中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行、深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行，各政策性銀行、國有獨(dú)資商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行：

　　為進(jìn)一步嚴(yán)格會計(jì)內(nèi)部控制，加強(qiáng)會計(jì)管理，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行資金安全，中國人民銀行研究制定了《進(jìn)一步加強(qiáng)銀行會計(jì)內(nèi)部控制和管理的若干規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)你們。請各政策性銀行和商業(yè)銀行速轉(zhuǎn)發(fā)所屬分支機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹執(zhí)行，并在系統(tǒng)內(nèi)組織一次會計(jì)內(nèi)部控制和管理制度執(zhí)行情況的檢查，切實(shí)解決存在的問題，于今年9月底前將檢查情況報(bào)中國人民銀行總行。

　　人民銀行各省級分行應(yīng)按照銀發(fā)〔97〕262號文件精神，在抓好自身會計(jì)內(nèi)部控制和管理的同時(shí)，根據(jù)本文所附規(guī)定的要求，了解和掌握轄內(nèi)政策性銀行及商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制和管理情況，并予以監(jiān)督檢查。

進(jìn)一步加強(qiáng)銀行會計(jì)內(nèi)部控制和管理的若干規(guī)定

　　為進(jìn)一步嚴(yán)格會計(jì)內(nèi)部控制，加強(qiáng)會計(jì)管理，保障資金安全，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)重申和制定如下規(guī)定：

　　一、建立會計(jì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制。必須把增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，加強(qiáng)內(nèi)部管理控制作為一項(xiàng)長期任務(wù)來抓，各行行長要重視和支持會計(jì)內(nèi)部控制和管理。主管行長要對行長負(fù)責(zé)，加強(qiáng)檢查指導(dǎo)；會計(jì)主管要對主管行長負(fù)責(zé)，督促制度落實(shí)；一般會計(jì)人員要對會計(jì)主管負(fù)責(zé)，自覺執(zhí)行會計(jì)操作規(guī)程；下級行要對上級行負(fù)責(zé)，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)會計(jì)內(nèi)部控制制度；上級行要積極創(chuàng)造條件，為下級行落實(shí)會計(jì)內(nèi)部控制制度提供保障。

　　二、會計(jì)工作必須實(shí)行統(tǒng)一管理。各行凡是有會計(jì)核算（含本幣和外幣）業(yè)務(wù)的單位和部門，不論其行政級別和所屬專業(yè)，必須接受和服從同級和上級會計(jì)部門的業(yè)務(wù)管理、指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，不得在會計(jì)業(yè)務(wù)處理上自行其是。

　　三、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行會計(jì)工作“約法三章”，嚴(yán)禁設(shè)置帳外帳，不準(zhǔn)亂用會計(jì)科目，不得編制和報(bào)送虛假會計(jì)數(shù)據(jù)。對領(lǐng)導(dǎo)授意違反“約法三章”的，必須依法追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

　　四、嚴(yán)格實(shí)行會計(jì)人員任職資格審查和離任交接管理制度。會計(jì)主管必須具備較高的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握計(jì)算機(jī)操作和管理知識；其他會計(jì)人員要具備良好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，持會計(jì)證上崗。會計(jì)主管的變動，必須征得上一級會計(jì)部門的同意；其他會計(jì)人員的變動，必須征得會計(jì)主管的同意。會計(jì)人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)監(jiān)交程序。

　　五、嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程。會計(jì)憑證必須按規(guī)定編制和傳遞；手工核算必須堅(jiān)持綜合核算和明細(xì)核算雙線控制的原則；計(jì)算機(jī)處理會計(jì)業(yè)務(wù)必須制定和執(zhí)行嚴(yán)密的管理規(guī)定和操作規(guī)程，與會計(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的軟件必須由會計(jì)部門提出需求，并經(jīng)會計(jì)部門測試認(rèn)可后方能使用；同城票據(jù)交換必須完善管理控制制度；各項(xiàng)業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理必須遵守相應(yīng)的會計(jì)核算手續(xù)。

　　六、嚴(yán)格實(shí)行崗位責(zé)任制。帳務(wù)核算必須與業(yè)務(wù)經(jīng)營相分離。要嚴(yán)格按照會計(jì)制度的崗位設(shè)置要求，配備足夠的會計(jì)人員，按照相互制約的原則明確工作權(quán)限和崗位責(zé)任，禁止越權(quán)處理會計(jì)業(yè)務(wù)。錯帳沖正、大額支付等重要會計(jì)事項(xiàng)以及在工作時(shí)間外進(jìn)行的任何帳務(wù)處理，必須經(jīng)過會計(jì)主管核準(zhǔn)。應(yīng)用計(jì)算機(jī)處理會計(jì)業(yè)務(wù)，操作人員（系統(tǒng)管理員、記帳員、復(fù)核員）必須嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限進(jìn)行操作，個(gè)人密碼要定期或不定期更換，防止失密。

　　七、實(shí)行重要崗位的定期輪換。聯(lián)行、記帳、同城票據(jù)交換、財(cái)務(wù)等重要會計(jì)崗位的人員要定期輪換，不得搞一貫制。

　　八、嚴(yán)格有價(jià)單證、重要空白憑證和其他會計(jì)憑證帳表的管理。有價(jià)單證和重要空白憑證的出入庫、保管、使用、作廢、銷毀等必須按照制度規(guī)定辦理。憑證帳表的裝訂、保管和調(diào)閱必須嚴(yán)格遵守規(guī)定。

　　九、實(shí)行會計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督。各行要在營業(yè)機(jī)構(gòu)或其管轄機(jī)構(gòu)設(shè)置事后監(jiān)督崗位，對每日發(fā)生的會計(jì)業(yè)務(wù)于次日（管轄行集中監(jiān)督的可適當(dāng)推遲）進(jìn)行全面檢查，按月進(jìn)行帳帳、帳據(jù)、帳實(shí)、帳款、帳表和內(nèi)外帳的全面核查，尤其要重視往來類業(yè)務(wù)的帳務(wù)核對。事后監(jiān)督員要對事后監(jiān)督情況進(jìn)行認(rèn)真記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向會計(jì)主管報(bào)告。會計(jì)主管要重點(diǎn)進(jìn)行抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正誤差，堵塞漏洞。

　　十、實(shí)行會計(jì)制度執(zhí)行情況檢查報(bào)告制度。上級行對所屬分支行每年必須至少檢查一次執(zhí)行會計(jì)制度的情況，省級分行對地市二級分行的檢查面不得少于50％，地市二級行分行對縣級支行、縣級支行對下屬機(jī)構(gòu)的檢查面要達(dá)到100％。會計(jì)主管每季要向主管行長、下級行每半年向上級行報(bào)告會計(jì)制度執(zhí)行情況。主管行長每季要組織有關(guān)部門對本級行會計(jì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查。

　　十一、加強(qiáng)會計(jì)人員培訓(xùn)。要采取多種方式對會計(jì)人員進(jìn)行政治思想、職業(yè)道德、法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識、操作技能和計(jì)算機(jī)知識的教育培訓(xùn)。準(zhǔn)備從事會計(jì)工作人員的崗前培訓(xùn)時(shí)間不得少于三個(gè)月，在崗會計(jì)人員每年的培訓(xùn)時(shí)間不得少于二周。要通過政治學(xué)習(xí)、崗位練兵、業(yè)務(wù)比賽等形式，全面提高會計(jì)人員素質(zhì)。

　　十二、切實(shí)實(shí)行會計(jì)工作獎懲制。對會計(jì)工作成績顯著，安全無事故的分支機(jī)構(gòu)，以及對堵塞漏洞，避免風(fēng)險(xiǎn)和案件發(fā)生，揭發(fā)違法犯罪有功的人員，要給予表彰獎勵。對不執(zhí)行會計(jì)制度，發(fā)生違法犯罪案件的分支機(jī)構(gòu)和有關(guān)人員，要通報(bào)批評，除追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任外，還要追究會計(jì)主管、主管行長和行長的責(zé)任。