第一章　總　則

　　第一條　為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本省實(shí)際,制定本規(guī)定。

　　第二條　本規(guī)定適用于本省行政區(qū)域內(nèi)依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位(以下簡稱單位)的內(nèi)部審計(jì)工作,以及審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì),是指單位負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)(以下簡稱內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))和人員對(duì)本單位及其所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等,實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議,以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。

　　第三條　縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。

　　縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作。

　　縣級(jí)以上人民政府其他有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在其職權(quán)范圍內(nèi),加強(qiáng)對(duì)本行業(yè)、本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第四條　依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位,應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。

　　其他單位應(yīng)當(dāng)明確除財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)以外的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職責(zé),配備專職或者兼職的內(nèi)部審計(jì)人員。

　　第五條　鼓勵(lì)和支持依法開展內(nèi)部審計(jì)工作的單位參加內(nèi)部審計(jì)自律組織。

　　內(nèi)部審計(jì)自律組織依照法律、法規(guī)和章程,履行行業(yè)自律管理職能,為內(nèi)部審計(jì)工作提供服務(wù)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過內(nèi)部審計(jì)自律組織,加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第二章　機(jī)構(gòu)和人員

　　第六條　單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作,重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)向本單位黨組織報(bào)告。

　　國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度。總審計(jì)師協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)管理內(nèi)部審計(jì)工作。

　　本規(guī)定所稱國有企業(yè)是指國有和國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)。

　　第七條　單位應(yīng)當(dāng)配備與本單位業(yè)務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與從事內(nèi)部審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力,定期接受內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育,所在單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

　　第八條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景。

　　第九條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依照法律、法規(guī)和本規(guī)定獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),不受本單位其他內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干涉。

　　單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立履行職責(zé),任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

　　第十條　單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào),加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、問題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。

　　第十一條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作,應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章以及內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)規(guī)范,忠于職守,保守秘密,做到獨(dú)立、客觀、公正;與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。

　　第十二條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算予以保障。

　　第十三條　除涉密事項(xiàng)外,單位可以根據(jù)工作需要向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù),內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　第十四條　對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績顯著的內(nèi)部審計(jì)人員,由所在單位按有關(guān)規(guī)定予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第三章　職責(zé)和權(quán)限

　　第十五條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)本單位及其所屬單位的下列事項(xiàng)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé):

　　(一)貫徹落實(shí)國家和本行政區(qū)域重大政策措施情況;

　　(二)發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況;

　　(三)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

　　(四)技術(shù)改造項(xiàng)目、政府采購、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目以及其他重大投資活動(dòng);

　　(五)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況;

　　(六)境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況;

　　(七)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況;

　　(八)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;

　　(九)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理情況;

　　(十)協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作;

　　(十一)對(duì)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理;

　　(十二)辦理審計(jì)機(jī)關(guān)委托的有關(guān)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查事項(xiàng);

　　(十三)辦理法律、法規(guī)、規(guī)章和國家有關(guān)規(guī)定以及本單位要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。

　　第十六條　單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)管轄權(quán),按時(shí)將本年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和上年度工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、整改情況、統(tǒng)計(jì)報(bào)表以及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索等資料報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案,并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第十七條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)具有下列權(quán)限:

　　(一)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料(含相關(guān)電子數(shù)據(jù));

　　(二)參加或者列席本單位及其所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、決算,以及重大投資、資產(chǎn)處置等重大決策的會(huì)議;

　　(三)檢查有關(guān)的資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料,現(xiàn)場勘查實(shí)物,對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料或者資產(chǎn),報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),予以暫時(shí)封存;

　　(四)依法向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查、詢問審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題,并取得相關(guān)證明材料;

　　(五)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),公示有關(guān)審計(jì)結(jié)果,通報(bào)、責(zé)令改正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題;

　　(六)對(duì)本單位遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人,提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)的建議;

　　(七)開展后續(xù)審計(jì),監(jiān)督、檢查被審計(jì)單位采取的整改措施及效果,并向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告后續(xù)審計(jì)結(jié)果;

　　(八)對(duì)違反本單位規(guī)章制度的行為,以及經(jīng)營管理活動(dòng)中存在的違法、違規(guī)行為,在職權(quán)范圍內(nèi)提出處理建議;

　　(九)檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料;

　　(十)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

　　第十八條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實(shí)際,科學(xué)編制內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃,在一定周期內(nèi)對(duì)本單位及其所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等實(shí)行內(nèi)部審計(jì)全覆蓋。

　　第十九條　審計(jì)機(jī)關(guān)當(dāng)年未安排開展審計(jì)的單位,其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)安排開展內(nèi)部審計(jì)工作;審計(jì)機(jī)關(guān)當(dāng)年已列入年度計(jì)劃審計(jì)的項(xiàng)目,其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照審計(jì)內(nèi)容不重復(fù)的原則安排內(nèi)部審計(jì)工作。

　　未設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方式對(duì)本單位進(jìn)行審計(jì)。

　　第二十條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán),被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)予以配合,及時(shí)全面真實(shí)提供相關(guān)資料,其負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

　　第四章　工作程序

　　第二十一條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確定年度審計(jì)工作目標(biāo),制定年度審計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　第二十二條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目,并組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。

　　審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前,應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)實(shí)施方案,向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)結(jié)束后,形成的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見;被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)組的要求反饋意見,審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后,報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)審定。

　　第二十三條　審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)結(jié)果作出評(píng)價(jià),提出糾正和處理違法、違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)的建議和措施,并送達(dá)被審計(jì)單位。

　　第二十四條　經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有下列情形之一的,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出糾正或者處理意見,提請單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)研究后,由單位作出審計(jì)決定:

　　(一)國家和本行政區(qū)域重大政策措施執(zhí)行不力或者落實(shí)不到位;

　　(二)發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、年度業(yè)務(wù)計(jì)劃存在重大缺陷或者失誤;

　　(三)應(yīng)繳未繳、少繳稅款;

　　(四)違反票據(jù)和現(xiàn)金管理規(guī)定,私存私放公款;

　　(五)擠占、挪用專項(xiàng)資金;

　　(六)虛增、隱瞞、截留收入和利潤;

　　(七)虛報(bào)產(chǎn)量、產(chǎn)值和原材料消耗;

　　(八)未依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,未依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

　　(九)浪費(fèi)國家、單位資金或者造成國家、單位資金流失;

　　(十)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理存在嚴(yán)重薄弱環(huán)節(jié);

　　(十一)自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境受到嚴(yán)重破壞或者污染;

　　(十二)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改不力或者落實(shí)不到位;

　　(十三)違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

　　第二十五條　被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定,并在規(guī)定的期限內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位報(bào)告執(zhí)行情況。

　　被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定有異議的,可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出申訴。

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)開展后續(xù)審計(jì),檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的執(zhí)行情況,并向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。

　　第二十六條　對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng),單位應(yīng)當(dāng)依法按照檔案管理規(guī)定建立內(nèi)部審計(jì)檔案。

　　第五章　審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

　　第二十七條　單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制,明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議,被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改,完善制度,規(guī)范管理。

　　第二十八條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合,建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。

　　第二十九條　單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索,應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限及時(shí)移送有關(guān)國家機(jī)關(guān)依法處理。

　　第三十條　審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)工作中,應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以作為審計(jì)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門或者社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行相關(guān)工作的參考依據(jù)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)委托內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理的有關(guān)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查事項(xiàng),審計(jì)機(jī)關(guān)一般不再安排審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查;除重大違紀(jì)違法問題外,對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的一般性問題,在審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告中不再反映。

　　內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。

　　第六章　指導(dǎo)和監(jiān)督

　　第三十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,明確內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)和專職人員,并履行下列職責(zé):

　　(一)制定內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)章制度和規(guī)劃;

　　(二)督促審計(jì)監(jiān)督對(duì)象建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,按照規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備內(nèi)部審計(jì)人員;

　　(三)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員開展審計(jì)工作;

　　(四)檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量;

　　(五)指導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)自律組織開展工作;

　　(六)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

　　第三十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)、交流研討等方式,加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo);內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也可以采取跟班學(xué)習(xí)的方式,選派內(nèi)部審計(jì)人員參與審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)工作,提高內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;審計(jì)機(jī)關(guān)在工作中需要協(xié)助的,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持配合。

　　第三十三條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)單位報(bào)送的內(nèi)部審計(jì)備案資料進(jìn)行分析,將其作為編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的參考依據(jù)。

　　第三十四條　審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取日常監(jiān)督、結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)督、專項(xiàng)檢查等方式,對(duì)單位的內(nèi)部審計(jì)制度建立健全情況、內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量情況等進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量存在問題的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)督促單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行整改并書面報(bào)告整改情況;情節(jié)嚴(yán)重的,應(yīng)當(dāng)通報(bào)批評(píng)并視情況抄送有關(guān)主管部門。

　　第七章　法律責(zé)任

　　第三十五條　違反本規(guī)定,未建立內(nèi)部審計(jì)制度、未開展內(nèi)部審計(jì)工作的,由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正;情節(jié)嚴(yán)重的,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處理的,向有權(quán)機(jī)關(guān)提出給予處理的建議。有權(quán)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)處理,并將處理結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第三十六條　違反本規(guī)定,被審計(jì)單位有下列情形之一的,由單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)責(zé)令改正,并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處理:

　　(一)拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作;

　　(二)拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料,或者提供資料不真實(shí)、不完整;

　　(三)拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的;

　　(四)整改不力、屢審屢犯;

　　(五)違反法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

　　第三十七條　違反本規(guī)定,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的,由單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)責(zé)令改正,并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處理;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:

　　(一)未按照有關(guān)法律、法規(guī)、本規(guī)定以及內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果;

　　(二)隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)結(jié)論;

　　(三)泄露國家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私或者個(gè)人信息;

　　(四)利用職權(quán)謀取私利;

　　(五)違反法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

　　第三十八條　違反本規(guī)定,單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的有關(guān)責(zé)任人有下列情形之一的,由有權(quán)機(jī)關(guān)依法給予處理;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:

　　(一)打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員;

　　(二)授意、指使、強(qiáng)令內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員出具違反法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的審計(jì)結(jié)論;

　　(三)違反法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

　　第八章　附　則

　　第三十九條　不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位的內(nèi)部審計(jì)工作,可以參照本規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十條　本規(guī)定自2021年6月1日起施行,福建省人民政府2013年11月5日公布的《福建省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(福建省人民政府令第129號(hào))同時(shí)廢止。