1、 一般步驟：

1。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總填寫記賬憑證。

2。根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。

3。根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

4。根據(jù)記賬憑證進行匯總，編制會計匯總表。根據(jù)賬戶匯總表登記總賬。期末根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務不多的，不必設(shè)立明細賬，直接在總賬中逐筆登記。實際的會計實務要求會計人員將每筆交易登記到明細分類賬中?？傎~中的金額直接從賬戶摘要中的金額復制而來。企業(yè)可根據(jù)業(yè)務量，每五天、十天、十五天或每月編制一次會計匯總表。如果業(yè)務相當大，總有一天可以編出來。第二，具體內(nèi)容：

1。每月的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（制作記賬憑證時，必須有有權(quán)簽字的財務（經(jīng)理）簽字，然后才能進行記賬憑證的登記），然后在月末或定期編制賬戶匯總表，登記每筆交易的總賬（月末登記的原因是平衡賬戶匯總表的試算，以確保記錄不準確），根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2月末應注意計提折舊、遞延費用攤銷等，新企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用的，計提折舊分錄為借用管理費或制造費借用累計折舊，按固定資產(chǎn)原值、凈值和使用年限計算。到了月底，稅金和附加就要退了，這實際上就是地方稅。那就是提取稅金和附加費。有城建稅、教育費附加等，也有稅收決策。

3。月末編制科目匯總表后，編制兩個分錄。第一條分錄：將損益賬總額轉(zhuǎn)入當年利潤，借用主營業(yè)務收入（投資收益、其他業(yè)務收入等）貸出當年利潤。第二項：將本年利潤用于借款主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加、其他業(yè)務成本等）。轉(zhuǎn)入后，如果差額在借方，則為虧損，無需繳納所得稅。如果它是在信貸，這意味著利潤需要繳納所得稅。計算方法為所得稅=抵免差額*所得稅率，然后制作記賬憑證，借所得稅貸應納稅額-應納稅額，借當年利潤貸所得稅（所得稅雖與利潤有關(guān)，但不是虧損，（不得征收所得稅）主要取決于調(diào)整后的應納稅所得額是否為正數(shù)。如果是正數(shù)，就要計算所得稅。同時，要注意所得稅的會計核算方法。采用應納稅額法時，所得稅額與應納稅額相等。當采用稅收影響法時，所得稅和應納稅額不相等（當存在時間差異時）。最后，根據(jù)資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應收賬款、應收票據(jù)、短期投資等）、負債（應付票據(jù)、應收賬款等）、所有者權(quán)益（實收資料、資本公積、未分配利潤、盈余公積）在總賬中的余額，編制資產(chǎn)負債表。根據(jù)總分類賬或總分類賬的資產(chǎn)負債表，編制資產(chǎn)負債表。利潤表根據(jù)損益項目（如管理費用、主營業(yè)務成本、投資收益、主營業(yè)務增加額等）的金額編制，（金額指本月金額）。（主營業(yè)務收入和應納稅額按每月抄報國稅局的稅額確定。因為稅控有機會打印一張表格，上面會有具體的數(shù)字）

5。剩下的就是綁定憑證，給報表寫注釋，分析情況表等等。需要注意的問題：

A.除編制記賬憑證和登記子賬戶外，以上均在月末進行。

B.月末現(xiàn)金結(jié)算，銀行賬戶，必須與賬戶憑證和賬戶真實相符。每月初，根據(jù)銀行對賬和銀行賬戶余額對賬表，注意對未清資金進行分析。月初納稅時要注意時間，不要遲交。此外，本月開具的發(fā)票記錄在本月。每月分析經(jīng)常項目賬齡和金額，包括：應收、應付、其他應收。三、報告問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，包括資產(chǎn)負債表和利潤表、利潤分配表和現(xiàn)金流量表。利潤分配表只需要在年末編制，因為企業(yè)只有在年末才能分配利潤?，F(xiàn)金流量表只是按照稅務部門的要求編制的，不同的地區(qū)和省份有不同的要求。在4月份的年檢中，稅務部門會找你。（管理、財務、業(yè)務、制造等費用月末無余額。結(jié)賬方式為報表結(jié)賬方式，月末余額可以留在損益表下。制造費用有余額的，屬于待分配給在產(chǎn)品的費用，在資產(chǎn)負債表上作為存貨。鐘舒補充道）你需要看看損益表上有什么。只要你帳戶上有這筆錢，你就可以結(jié)轉(zhuǎn)利潤。這不容易出錯。利潤表中的本年利潤應當與資產(chǎn)表中的利潤一致。詳情補充：

1。增值稅、企業(yè)所得稅在國稅報告中（2002年1月1日以后登記的企業(yè)在國稅報告中辦理；個人所得稅和其他稅種在地稅報告中辦理）。月末證明（進項稅）；月初證明（銷項稅）

3。以工資為基數(shù)，100%，福利14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%。（根據(jù)稅法規(guī)定，建立工會組織的企業(yè)事業(yè)單位和社會團體，應當向工會繳納月工資總額的2%，并憑工會組織開具的工會經(jīng)費繳納專用收據(jù)稅前扣除。不能開具工會經(jīng)費支付專用收據(jù)的，提取的工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除。4三險一金：住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險。流通企業(yè)的運輸費、裝卸費、合理損耗費、檢驗費計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)的運輸費、裝卸費、合理損耗費、檢驗費計入成本。如果單位沒有工會組織，就不需要清點、提取工會經(jīng)費，更不用說清點、提取后調(diào)整。所得稅只需要每季度提高一次，而不是每月提高一次。

7?，F(xiàn)金一般從“基本存款賬戶”中提取。一般規(guī)定現(xiàn)金不能從結(jié)算賬戶中提取。如有特殊情況，另行處理。差旅費范圍：交通費、住宿費、伙食補貼、郵費、行李運費、雜費。

9。把出納日記記25年。以上是關(guān)于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細信息。你知道嗎