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中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《中國人民銀行財(cái)務(wù)制度》的通知

來源: 律霸小編整理 · 2020-12-01 · 7253人看過

第一章　總則
第二章　資本金和負(fù)債
第三章　資產(chǎn)
第四章　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃
第五章　財(cái)務(wù)支出
第六章　財(cái)務(wù)收入和盈虧解繳
第七章　財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)檢查
第八章　附則

　　人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列城市分行：
　　為了規(guī)范人民銀行的財(cái)務(wù)行為，以適應(yīng)人民銀行轉(zhuǎn)換職能和加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控的需要，根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于金融體制改革的決定》和國家有關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)定，總行制定了《中國人民銀行財(cái)務(wù)制度》。本制度已報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。在執(zhí)行中有什么問題，請及時(shí)函告總行。
中國人民銀行財(cái)務(wù)制度 第一章　總則 　　第一條　中國人民銀行（以下簡稱人民銀行）是國家的中央銀行，是國家領(lǐng)導(dǎo)、管理金融業(yè)的職能部門。為了有效地履行中央銀行的各項(xiàng)職能，規(guī)范全行的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于金融體制改革的決定》和國家有關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)定，特制定本制度。
　　第二條　本制度適用于人民銀行總行及各級(jí)分支行、國家外匯管理局。人民銀行總行所屬的各企業(yè)、事業(yè)單位，分別按國家有關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。
　　第三條　根據(jù)人民銀行的機(jī)構(gòu)性質(zhì)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，人民銀行實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。人民銀行總行、各級(jí)分支行每年編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由總行匯總報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，各項(xiàng)收支相抵后，實(shí)現(xiàn)利潤經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)提取總準(zhǔn)備金后，全部上繳中央財(cái)政，年度發(fā)生虧損首先由歷年提取的總準(zhǔn)備金彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的部分由中央財(cái)政撥補(bǔ)。人民銀行的年度預(yù)算報(bào)財(cái)政部審核后，納入國家預(yù)算，財(cái)務(wù)決算報(bào)告按規(guī)定報(bào)財(cái)政部審批，并接受財(cái)政部和國家審計(jì)署的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
　　第四條　財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)核算、預(yù)算管理、統(tǒng)負(fù)盈虧”的體制。
　　第五條　財(cái)務(wù)管理工作的范圍是：
　　一、資本金和負(fù)債管理；
　　二、資產(chǎn)管理；
　　三、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃管理；
　　四、財(cái)務(wù)支出管理；
　　五、財(cái)務(wù)收入及盈虧解繳管理。
　　第六條　各級(jí)行應(yīng)遵循收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)核算原則。
　　第七條　各級(jí)行要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，財(cái)務(wù)核算應(yīng)日清月結(jié)，原始記錄應(yīng)準(zhǔn)確、完整，要建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部單位的財(cái)務(wù)核算，定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
　　第八條　各級(jí)行必須遵守國家的法律、法規(guī)和財(cái)政、金融政策，有效地運(yùn)用中央銀行的貨幣政策工具，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、考核、分析工作，增收節(jié)支，改善管理，保證人民銀行業(yè)務(wù)發(fā)展，促進(jìn)中央銀行職能的發(fā)揮。
　　第九條　財(cái)務(wù)管理是人民銀行管理工作的重要組成部分。各級(jí)行行長對財(cái)務(wù)管理負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)、組織、檢查、監(jiān)督的責(zé)任。
　　總會(huì)計(jì)師協(xié)助行長組織領(lǐng)導(dǎo)全行的財(cái)務(wù)工作。
　　會(huì)計(jì)部門集中管理全行財(cái)務(wù)收支，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，奉公守法，履行職責(zé)。
　　其他部門應(yīng)支持會(huì)計(jì)部門按《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第二章　資本金和負(fù)債 　　第十條　人民銀行的資本金由國家持有，不得轉(zhuǎn)讓。
　　第十一條　人民銀行的總準(zhǔn)備金，是中央銀行為了保持貨幣幣值穩(wěn)定和金融體系安全有效運(yùn)行而設(shè)置的專項(xiàng)準(zhǔn)備，按國家規(guī)定從實(shí)現(xiàn)利潤中提取和使用。
　　第十二條　人民銀行的負(fù)債包括：流通中貨幣、財(cái)政存款、金融機(jī)構(gòu)法定存款準(zhǔn)備金、備付金及其繳來的財(cái)政性存款、郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款、保險(xiǎn)公司存款、中央銀行債券、各種暫收款項(xiàng)以及其他負(fù)債。
　　流通中貨幣是指人民銀行發(fā)行貨幣形成的對國家的負(fù)債。
　　財(cái)政存款是指人民銀行經(jīng)理國庫形成的對財(cái)政的負(fù)債。
　　中央銀行債券是指人民銀行為加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控向金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券吸收資金形成的對金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債。
　　第十三條　各項(xiàng)負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。發(fā)行債券按債券面值計(jì)價(jià)。發(fā)行債券發(fā)生的各種費(fèi)用，在當(dāng)期計(jì)入業(yè)務(wù)支出。
　　以負(fù)債形式向金融機(jī)構(gòu)、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)企業(yè)等吸收的資金，應(yīng)按規(guī)定利率計(jì)付利息。
　　第十四條　各級(jí)行必須督促金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定及時(shí)足額劃繳財(cái)政性存款和準(zhǔn)備金存款，要監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)代理國庫收繳的各項(xiàng)財(cái)政款項(xiàng)及時(shí)解繳入庫。
第三章　資產(chǎn) 　　第十五條　人民銀行的資產(chǎn)包括：再貸款、再貼現(xiàn)、金銀、外匯、有價(jià)證券、庫存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、各種暫付款項(xiàng)以及其他資產(chǎn)。
　　第十六條　再貸款、再貼現(xiàn)應(yīng)根據(jù)貨幣政策和貸款安全的需要發(fā)放。
　　發(fā)放的貸款必須按期收回，并按時(shí)計(jì)收利息。逾期不能收回的，應(yīng)按規(guī)定加收罰息。
　　第十七條　金銀、庫存現(xiàn)金必須做到帳實(shí)相符，并做好保管、押運(yùn)、管理工作，建立健全內(nèi)部控制制度。
　　金銀買賣的財(cái)務(wù)核算按金銀業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　　第十八條　加強(qiáng)國家外匯儲(chǔ)備的集中管理，外匯儲(chǔ)備的經(jīng)營必須堅(jiān)持安全性、流動(dòng)性和盈利性的原則。加強(qiáng)國家外匯人民幣資金往來管理，按有關(guān)規(guī)定辦理資金收付，經(jīng)審核相符后才能列帳，并應(yīng)進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，及時(shí)清理。
　　第十九條　人民銀行在公開市場操作中吞吐的政府債券和其他特定債券必須加強(qiáng)管理，做到帳實(shí)相符。有價(jià)證券買賣發(fā)生的差額，按規(guī)定分別列入業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)支出。
　　第二十條　固定資產(chǎn)包括：使用期限在１年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
　　不屬于業(yè)務(wù)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在２０００元以上，并且使用期限超過２年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。
　　不屬于上述規(guī)定條件的物品，為低值易耗品。
　　無論購建或調(diào)入的固定資產(chǎn)，都應(yīng)及時(shí)列帳，并按房屋、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、機(jī)具、其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類核算。
　　第二十一條　固定資產(chǎn)按照下列原則計(jì)價(jià)：
　　一、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；
　　二、購入的固定資產(chǎn)，按買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)；
　　三、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)；
　　四、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以調(diào)撥價(jià)格或調(diào)入調(diào)出雙方協(xié)議價(jià)格加支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)計(jì)價(jià)；
　　五、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的帳面原值，扣除原來的安裝成本，加上調(diào)入單位的安裝成本計(jì)價(jià)；
　　六、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加自行負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用計(jì)價(jià)；
　　七、盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。
　　購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅、增值稅、消費(fèi)稅計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
　　第二十二條　各級(jí)行要加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，做到有帳有卡，帳實(shí)相符。要定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，年度終了必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，對盤盈、盤虧、報(bào)廢、損毀的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，及時(shí)按規(guī)定列入損益處理。
　　第二十三條　人民銀行購建、更新固定資產(chǎn)的資金經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)以后從有關(guān)財(cái)務(wù)支出科目專項(xiàng)列支。固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)修理支出，從有關(guān)財(cái)務(wù)支出科目列支。
　　第二十四條　低值易耗品比照固定資產(chǎn)管理辦法，設(shè)立登記簿或卡片帳，建立登記、保管制度。
　　第二十五條　資金和資產(chǎn)發(fā)生多缺，必須嚴(yán)肅對待，分清情況，查明性質(zhì)，按照總行規(guī)定的處理權(quán)限和規(guī)定，認(rèn)真妥善處理。
　　第二十六條　在業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)暫收、暫付款項(xiàng)，必須按制度規(guī)定，嚴(yán)格控制和管理，并由會(huì)計(jì)主管人員審核列帳，分戶記載，及時(shí)清理。非業(yè)務(wù)性占款不得用暫付款項(xiàng)墊付。
第四章　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃 　　第二十七條　按照預(yù)算管理制度的要求，人民銀行各級(jí)行每年要編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由總行匯總報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后對下分解落實(shí)，并按計(jì)劃進(jìn)行控制管理，并采取有效措施努力完成。
　　第二十八條　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的內(nèi)容：一、財(cái)務(wù)收入。包括利息收入，業(yè)務(wù)收入。二、財(cái)務(wù)支出。包括利息支出、業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)、專項(xiàng)支出、其他支出。以上收支相抵為利潤或虧損。
　　第二十九條　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制的依據(jù)和方法。編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃應(yīng)體現(xiàn)人民銀行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照既保證業(yè)務(wù)發(fā)展需要，又節(jié)約費(fèi)用開支的原則，根據(jù)年度信貸收支計(jì)劃、各項(xiàng)業(yè)務(wù)需求、機(jī)構(gòu)人員和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等情況，參照上年財(cái)務(wù)收支規(guī)律、考慮物價(jià)調(diào)整及其他政策性因素，采取預(yù)測和計(jì)算等方法，按財(cái)務(wù)科目、帳戶及使用的說明（見附件）逐項(xiàng)編制。
　　第三十條　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制、核批和調(diào)整。人民銀行各級(jí)行于年度開始前編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，省級(jí)分行在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)匯總上報(bào)總行，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，由總行對下核批實(shí)施。人民銀行財(cái)務(wù)收支實(shí)行分類預(yù)算管理，利息收支按實(shí)列支，其他項(xiàng)目實(shí)行指標(biāo)管理，遇特殊情況經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。
　　省級(jí)分行根據(jù)總行核批的計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)下級(jí)行執(zhí)行，并據(jù)以掌握轄內(nèi)分支行的財(cái)務(wù)收支情況。計(jì)劃指標(biāo)遇有政策性原因和特殊情況需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)上報(bào)總行核批并說明原因。
　　人民銀行總行和國家外匯管理總局的預(yù)算支出，應(yīng)在總預(yù)算內(nèi)單獨(dú)編列，由財(cái)政部批準(zhǔn)后實(shí)施。
　　第三十一條　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要內(nèi)容之一，是考核全行財(cái)務(wù)收支的主要依據(jù)。人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)要認(rèn)真測算，準(zhǔn)確編制，嚴(yán)格執(zhí)行，定期考核。
　　第三十二條　人民銀行各級(jí)分支行要主動(dòng)向財(cái)政部派出機(jī)構(gòu)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，并接受其定期和不定期的檢查監(jiān)督。
　　第三十三條　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的管理職責(zé)。編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是全行性工作，各級(jí)行的行長和有關(guān)部門都有管理職責(zé)：
　　行長的管理職責(zé)是：領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃編制，組織計(jì)劃實(shí)施，檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，研究控制管理措施。
　　總會(huì)計(jì)師的管理職責(zé)是：協(xié)助行長審查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，審核重要項(xiàng)目的開支，并對執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。
　　會(huì)計(jì)部門的管理職責(zé)是：具體負(fù)責(zé)計(jì)劃的編制、匯總和執(zhí)行，分解、落實(shí)上級(jí)行核批的計(jì)劃指標(biāo)；按照國家政策規(guī)定，對計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查、考核、分析、報(bào)告。
　　各業(yè)務(wù)、人事、行政部門的管理職責(zé)是：提供編制計(jì)劃的依據(jù)，協(xié)助會(huì)計(jì)部門完成計(jì)劃指標(biāo)。
第五章　財(cái)務(wù)支出 　　第三十四條　財(cái)務(wù)支出包括：利息支出、業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)、專項(xiàng)支出及其他支出。
　　一、利息支出是指以負(fù)債形式形成的各類資金按國家規(guī)定的利率計(jì)付的利息。包括金融機(jī)構(gòu)存款利息支出、保險(xiǎn)企業(yè)存款利息支出、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款利息支出、郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款利息支出、郵政匯兌資金利息支出、債券利息支出、貼息支出和其他利息支出等。
　　二、業(yè)務(wù)支出是指人民銀行在行使中央銀行職能、實(shí)施貨幣政策過程中所發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)用開支。包括貨幣發(fā)行費(fèi)、鈔幣印制費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、調(diào)研信息費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、金銀業(yè)務(wù)支出、手續(xù)費(fèi)支出、證券業(yè)務(wù)支出、咨詢費(fèi)和其他業(yè)務(wù)支出等。
　　三、管理費(fèi)是指辦公經(jīng)費(fèi)、個(gè)人經(jīng)費(fèi)及其他公用經(jīng)費(fèi)支出。包括會(huì)議費(fèi)、旅差費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電取暖費(fèi)、低值易耗品購置費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工工資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、職工福利費(fèi)、外事費(fèi)、綠化費(fèi)、公雜費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他管理費(fèi)等。
　　四、專項(xiàng)支出是指為適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要支出的設(shè)備購置費(fèi)、電子設(shè)備購置費(fèi)、基本建設(shè)支出、院校經(jīng)費(fèi)支出和事業(yè)費(fèi)支出等。
　　五、其他支出包括勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、稅金、損失款項(xiàng)和其他支出。
　　第三十五條　各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出實(shí)行分類核算。利息支出按實(shí)列支；業(yè)務(wù)支出、其他支出由總行核定預(yù)算，分行在預(yù)算內(nèi)組織轄內(nèi)實(shí)施，按實(shí)列支；管理費(fèi)由總行核定指標(biāo)，分行在指標(biāo)內(nèi)掌握開支；專項(xiàng)支出按照核定專項(xiàng)支出指標(biāo)和專項(xiàng)預(yù)算撥款的方式進(jìn)行管理，即：專項(xiàng)支出中設(shè)備購置、縣級(jí)支行基建、零星基建、職工宿舍投資以及銀行學(xué)校經(jīng)費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)指標(biāo)管理。一、二級(jí)分行的發(fā)行庫、營業(yè)辦公用房的投資，高等院校經(jīng)費(fèi)由總行核定預(yù)算，專項(xiàng)撥款。金融電子化投資由總行核定預(yù)算，根據(jù)項(xiàng)目分別實(shí)行專項(xiàng)指標(biāo)和專項(xiàng)撥款管理。
　　第三十六條　費(fèi)用開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由總行按國家的有關(guān)規(guī)定制度，報(bào)財(cái)政部審批后下發(fā)實(shí)施。對省、自治區(qū)、直轄市政府規(guī)定的地方性補(bǔ)貼和開支標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)總行批準(zhǔn)后執(zhí)行。
　　第三十七條　財(cái)務(wù)支出必須劃分下列界限：應(yīng)在管理費(fèi)中列支的費(fèi)用不能列入業(yè)務(wù)支出和其他支出；應(yīng)在專項(xiàng)支出中列支的費(fèi)用不能列入業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)和其他支出。
　　第三十八條　各行要加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出的管理，各項(xiàng)開支在滿足正常業(yè)務(wù)支出、保證業(yè)務(wù)發(fā)展需要的同時(shí)，要努力增收節(jié)支，嚴(yán)格按預(yù)算管理，提高資金使用效益。
第六章　財(cái)務(wù)收入和盈虧解繳 　　第三十九條　人民銀行的財(cái)務(wù)收入包括利息收入和業(yè)務(wù)收入。
　　一、利息收入是指以資產(chǎn)形式形成的各類資金按國家規(guī)定的利率計(jì)收的利息。包括金融機(jī)構(gòu)再貸款利息收入、再貼現(xiàn)利息收入、郵政匯兌資金往來利息收入和其他利息收入等。
　　二、業(yè)務(wù)收入是指人民銀行在行使中央銀行職能，實(shí)施貨幣政策過程中所發(fā)生的利息收入以外的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。包括金銀業(yè)務(wù)收入、手續(xù)費(fèi)收入、證券業(yè)務(wù)收入、罰款凈收入、其他收入等。
　　第四十條　各項(xiàng)貸款（含再貼現(xiàn)）以及郵政匯兌往來資金必須按照人民銀行總行規(guī)定的利率計(jì)收利息，不準(zhǔn)擅自變動(dòng)利率，減少或增加利息收入。低息和貼息貸款的利差，除國務(wù)院批準(zhǔn)由人民銀行補(bǔ)貼的項(xiàng)目外，實(shí)行誰批準(zhǔn)，誰補(bǔ)貼的辦法，各級(jí)行不得自行增加低息、貼息項(xiàng)目。
　　第四十一條　各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入要嚴(yán)格按照國家政策和有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算，認(rèn)真核實(shí)，真實(shí)反映。按規(guī)定收取的各項(xiàng)收入，應(yīng)全部列入有關(guān)科目核算，不得截留或挪作他用。
　　財(cái)務(wù)收入發(fā)生多收或少收時(shí)，應(yīng)由有關(guān)人員提出依據(jù)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核批準(zhǔn)，從有關(guān)帳戶退還或補(bǔ)收。
　　第四十二條　各級(jí)行每一會(huì)計(jì)年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入扣抵該年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出后，剩余的利潤年終決算后全額逐級(jí)匯總上劃總行，虧損由總行審核后逐級(jí)撥補(bǔ)。全行凈利潤經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)提取總準(zhǔn)備金后，由總行全部上繳中央財(cái)政，凈虧損首先由歷年提取的總準(zhǔn)備金彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的部分由中央財(cái)政撥補(bǔ)。
第七章　財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)檢查 　　第四十三條　財(cái)務(wù)報(bào)告是反映人民銀行財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)成果的總結(jié)性書面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說明書兩部分。各級(jí)行應(yīng)按總行有關(guān)規(guī)定，本著真實(shí)可靠、全面完整、編報(bào)及時(shí)的原則定期編制，逐級(jí)匯總上報(bào)總行。
　　第四十四條　財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、年度利潤分配表，固定資產(chǎn)表及季度財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目電報(bào)。
　　資產(chǎn)負(fù)債表分項(xiàng)列示人民銀行在報(bào)表日所有資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的類別及金額，反映人民銀行在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。
　　損益表提供人民銀行各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入和財(cái)務(wù)支出數(shù)據(jù)，反映人民銀行在一定時(shí)期利潤（虧損）實(shí)現(xiàn)情況，是考核財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)。
　　利潤分配表反映人民銀行年度實(shí)現(xiàn)利潤按規(guī)定進(jìn)行分配的情況。
　　固定資產(chǎn)表反映人民銀行各類固定資產(chǎn)現(xiàn)狀及增減變動(dòng)情況。
　　季度財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目電報(bào)反映人民銀行財(cái)務(wù)收支增減變動(dòng)情況，是考核、檢查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況的依據(jù)。
　　第四十五條　財(cái)務(wù)狀況說明書是以文字為主、結(jié)合數(shù)字指標(biāo)編寫而成的關(guān)于人民銀行本期財(cái)務(wù)狀況的分析報(bào)告。要求包括以下主要內(nèi)容：
　　一、本期財(cái)務(wù)收支情況、盈虧情況及資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況的說明；
　　二、本期發(fā)生的直接影響本期或下期財(cái)務(wù)收支情況的重要事項(xiàng)的說明及分析；
　　三、本期所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法、會(huì)計(jì)處理方法的變更、變更原因，以及對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；
　　四、本期財(cái)務(wù)狀況中存在的主要問題及應(yīng)采取的解決措施、意見。
　　第四十六條　人民銀行系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告于年度終了后按規(guī)定期限匯總上報(bào)總行，全行的財(cái)務(wù)決算報(bào)告由總行在年度終了后３個(gè)月內(nèi)報(bào)送財(cái)政部審批，并接受國家審計(jì)。季度財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目電報(bào)每季按規(guī)定逐級(jí)匯總上報(bào)總行。
　　第四十七條　會(huì)計(jì)部門要做好日常的財(cái)務(wù)分析工作，采取綜合分析、專項(xiàng)分析等形式，對財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的全面情況和特殊問題進(jìn)行分析、研究、反映，以改進(jìn)財(cái)務(wù)工作中存在的問題。
　　第四十八條　為保證貫徹財(cái)務(wù)制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，各級(jí)行要進(jìn)行定期和不定期的財(cái)務(wù)檢查，并堅(jiān)持實(shí)行內(nèi)部稽核、審計(jì)制度。凡違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律造成的各項(xiàng)支出，一律從以后年度預(yù)算中扣減。
第八章　附則 　　第四十九條　本制度經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，由人民銀行總行發(fā)布實(shí)施并負(fù)責(zé)解釋。
　　第五十條　各省級(jí)分行可根據(jù)本制度，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況制定具體的實(shí)施辦法，并報(bào)總行備案。
　　第五十一條　本制度從１９９４年１月１日起施行。
　　附件：財(cái)務(wù)科目、帳戶及使用說明
　　一、利息收入科目
　?。ㄒ唬┙鹑跈C(jī)構(gòu)利息收入
　　核算人民銀行對各金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款按規(guī)定利率計(jì)收的利息。
　　（二）再貼現(xiàn)利息收入
　　核算人民銀行實(shí)施貨幣政策辦理再貼現(xiàn)按規(guī)定再貼現(xiàn)率計(jì)收的利息。
　?。ㄈ┼]政匯兌利息收入
　　核算郵政部門郵政匯兌資金往來占用人民銀行資金按規(guī)定利率計(jì)收的利息。
　　（四）其他利息收入
　　核算人民銀行（或委托金融機(jī)構(gòu)）發(fā)放的專項(xiàng)貸款、對財(cái)政借款按規(guī)定的利率計(jì)收的利息。
　　二、業(yè)務(wù)收入科目
　?。ㄒ唬┙疸y業(yè)務(wù)收入
　　核算金銀收售過程中發(fā)生的升色、升秤等收益。
　　（二）手續(xù)費(fèi)收入
　　核算人民銀行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的手續(xù)費(fèi)。
　　（三）證券業(yè)務(wù)收入
　　核算人民銀行實(shí)施貨幣政策在公開市場吞吐國債和其他特定債券所得的收入。
　?。ㄋ模┝P款凈收入
　　核算對違反金融規(guī)章制度的單位處以罰款（不含逾期貸款罰息）的凈收入。
　　（五）其他收入
　　核算不屬于上述各帳戶的其他收入。
　　三、利息支出科目
　?。ㄒ唬C(jī)關(guān)團(tuán)體利息支出
　　核算機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)等存款按規(guī)定利率計(jì)付的利息。
　?。ǘ┙鹑跈C(jī)構(gòu)利息支出
　　核算金融機(jī)構(gòu)存款按規(guī)定利率計(jì)付的利息。
　?。ㄈ﹤⒅С?br/>　　核算中央銀行債券（融資券）按規(guī)定的利率計(jì)付的利息。
　?。ㄋ模┍ｋU(xiǎn)企業(yè)利息支出
　　核算保險(xiǎn)企業(yè)存款按規(guī)定利率計(jì)付的利息。
　?。ㄎ澹┼]政儲(chǔ)蓄利息支出
　　核算郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款按規(guī)定利率計(jì)付的利息。
　　（六）郵政匯兌利息支出
　　核算郵政匯兌存款按規(guī)定利率計(jì)付的利息。
　?。ㄆ撸┵N息支出
　　核算對金融機(jī)構(gòu)及有關(guān)部門按規(guī)定利率計(jì)付的利差補(bǔ)貼（總行專用）。
　?。ò耍┢渌⒅С?br/>　　核算不屬于上述各帳戶的其他利息支出。
　　四、業(yè)務(wù)支出科目
　?。ㄒ唬┴泿虐l(fā)行費(fèi)
　　核算鈔幣調(diào)運(yùn)、保管、整點(diǎn)、銷毀過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及出納業(yè)務(wù)費(fèi)、人民幣反假費(fèi)等支出。
　?。ǘ┾n幣印制費(fèi)
　　核算鈔幣印制過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用（總行專用）。
　　（三）安全防衛(wèi)費(fèi)
　　核算安全防衛(wèi)所需的槍支、彈藥、警棍、報(bào)警器、電子監(jiān)控及通訊消防等的器材購置費(fèi)、維修費(fèi)以及安裝營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)防護(hù)門窗、柜臺(tái)欄桿等費(fèi)用開支。
　?。ㄋ模┼]電費(fèi)
　　核算辦理業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)以及電話、電傳的安裝、使用、線路租用費(fèi)用。按規(guī)定收取的郵電費(fèi)沖減本帳戶支出。
　?。ㄎ澹╇娮釉O(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)
　　核算電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)過程中耗用的材料、維修費(fèi)用及軟件開發(fā)費(fèi)用。
　　（六）調(diào)研信息費(fèi)
　　核算金融研究、調(diào)查統(tǒng)計(jì)、信息收集所支出的調(diào)研費(fèi)、資料費(fèi)、課題費(fèi)以及辦理刊物的補(bǔ)貼支出、各種學(xué)會(huì)的會(huì)費(fèi)支出。
　?。ㄆ撸┯∷①M(fèi)
　　核算各種帳表、憑證、資料的印刷費(fèi)以及包裝運(yùn)送費(fèi)等。
　?。ò耍I(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
　　核算開展業(yè)務(wù)宣傳支付的宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳用品的購置費(fèi)等。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在核定的指標(biāo)內(nèi)據(jù)實(shí)列支，不得突破。
　?。ň牛┳赓U費(fèi)
　　核算租借辦公用房、交通工具及其他固定資產(chǎn)所支付的租金，不得假租賃之名，搞以租代建，以租代購。
　?。ㄊ┬蘩碣M(fèi)
　　核算房屋、運(yùn)輸工具及其他機(jī)具設(shè)備的大、中、小修理費(fèi)。
　?。ㄊ唬┙疸y業(yè)務(wù)支出
　　核算金銀收售過程中發(fā)生的降色、降秤損失及有關(guān)開支。
　?。ㄊ┦掷m(xù)費(fèi)支出
　　核算辦理業(yè)務(wù)支付的手續(xù)費(fèi)和對金融機(jī)構(gòu)代理人民銀行業(yè)務(wù)支出的手續(xù)費(fèi)。
　?。ㄊ┳C券業(yè)務(wù)支出
　　核算人民銀行在公開市場上吞吐政府債券及其他特定債券的支出。
　?。ㄊ模┳稍冑M(fèi)
　　核算聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問支付的咨詢費(fèi)。
　?。ㄊ澹┢渌麡I(yè)務(wù)支出
　　核算訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等不屬于上述帳戶的支出。
　　五、管理費(fèi)科目
　?。ㄒ唬?huì)議費(fèi)
　　核算各種會(huì)議支出的會(huì)場租金，參加人員的住宿費(fèi)，伙食費(fèi)等。
　?。ǘ┞貌钯M(fèi)
　　核算因公出差和調(diào)干（包括家屬）按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的車船、飛機(jī)費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、交通費(fèi)補(bǔ)貼以及職工探親和經(jīng)批準(zhǔn)外地就醫(yī)的車船費(fèi)，市內(nèi)出差的誤餐補(bǔ)助費(fèi)。參加學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)人員的伙食補(bǔ)貼費(fèi)等。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照所在地省、自治區(qū)、直轄市政府有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際情況確定。
　?。ㄈ﹦趧?dòng)保護(hù)費(fèi)
　　核算按規(guī)定開支的職工勞動(dòng)保護(hù)用品及保健費(fèi)。
　?。ㄋ模┧娙∨M(fèi)
　　核算營業(yè)辦公所支付的水電費(fèi)及電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)中耗用的水電費(fèi)。取暖所需燃料費(fèi)，修理取暖制冷用具以及季節(jié)性臨時(shí)鍋爐工工資等。
　?。ㄎ澹┑椭狄缀钠焚徶觅M(fèi)
　　核算按規(guī)定屬于低值易耗品的物品的購置及修理費(fèi)。
　?。┍ｋU(xiǎn)費(fèi)
　　核算財(cái)產(chǎn)參加保險(xiǎn)按規(guī)定支付的保險(xiǎn)費(fèi)。
　?。ㄆ撸┞毠すべY
　　核算按國家工資制度規(guī)定發(fā)放給職工的工資（含責(zé)任目標(biāo)津貼、獎(jiǎng)金、特殊崗位津貼及其他補(bǔ)貼等）。
　?。ò耍┕?huì)經(jīng)費(fèi)
　　核算按職工工資總額２％計(jì)提撥交工會(huì)使用的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及補(bǔ)貼。
　　（九）職工教育經(jīng)費(fèi)
　　核算干部培訓(xùn)費(fèi)以及職工政治、業(yè)務(wù)、技術(shù)學(xué)習(xí)統(tǒng)一購買書籍及資料費(fèi)等。
　　（十）職工福利費(fèi)
　　核算職工醫(yī)藥費(fèi)、生活困難補(bǔ)助費(fèi)、計(jì)劃生育補(bǔ)助費(fèi)、職工家屬醫(yī)藥困難補(bǔ)助等職工福利費(fèi)開支和用于集體福利及福利設(shè)施的支出等。
　?。ㄊ唬┩馐沦M(fèi)
　　核算外事活動(dòng)與洽談業(yè)務(wù)的接待費(fèi)、出國人員的差旅費(fèi)、生活費(fèi)、服裝費(fèi)以及人民銀行對外代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)開支。
　?。ㄊ┚G化費(fèi)
　　核算行內(nèi)綠化發(fā)生的各項(xiàng)支出。
　?。ㄊ┕s費(fèi)
　　核算辦公所需文具、紙張等辦公用品費(fèi)、車船燃料費(fèi)以及訂閱報(bào)刊資料及其他零星開支。
　?。ㄊ模I(yè)務(wù)招待費(fèi)
　　核算支付業(yè)務(wù)活動(dòng)合理需要的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在核定的指標(biāo)內(nèi)據(jù)實(shí)列支，不得突破。
　?。ㄊ澹┢渌芾碣M(fèi)
　　核算不屬上述帳戶的管理費(fèi)支出。
　　六、專項(xiàng)支出科目
　?。ㄒ唬┰O(shè)備購置費(fèi)
　　核算設(shè)備、車船及其他器具的購置費(fèi)。
　　（二）電子設(shè)備購置費(fèi)
　　核算電子計(jì)算機(jī)及配套設(shè)備的購置費(fèi)。
　?。ㄈ┗窘ㄔO(shè)支出
　　核算新建、購建、擴(kuò)建、改建發(fā)行庫、營業(yè)辦公用房、職工宿舍以及其他零星基建支出；院校及事業(yè)單位的基建支出。
　?。ㄋ模┰盒＝?jīng)費(fèi)支出
　　核算人民銀行所屬高等院校、銀行學(xué)校的教育經(jīng)費(fèi)支出。
　?。ㄎ澹┦聵I(yè)費(fèi)支出
　　核算總行直屬事業(yè)單位的事業(yè)費(fèi)開支。
　　七、其他支出科目
　　（一）勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)
　　核算離、退休職工退休金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)（含離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金）、異地安家補(bǔ)助費(fèi)，六個(gè)月以上的病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)，按規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，以及人民銀行實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌提取的統(tǒng)籌基金。
　?。ǘ┐龢I(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
　　核算按規(guī)定繳納的待業(yè)保險(xiǎn)基金。
　?。ㄈ┒惤?br/>　　核算人民銀行按國家規(guī)定應(yīng)交納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加以及房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等。
　?。ㄋ模p失款項(xiàng)
　　核算辦理業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的出納短款、結(jié)算賠款等經(jīng)濟(jì)損失，按規(guī)定手續(xù)報(bào)批出損的款項(xiàng)。
　?。ㄎ澹┢渌С?br/>　　核算自然災(zāi)害和其他意外事故造成的凈經(jīng)濟(jì)損失、在抵御自然災(zāi)害過程中發(fā)生的支出以及用于社會(huì)公益事業(yè)的支出和上述帳戶以外的其他支出。

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中國人民銀行關(guān)于加快發(fā)展外匯市場有關(guān)問題的通知

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中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《中國人民銀行財(cái)務(wù)制度》的通知

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中國人民銀行公告［2003］第7號(hào)

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