中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，深圳經(jīng)濟特區(qū)分行，各保險公司：

　　為反映各保險公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況，預(yù)測各保險公司發(fā)展趨勢，及時對保險公司的風(fēng)險程度作出判斷，我行制定了《保險業(yè)監(jiān)管指標(biāo)》（以下簡稱《指標(biāo)》）?，F(xiàn)將《指標(biāo)》及其說明印發(fā)給你們，并就有關(guān)問題通知如下：

　　一、保險監(jiān)管指標(biāo)按反映對象分為非壽險業(yè)務(wù)指標(biāo)、壽險業(yè)務(wù)指標(biāo)、資金運用指標(biāo)、財務(wù)狀況指標(biāo)四類。非壽險業(yè)務(wù)指標(biāo)主要用于監(jiān)測財產(chǎn)保險、意外傷害保險和短期健康保險業(yè)務(wù)。壽險業(yè)務(wù)指標(biāo)主要用于監(jiān)測長期壽險業(yè)務(wù)和長期健康險業(yè)務(wù)。資金運用指標(biāo)主要用于監(jiān)測各類保險公司資金運用狀況。財務(wù)狀況指標(biāo)主要用于監(jiān)測各類保險公司的償付能力和保險公司財務(wù)狀況。

　　二、保險監(jiān)管指標(biāo)按性質(zhì)分為約束性指標(biāo)與關(guān)注性指標(biāo)。約束性指標(biāo)是指保險公司的指標(biāo)值必須在規(guī)定的指標(biāo)值以內(nèi)，否則即違反有關(guān)法律法規(guī)，監(jiān)管部門將視其情節(jié)輕重及造成的影響給予處罰并責(zé)令其糾正。關(guān)注性指標(biāo)是指保險公司的指標(biāo)值以在設(shè)定的范圍內(nèi)為宜，如果超過設(shè)定的范圍，并不一定表示保險公司有違規(guī)行為或財務(wù)狀況惡化，但監(jiān)管部門要對該公司進行跟蹤調(diào)查，結(jié)合其他相關(guān)指標(biāo)綜合分析，必要時可要求該公司作出合理的解釋。

　　三、這套《指標(biāo)》適用于中資保險公司和中外合資保險公司，外資保險公司分公司和再保險公司可參照適用。各級監(jiān)管部門在指標(biāo)使用過程中不能機械運用指標(biāo)測算，還需要結(jié)合當(dāng)?shù)乇ｋU公司的實際情況區(qū)別使用。

　　四、指標(biāo)和指標(biāo)值的設(shè)置考慮了其操作性和對當(dāng)前保險市場狀況的適用性在執(zhí)行中請注意總結(jié)經(jīng)驗。今后將根據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展、保險市場的變化以及風(fēng)險處理和技術(shù)手段的進步，對該指標(biāo)體系進行必要的調(diào)整。

　　五、各級保險監(jiān)管機構(gòu)及各保險公司在使用本《指標(biāo)》的過程中，如有意見和建議請及時向保險監(jiān)管機關(guān)報告。

保險業(yè)監(jiān)管指標(biāo)

　　一、非壽險業(yè)務(wù)監(jiān)管指標(biāo)：

　　本期自留保費

　　1．自留保費率＝————————×100％

　　實收資本＋公積金

　　本期保費收入－上年同期保費收入

　　2．保費增長率＝——————————————－×100％

　　上年同期保費收入

　　本期應(yīng)收保費余額

　　3．應(yīng)收保費率＝————————×100％

　　本期保費收入

　　綜合費用

　　4．綜合費用率＝——————×100％

　　本年保費收入

　　賠款支出

　　5．賠付率＝——————×100％

　　本年保費收入

　　綜合費用＋賠款支出

　　6．保險業(yè)務(wù)成本率＝————————－×100％

　　本年保費收入

　　7．兩年經(jīng)營狀況率＝兩年平均賠付率＋兩年平均費用率－兩年投資收益率

　　本年綜合賠款支出＋上年綜合賠款支出

　　兩年平均賠付率＝————————————————－×100％

　　本年已賺保費＋上年已賺保費

　　本年綜合費用＋上年綜合費用

　　兩年平均費用率＝————————————－×100％

　　本年已賺保費＋上年已賺保費

　　當(dāng)年凈投資收益＋上年凈投資收益

　　兩年保費收益率＝——————————————－×100％

　　本年已賺保費＋上年已賺保費

　　二、壽險業(yè)務(wù)指標(biāo)：

　　本期保費收入－上年同期保費收入

　　1．保費收入增長率＝——————————————－×100％

　　上年同期保費收入

　　本期新契約保費收入

　　2．新契約保費收入率＝————————－×100％

　　本期保費收入

　　本年準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差　上年準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差

　　3．準(zhǔn)備金變化率＝〔————————————————－〕×100％

　　本年保費收入　上年保費收入

　　單類險種保費收入

　　4．主要險種保費收入率＝————————×100％

　　本年保費收入

　　主要險種保費收入變化率＝本期單類險種保費收入率－上期單類險種保費收入率

　　本年退保金支出

　　5．退保率＝——————————————×100％

　　年初責(zé)任準(zhǔn)備金＋本年保費收入

　　總承保費用

　　6．承保費用率＝——————×100％

　　本年保費收入

　　團體保險承保費用

　　團體保險承保費用率＝——————————×100％

　　本年團體保險保費收入

　　個人壽險承保費用

　　個人壽險承保費用率＝——————————×100％

　　本年個人壽險保費收入

　　三、資金運用指標(biāo)：

　　資金運用總額

　　1．資金運用率＝——————－×100％

　　應(yīng)運用資金總額

　　單類資金運用金額

　　2．單類資金運用率＝————————×100％

　　資產(chǎn)總額

　　單類資金運用變化率＝本期單類資金運用率－上期單類資金運用率

　　資金運用凈收益

　　3．資金運用收益率＝——————————————×100％

　?。瓿踬Y金運用余額＋年底資金

　　運用余額－長期債券應(yīng)計利息）÷2

　　資金運用凈收益

　　4．資金運用收益充足率＝————————×100％

　　預(yù)定資金運用收益

　　四、財務(wù)狀況指標(biāo)：

　　1．最低償付能力指標(biāo)

　　1．1財產(chǎn)保險公司最低償付能力指標(biāo)

　　保險公司最低償付能力為中國人民銀行規(guī)定的其實際資產(chǎn)減實際負(fù)債的差額。

　　保險公司實際資產(chǎn)為其總資產(chǎn)減扣除項后的余額?？鄢棸ǎ撼A(yù)付賠款外的各種預(yù)付款、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品、應(yīng)收款中已形成呆賬的部分、資金運用中已形成呆賬的部分、不動產(chǎn)、固定資產(chǎn)的十分之一、中國人民銀行認(rèn)定的其他不能在規(guī)定時間內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，或在變現(xiàn)過程中可能遭受損失的部分。

　　保險公司的實際負(fù)債為總資產(chǎn)減實收資本金、公積金、公益金與未分配盈余后的余額。

　　當(dāng)上一年度的自留保費收入小于或等于人民幣2億元時，償付能力不得低于人民幣1億元；

　　當(dāng)上一年度的自留保費收入大于人民幣2億元，小于或等于人民幣30億元時，償付能力不得低于人民幣1億元或自留保費的三分之一，兩者以高者為限；

　　當(dāng)上一年度的自留保費收入大于人民幣30億元，小于或等于100億元人民幣時，償付能力不得低于人民幣10億元或自留保費的四分之一，兩者以高者為限。

　　當(dāng)上一年度的自留凈保費收入大于人民幣100億元，償付能力不得低于人民幣18億元或自留保費的六分之一，兩者以高者為限。

　　1．2壽險公司最低償付能力指標(biāo)

　　保險公司最低償付能力為中國人民銀行規(guī)定的其實際資產(chǎn)減實際負(fù)債的差額。

　　保險公司實際資產(chǎn)為其總資產(chǎn)減扣除項后的余額?？鄢棸ǎ撼A(yù)付賠款外的各種預(yù)付款、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品、應(yīng)收款中已形成呆賬的部分、資金運用中已形成呆賬的部分、不動產(chǎn)、固定資產(chǎn)的十分之一、中國人民銀行認(rèn)定的其他不能在規(guī)定時間內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，或在變現(xiàn)過程中可能遭受損失的部分。

　　保險公司的實際負(fù)債為總資產(chǎn)減實收資本金、公積金、公益金與未分配盈余后的余額。

　　當(dāng)實際負(fù)債小于或等于人民幣3億元時，償付能力不得低于人民幣1億元；

　　當(dāng)實際負(fù)債大于人民幣3億元時，小于或等于人民幣10億元時，償付能力不得低于人民幣1億元或?qū)嶋H負(fù)債的四分之一，兩者以高者為準(zhǔn)；

　　當(dāng)實際負(fù)債大于人民幣10億元，小于或等于人民幣30億元時，償付能力不得低于人民幣2．5億元或?qū)嶋H負(fù)債的六分之一，兩者以高者為準(zhǔn)；

　　當(dāng)實際負(fù)債大于人民幣30億元，小于或等于人民幣100億元時，償付能力不得低于人民幣5億元或?qū)嶋H負(fù)債的八分之一，兩者以高者為準(zhǔn)；

　　當(dāng)實際負(fù)債大于人民幣100億元時，償付能力不得低于人民幣10億元或?qū)嶋H負(fù)債的十六分之一，兩者以高者為準(zhǔn)。

　　負(fù)債總額

　　2．資產(chǎn)負(fù)債率＝————×100％

　　資產(chǎn)總額

　　固定資產(chǎn)總額

　　3．固定資產(chǎn)率＝————————×100％

　　資本金＋資本公積

　　流動資產(chǎn)

　　4．流動比率＝————×100％

　　流動負(fù)債

　　本年末所有者權(quán)益－上年末所有者權(quán)益

　　5．所有者權(quán)益增長率＝————————————————－×100％

　　上年末所有者權(quán)益

　　本年利潤

　　6．所有者權(quán)益利潤率＝————————×100％

　　本年初所有者權(quán)益

　　承保利潤

　　7．保費收入利潤率＝————×100％

　　保費收入

　　年末不良資產(chǎn)余額

　　8．所有者權(quán)益風(fēng)險率＝————————×100％

　　年末所有者權(quán)益

　　單類資金運用形成的不良資產(chǎn)

　　9．不良資產(chǎn)率＝————————————－×100％

　　單類資金運用余額

　　監(jiān)管指標(biāo)使用說明

　?。ㄒ唬┓菈垭U業(yè)務(wù)指標(biāo)

　　1．自留保費指標(biāo)。本指標(biāo)為約束性指標(biāo)，僅適用于法人機構(gòu)，主要監(jiān)測財產(chǎn)保險公司自留保費規(guī)模，指標(biāo)值應(yīng)小于400％。

　　按照我國《保險法》規(guī)定：“經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司當(dāng)年自留保險費，不得超過其資本金加公積金總和的四倍”。該指標(biāo)值越高，表明保險公司最終抵御風(fēng)險的能力越低。分析此指標(biāo)時，當(dāng)保險公司所有者權(quán)益中“未分配利潤”為負(fù)數(shù)時，應(yīng)在“實收資本加公積金”項目中予以扣除。保險公司本指標(biāo)值超過400％，則違反《保險法》的規(guī)定，應(yīng)責(zé)令其通過補充資本金、減少業(yè)務(wù)量或擴大分保把指標(biāo)值降到規(guī)定的幅度內(nèi)。

　　2．保費增長率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，適用法人機構(gòu)及其分支機構(gòu)，主要是監(jiān)測保險機構(gòu)財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)、意外傷害保險業(yè)務(wù)和短期健康保險業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，指標(biāo)值應(yīng)在－30％～30％之間。如果此指標(biāo)值的波動超出本幅度，可能表明該機構(gòu)業(yè)務(wù)政策或管理制度發(fā)生變化，業(yè)務(wù)發(fā)展中出現(xiàn)不穩(wěn)定因素。

　　3．應(yīng)收保費率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，適用法人機構(gòu)及其分支機構(gòu)，主要是監(jiān)測保險機構(gòu)財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)、意外傷害保險業(yè)務(wù)和短期健康保險業(yè)務(wù)應(yīng)收保費狀況，指標(biāo)值應(yīng)小于8％。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，保險單生效后若保險費尚未收回，應(yīng)計“應(yīng)收保費”。發(fā)生應(yīng)收保費后，需要支付營業(yè)費用、繳納營業(yè)稅及附加、墊付分出保費等，如果應(yīng)收保費率較高，則影響保險機構(gòu)的現(xiàn)金流量及財務(wù)穩(wěn)定性。但保單合同中約定分期繳付保費而形成的“應(yīng)收保費”屬正?，F(xiàn)象。

　　4．綜合費用率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，適用法人機構(gòu)及其分支機構(gòu)，主要是監(jiān)測保險機構(gòu)費用支出狀況，指標(biāo)值應(yīng)不超過35％。

　　綜合費用應(yīng)包括營業(yè)費用、手續(xù)費支出、營業(yè)稅金及附加和保險保障基金。分析本指標(biāo)時，對新老保險公司要區(qū)別對待，老公司業(yè)務(wù)已有一定規(guī)模，市場相對穩(wěn)定，綜合費用率一般應(yīng)低于新設(shè)立的公司。

　　5．賠付率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，適用法人機構(gòu)及其分支機構(gòu)，主要是監(jiān)測保險機構(gòu)財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)、意外傷害保險業(yè)務(wù)和短期健康保險業(yè)務(wù)賠款支出狀況。指標(biāo)值一般應(yīng)低于65％。本指標(biāo)值與綜合費用率指標(biāo)值之和不應(yīng)高于100％。若高于100％，則說明保險承保利潤是負(fù)數(shù)。在目前，我國對大部分保險費率實行審批或備案制，在無巨災(zāi)的會計年度，承保利潤為負(fù)數(shù)，表明保險公司可能有超標(biāo)準(zhǔn)支付手續(xù)費、降低費率、支付退費等違規(guī)行為。

　　6．保險業(yè)務(wù)成本率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，適用法人機構(gòu)及其分支機構(gòu)，主要監(jiān)測保險機構(gòu)財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)經(jīng)營成本與承保利潤狀況。指標(biāo)值應(yīng)小于100％。指標(biāo)值若大于100％，說明財產(chǎn)保險公司保險業(yè)務(wù)經(jīng)營出現(xiàn)虧損，承保利潤為負(fù)值。

　　7．兩年經(jīng)營狀況率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機構(gòu)，主要監(jiān)測保險公司財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)定性，指標(biāo)值應(yīng)小于100％。

　　本指標(biāo)綜合了保險公司財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)利潤表上的全部要素，旨在表現(xiàn)保險公司財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的獲利能力，綜合分析公司財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)經(jīng)營運作中賠付、費用和投資收益三者對盈利的影響程度和三者之間的關(guān)系。指標(biāo)值超過100％即表示公司虧損，低于100％表示公司盈利。

　?。ǘ垭U業(yè)務(wù)指標(biāo)

　　1．保費收入增長率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，適用法人機構(gòu)及其分支機構(gòu)，主要監(jiān)測保險機構(gòu)長期壽險業(yè)務(wù)和長期健康保險業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，指標(biāo)值范圍－10～40％。

　　我國壽險市場及長期健康保險業(yè)務(wù)是一個新興市場，開發(fā)潛力和成長空間較大，各壽險公司此類業(yè)務(wù)基數(shù)較小，因此在保費收入增長指標(biāo)值較高。考慮壽險業(yè)務(wù)較財產(chǎn)險業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定，因此負(fù)增長線也較高。分析本指標(biāo)時應(yīng)與其他同類保險機構(gòu)的本指標(biāo)同時考慮，如與其他保險機構(gòu)相差較大，也應(yīng)引起注意。

　　2．新契約保費收入率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，適用法人機構(gòu)及其分支機構(gòu)，主要監(jiān)測保險機構(gòu)長期壽險新契約增長及新業(yè)務(wù)拓展?fàn)顩r。指標(biāo)值范圍一般為0～30％。本指標(biāo)值越低，說明該公司開拓壽險市場的能力較低，或業(yè)務(wù)政策或業(yè)務(wù)管理、險種開發(fā)等方面存在問題。

　　3．準(zhǔn)備金變化率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機構(gòu)，主要監(jiān)測保險公司長期壽險責(zé)任準(zhǔn)備金變化狀況。指標(biāo)值范圍一般為－20％～20％。該指標(biāo)值變化幅度過大，說明可能有新業(yè)務(wù)介入，險種結(jié)構(gòu)或準(zhǔn)備金的提存方法有較大變動，這些都將對公司的償付能力產(chǎn)生直接影響。

　　4．主要險種保費收入率指標(biāo)和主要險種保費收入變化率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，適用于法人機構(gòu)及其分支機構(gòu)，主要監(jiān)測保險機構(gòu)壽險業(yè)務(wù)單類險種保費收入率變化狀況，指標(biāo)值一般應(yīng)小于5％。單類險種按保險監(jiān)管部門審批或備案的主要險種條款劃分。

　　5．退保率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，適用于法人機構(gòu)及其分支機構(gòu)，主要監(jiān)測保險機構(gòu)壽險業(yè)務(wù)退保情況，指標(biāo)值一般應(yīng)小于5％。

　　6．承保費用率指標(biāo)。

　　6．1團體壽險承保費用率

　　6．2個人壽險承保費用率

　　本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，適用法人機構(gòu)及其分支機構(gòu)，主要監(jiān)測保險機構(gòu)團體壽險和個人壽險業(yè)務(wù)費用支出狀況。此指標(biāo)暫不規(guī)定指標(biāo)值，監(jiān)管部門對指標(biāo)值高者將進行跟蹤調(diào)查。

　?。ㄈ┵Y金運用監(jiān)管指標(biāo)

　　1．資金運用率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機構(gòu)，主要監(jiān)測保險公司是否將應(yīng)運用的保險資金全部進行運用，有無占用應(yīng)運用資金進行固定資產(chǎn)投資等行為，指標(biāo)值應(yīng)大于100％。

　　應(yīng)運用資金指各項準(zhǔn)備金和保戶儲金之和。雖然保險公司可運用資金中還包括所有者權(quán)益中的現(xiàn)金及其他借入資金，但各項技術(shù)準(zhǔn)備金和保戶儲金，是保險公司對報單持有人的負(fù)債，這部分負(fù)債應(yīng)該以能產(chǎn)生收益的資產(chǎn)形式存在，必須增值。產(chǎn)險準(zhǔn)備金的運用收益將彌補承保虧損，儲金的運用收益要形成保費收入，壽險準(zhǔn)備金的運用收益只有達(dá)到預(yù)定利率水平才不產(chǎn)生利差損。

　　如果資金運用率低于100％，說明應(yīng)增值部分資金被占用于未增值的項目，例如：固定資產(chǎn)等，如果資金運用率大于100％，說明所有者權(quán)益中現(xiàn)金或其他負(fù)債參與了資金運用，這是允許的。

　　2．單類資金運用率和單類資金運用變化率指標(biāo)。本指標(biāo)為約束性指標(biāo)，僅適用于法人機構(gòu)，主要監(jiān)測保險公司是否按照國務(wù)院批準(zhǔn)的保險資金運用項目來運用保險資金以及各資金運用項目在總資金運用中的比重，使其資金運用風(fēng)險不至過于集中。指標(biāo)值以國務(wù)院批準(zhǔn)的正式資金運用方案為準(zhǔn)。本指標(biāo)在現(xiàn)行資金運用辦法下參考價值不明顯，待保險資金運用渠道確定后再設(shè)置指標(biāo)值范圍，但《保險法》禁止的資金運用項目下的資金存量只能減少不得增加。

　　3．資金運用收益率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機構(gòu)，主要監(jiān)測保險公司資金運用效益狀況。財險公司本指標(biāo)值范圍一般為3％～10％。壽險公司指標(biāo)值范圍一般為4％～12％。壽險公司資金可使用期限長，且要支付一定的預(yù)定利息，所以壽險業(yè)務(wù)資金運用收益率也相應(yīng)高于財產(chǎn)險業(yè)務(wù)。

　　資金運用的收益水平高，一方面可以獲得大量的現(xiàn)金增強公司資產(chǎn)流動性，另一方面也可以彌補公司在承保業(yè)務(wù)上的虧損。但是，過高的投資收益則可能影響保險公司投資資產(chǎn)的安全性。

　　4．資金運用收益充足率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機構(gòu)，主要監(jiān)測經(jīng)營壽險業(yè)務(wù)的保險公司壽險資金運用實際收益與應(yīng)有最低收益的比較狀況，指標(biāo)值應(yīng)大于100％。

　　預(yù)定資金運用收益＝（年初責(zé)任準(zhǔn)備金＋年末責(zé)任準(zhǔn)備金）÷2×各險種預(yù)定利率

　　加權(quán)平均數(shù)

　　如果資金運用收益充足率低于100％，則意味著保險公司將產(chǎn)生利差損。

　　（四）財務(wù)狀況指標(biāo)：

　　1．最低償付能力指標(biāo)。本指標(biāo)為約束性指標(biāo)，僅適用于法人機構(gòu)，主要監(jiān)測保險公司最低償付能力。違反本指標(biāo)由保險監(jiān)管機關(guān)按《保險管理暫行規(guī)定》予以處理。

　　2．資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機構(gòu)，主要是監(jiān)測保險公司整體的資產(chǎn)負(fù)債狀況。對于財產(chǎn)險公司指標(biāo)值應(yīng)小于75％。對于壽險公司的資產(chǎn)負(fù)債率則可根據(jù)實際情況結(jié)合最低償付能力等指標(biāo)的考核適當(dāng)下降。

　　3．固定資產(chǎn)率指標(biāo)。本指標(biāo)為約束性指標(biāo)，僅適用于法人機構(gòu)，主要監(jiān)測保險公司固定資產(chǎn)占資本金的比重，控制保險公司實物資本比例。指標(biāo)值應(yīng)小于或等于50％。

　　固定資產(chǎn)比重過高，將影響公司財務(wù)的流動性。按照《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定固定資產(chǎn)凈值占資本金的比重最高不得超過50％，現(xiàn)指標(biāo)中分子改為“固定資產(chǎn)總額”即包括“在建工程”項目。將分母增加“資本公積”，主要是考慮保險企業(yè)在開業(yè)經(jīng)營后，對于股票發(fā)行的溢價、接受捐贈的固定資產(chǎn)和對原有固定資產(chǎn)的重估升值將計入“資本公積”。同時“資本公積”可轉(zhuǎn)增實收資本金。

　　4．流動比率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機構(gòu)，主要監(jiān)測保險公司資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。指標(biāo)值范圍一般在90％～120％。流動比率不應(yīng)過低而影響保險公司資金的流動性以及支付和變現(xiàn)能力，也不應(yīng)過高而降低保險公司資金的增值能力。其中流動資產(chǎn)和流動負(fù)債應(yīng)按照《保險企業(yè)會計制度》中的規(guī)定，流動資產(chǎn)包括一年內(nèi)到期的長期資產(chǎn)；流動負(fù)債包括一年內(nèi)到期的長期負(fù)債。

　　5．所有者權(quán)益增長率指標(biāo)。本指標(biāo)作為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機構(gòu)，主要監(jiān)測保險公司所有者權(quán)益的變化情況。所有者權(quán)益增長的原因包括增資擴股、接受捐贈、資產(chǎn)評估增值和留存收益等。對由于增資擴股和接受捐贈引起所有者權(quán)益的增長，只要合法合規(guī)，增長率高亦可；對于由于資產(chǎn)評估增值和留存收益增長引起的所有者權(quán)益大幅度增長，則應(yīng)結(jié)合其它指標(biāo)分析其原因。本指標(biāo)暫不規(guī)定指標(biāo)值。

　　6．所有者權(quán)益利潤率指標(biāo)。本指標(biāo)作為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機構(gòu)，主要監(jiān)測保險公司股東權(quán)益資產(chǎn)生息狀況。指標(biāo)值應(yīng)高于一年期銀行定期存款利率。

　　“本年利潤”指當(dāng)年實際的毛利潤，所有者權(quán)益以“所有者權(quán)益”年初數(shù)計算。

　　7．保費收入利潤率指標(biāo)。本指標(biāo)作為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機構(gòu)，主要監(jiān)測財產(chǎn)保險公司直接承保利潤狀況。指標(biāo)值應(yīng)大于0.

　　承保利潤指不包括投資收益和營業(yè)外收支的損益項目合計數(shù)。旨在反映保險公司的承保效益。對于一家保險公司的盈虧分析，還要結(jié)合資金運用效率、承保綜合費用率和各項準(zhǔn)備金提取的變動影響情況綜合考慮。

　　例如：對保險技術(shù)準(zhǔn)備金提取的擴大或減少將直接影響當(dāng)年的盈利水平。

　　8．所有者權(quán)益風(fēng)險率指標(biāo)。本指標(biāo)作為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機構(gòu)，主要監(jiān)測凈資產(chǎn)風(fēng)險狀況。指標(biāo)值應(yīng)低于1－（注冊資本／所有者權(quán)益）。

　　由于現(xiàn)行辦法中對貸款和投資中形成的不良資產(chǎn)缺乏界定或界定比較模糊，難以科學(xué)反映資金運用真實質(zhì)量，因此“不良資產(chǎn)”指資金運用中形成呆賬的部分。

　　9．不良資產(chǎn)率指標(biāo)。本指標(biāo)作為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機構(gòu)，主要監(jiān)測保險公司不良資產(chǎn)狀況。指標(biāo)值應(yīng)低于14％。

　　對于不同的資金運用項目，例如：企業(yè)債券、實體投資和房地產(chǎn)投資中可能造成的不良資產(chǎn)或資產(chǎn)損失，應(yīng)根據(jù)市價或資產(chǎn)重估、經(jīng)營狀況分析等方法合理判斷。此指標(biāo)值越高，則財務(wù)安全性越差。

　　（五）其它附注

　　指標(biāo)中各項目的內(nèi)容以《保險企業(yè)會計制度》中定義為準(zhǔn)。《保險企業(yè)會計制度》中未做規(guī)定的，參照以下規(guī)定：

　　自留保費＝保費收入＋分保費收入－分保費支出

　　綜合費用＝營業(yè)費用＋手續(xù)費支出＋分保費用支出＋營業(yè)稅金及附加＋匯兌損失＋保險保障基金－匯兌收益－攤回分保費用－手續(xù)費收入－其它收入

　　綜合賠款支出＝本年賠款支出＋提存未決賠款準(zhǔn)備金數(shù)－轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金

　　數(shù)＋分保賠款支出－攤回分保賠款－追償款收入

　　凈投資收益＝利息收入＋投資收益－利息支出－其他資金運用費用－資金運用損

　　失

　　已賺保費＝自留保費＋轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金－提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金＋轉(zhuǎn)回

　　長期責(zé)任準(zhǔn)備金－提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金

　　資金運用總額＝銀行存款＋拆出資金＋投資＋貸款

　　承保費用＝營業(yè)費用＋手續(xù)費支出＋傭金支出