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寧波
中國證監(jiān)會關(guān)于做好證券公司內(nèi)部控制評審工作的通知
為促進證券公司規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解風險，維護證券市場的安全與穩(wěn)定，現(xiàn)就做好證券公司內(nèi)部控制評審工作的有關(guān)事宜通知如下：
一、證券公司應(yīng)當根據(jù)《證券公司內(nèi)部控制指引》及公司自身的業(yè)務(wù)情況、財務(wù)狀況和管理水平，加強內(nèi)部控制的稽核、檢查與完善，聘請有證券執(zhí)業(yè)資格的會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制進行評審，以防范風險并促進公司內(nèi)部控制水平的提高。
二、中國證監(jiān)會可以根據(jù)監(jiān)管需要和證券公司暴露出來的問題，指令證券公司聘請有經(jīng)驗的合格的會計師事務(wù)所實施內(nèi)部控制評審，并對內(nèi)部控制評審過程進行協(xié)調(diào)、檢查和監(jiān)督。
三、內(nèi)部控制評審可以分為常規(guī)評審和非常規(guī)評審、全面評審和專項評審；可以單獨進行評審，也可以結(jié)合年度報告審計進行評審。如果采用內(nèi)部控制評審與年度報告審計相結(jié)合的方式，應(yīng)當在會計報表檢查之前為內(nèi)部控制評審留出足夠的時間，以確保能夠?qū)緝?nèi)部控制的有效性提出合理的意見。
四、內(nèi)部控制評審的內(nèi)容包括但不限于：合規(guī)經(jīng)營、公司治理、環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、財務(wù)控制、資金控制以及電子信息系統(tǒng)控制等。內(nèi)部控制評審應(yīng)當側(cè)重于風險控制的薄弱環(huán)節(jié)。
五、會計師事務(wù)所應(yīng)當向證券公司提交內(nèi)部控制評審報告，并由證券公司及時轉(zhuǎn)報中國證監(jiān)會。必要時，中國證監(jiān)會可以直接從會計師事務(wù)所取得內(nèi)部控制評審報告。內(nèi)部控制評審報告的內(nèi)容包括但不限于：審查的范圍、有關(guān)客戶的背景資料、當前重大風險的說明、內(nèi)部控制現(xiàn)狀及控制效果不佳的原因說明、改進或整改方案以及相關(guān)附件（如組織結(jié)構(gòu)圖、詳細的測試流程及其他憑證、圖表和資料）。
六、證券公司應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部控制評審報告中的改進或整改方案，結(jié)合公司的實際情況，及時化解風險，努力提高經(jīng)營管理水平。
七、中國證監(jiān)會將對證券公司內(nèi)部控制改進與完善情況進行監(jiān)督和檢查。對因為內(nèi)部控制不健全或執(zhí)行監(jiān)督不力造成重大資產(chǎn)損失，出現(xiàn)違法違規(guī)和侵害投資者利益，或者導(dǎo)致重大金融風險事故的證券公司及其負有直接責任或者領(lǐng)導(dǎo)責任的相關(guān)人員，將依據(jù)有關(guān)規(guī)定，給予相應(yīng)的處罰。
八、內(nèi)部控制評審的具體程序、費用標準由會計師事務(wù)所和證券公司根據(jù)行業(yè)規(guī)定和慣例，由雙方協(xié)商決定。
九、會計師事務(wù)所應(yīng)當選擇有證券業(yè)內(nèi)部控制評審經(jīng)驗的專業(yè)人士，組成穩(wěn)定的評審工作小組，勤勉盡職地完成內(nèi)部控制評審工作。
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