(xiàn)金，如果能夠滿足維持經(jīng)營活動正常運行所必需的支出，其節(jié)余無法償還債務，如果需要籌集資金償還債務，則意味著企業(yè)陷入財務困境，難以籌集到新的資金。即使企業(yè)籌集新的資金，償還債務本金最終還是取決于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。由于利潤表中的凈利潤指標是按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則編制的，利潤質(zhì)量往往受到一定程度的影響，不能反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金量，但利潤質(zhì)量可以通過經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量與會計利潤的比較來評價。有些項目，如固定資產(chǎn)折舊、臨時設施攤銷、大額應收賬款、壞賬估計等，不會影響現(xiàn)金流量，但會影響損益，使當期會計利潤與現(xiàn)金流量不一致，但應大致相似。因此，可以通過比較經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與會計利潤來評價利潤的質(zhì)量。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與會計利潤之比大于1或等于1，說明會計收入的收付現(xiàn)金能力較強，利潤質(zhì)量較好；小于1，這意味著會計利潤可能被操縱或存在大量應收賬款，利潤質(zhì)量較差。企業(yè)的財務適應性和流動性可以通過經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占總現(xiàn)金流量的比例來分析。比例越高，企業(yè)活動現(xiàn)金流量越大，流動速度越快，企業(yè)財務基礎越穩(wěn)定，企業(yè)的適應性和流動性越好，抗風險能力越強。評價過去的目的是預測未來?，F(xiàn)金流量表雖然反映了企業(yè)過去一定時期現(xiàn)金流量變化的動態(tài)信息，但它為預測企業(yè)未來的財務狀況提供了可靠的數(shù)據(jù)。

1。

例如，根據(jù)本期銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金，參照下一期的銷售前景和收款政策，我們可以預測下一期銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金；例如，企業(yè)通過銀行籌集大量資金，在本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流量，但意味著在未來的還款中會有大量現(xiàn)金流出，如未收回的應收賬款，雖然在本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但意味著未來會有現(xiàn)金流入。

2。一般來說，企業(yè)要擴大生產(chǎn)規(guī)模，就必須增加長期資產(chǎn)，反映在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流出，即投資活動中的現(xiàn)金流出就會大大增加。內(nèi)資現(xiàn)金流出的大幅增加，往往意味著企業(yè)面臨新的投資機會；外資現(xiàn)金流出的大幅增加，則意味著企業(yè)通過對外投資尋找新的利潤機會和發(fā)展機遇。此外，在分析企業(yè)未來發(fā)展時，還可以將投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與融資活動聯(lián)系起來。本期投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額較大的，是指企業(yè)在保持內(nèi)部穩(wěn)定經(jīng)營的前提下，從外部籌集大量資金，擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，投資活動現(xiàn)金流入量接近籌資活動現(xiàn)金流出量且較大的，說明企業(yè)在保持內(nèi)部穩(wěn)定經(jīng)營、收回大量外商投資資金清償?shù)狡趥鶆盏那疤嵯?，沒有擴張的動力。此外，我們還可以從支付股利的能力、現(xiàn)金流量能力、投資活動和財務管理活動對經(jīng)營成果和財務狀況的影響以及非現(xiàn)金投融資等方面對現(xiàn)金流量表進行財務分析，從而全面了解企業(yè)過去和未來的財務狀況。以上是關(guān)于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細信息。你知道嗎