一、修訂后的《辦法》和《手續(xù)》內(nèi)容變動較大，各行要組織有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和會計結(jié)算人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，熟悉掌握各項規(guī)定和具體做法，辦好托收承付結(jié)算；對企業(yè)單位要做好宣傳輔導(dǎo)工作，使企業(yè)單位能夠合理選用結(jié)算工具，恪守信用，遵守結(jié)算紀(jì)律。

　二、異地托收承付結(jié)算監(jiān)督性較強，各行要嚴(yán)格按照制度規(guī)定辦理，加強審查，嚴(yán)格監(jiān)督，進(jìn)一步嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，促進(jìn)企業(yè)償付貨款。

　三、修訂后的《辦法》和《手續(xù)》，自１９９５年１月１日起執(zhí)行。

附：一
　　　　　　　　　　　　　異地托收承付結(jié)算辦法

　第一條　異地托收承付，是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

　第二條　使用異地托收承付結(jié)算方式的單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

　第三條　辦理異地托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。

　第四條　收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。

　第五條　收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計三次收不回貨款的，銀行應(yīng)暫停其向該付款人辦理托收；付款人累計三次提出無理拒付的，銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。

　第六條　收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件（包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)的運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí)）。
　　沒有發(fā)運證件，屬于下列情況的，可憑其他有關(guān)證件辦理托收：
　?。ㄒ唬﹥?nèi)貿(mào)、外貿(mào)部門系統(tǒng)內(nèi)商品調(diào)撥，自備運輸工具發(fā)送或自提的；易燃、易爆、劇毒、腐蝕性強的商品，以及電、石油、天然氣等必須使用專用工具或線路、管道運輸?shù)?，可憑付款人確已收到商品的證明（糧食部門憑提貨單及發(fā)貨明細(xì)表）。
　?。ǘ╄F道部門的材料廠向鐵道系統(tǒng)供應(yīng)專用器材，可憑其簽發(fā)注明車輛號碼和發(fā)運日期的證明。
　　（三）軍隊使用軍列整車裝運物資，可憑注明車輛號碼、發(fā)運日期的單據(jù)；軍用倉庫對軍內(nèi)發(fā)貨，可憑總后勤部簽發(fā)的提貨單副本，各大軍區(qū)、省軍區(qū)也可比照辦理。
　?。ㄋ模┦湛钊顺性旎虼笮蘩泶啊㈠仩t和大型機器等，生產(chǎn)周期長，合同規(guī)定按工程進(jìn)度分次結(jié)算的，可憑工程進(jìn)度完工證明書。
　?。ㄎ澹└犊钊速忂M(jìn)的商品，在收款人所在地轉(zhuǎn)廠加工、配套的，可憑付款人和承擔(dān)加工、配套單位的書面證明。
　　（六）合同規(guī)定商品由收款人暫時代為保管的，可憑寄存證及付款人委托保管商品的證明。
　　（七）使用“鐵路集裝箱”或?qū)⒘銚?dān)湊整車發(fā)運商品的，由于鐵路只簽發(fā)一張運單，可憑持有發(fā)運證件單位出具的證明。
　?。ò耍┩赓Q(mào)部門進(jìn)口商品，可憑國外發(fā)來的帳單、進(jìn)口公司開出的結(jié)算帳單。

　第七條　異地托收承付結(jié)算每筆的金額起點為１０萬元。

　第八條　異地托收承付結(jié)算款項的劃回方法，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。

　第九條　托收。收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收。
　　（一）收款人填制托收憑證，蓋章后并附發(fā)運證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證（所附單證的張數(shù)應(yīng)在托收憑證上注明）送交銀行。收款人如需取回發(fā)運證件，銀行應(yīng)在托收憑證上加蓋“已驗發(fā)運證件”戳記。
　　對于軍品托收，有駐廠軍代表檢驗產(chǎn)品或有指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)監(jiān)督的，收款人還應(yīng)當(dāng)填制蓋有駐廠軍代表或指定人員簽章（要在銀行預(yù)留印模）的結(jié)算通知單，將交易單證和發(fā)運證件裝入密封袋，并在密封袋上填明托收號碼；同時，在托收憑證上填明結(jié)算通知單和密封袋的號碼。然后，將托收憑證和結(jié)算通知單送交銀行辦理托收。
　　沒有駐廠軍代表使用代號明件辦理托收的，不必另填結(jié)算通知單，可在交易單證上填寫保密代號，按照正常托收辦法處理。
　　（二）收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收憑證填寫的要求認(rèn)真進(jìn)行審查，必要時，還應(yīng)查驗收付款人簽訂的購銷合同。凡不合要求或違反購銷合同發(fā)貨的，不能辦理。審查時間最長不得超過次日。

　第十條　承付。付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)及時通知付款人。通知的方法，可以根據(jù)具體情況與付款人簽訂協(xié)議（如付款人來行自取、派人送達(dá)，對距離較遠(yuǎn)的付款人也可郵寄等）。付款人在承付期內(nèi)審查核對，安排資金。　　
　　承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。
　?。ㄒ唬瀱胃犊睢ｒ瀱胃犊畹某懈镀跒椋程?，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的資日算起（承付期內(nèi)遇例假日順延）。
　　付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（例假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項主動從付款的帳戶內(nèi)付出，按照收款人指定的劃款方式，劃給收款人。
　?。ǘ炟浉犊?。驗貨付款的承付期為１０天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。對收付雙方在合同中明確規(guī)定，并在托收憑證上注明驗貨付款期限的，銀行從其規(guī)定。
　　付款人收到提貨通知后，應(yīng)即向銀行交驗提貨通知。付款人在銀行發(fā)出承付通知后（次日算起）的１０天內(nèi)，如未收到提貨通知，應(yīng)在第１０天將貨物尚未到達(dá)的情況通知銀行。如不通知，銀行即視作已經(jīng)驗貨，于１０天期滿的次日上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。在第１０天，付款人通知銀行貨物未到，而以后收到提貨通知沒有及時送交銀行，銀行仍按１０天期滿的次日作為劃款日期，并按超過的天數(shù)，計扣逾期付款賠償金。
　　采用驗貨付款的，收款人必須在托收憑證上加蓋明顯的“驗貨付款”字樣戳記。托收憑證未注明驗貨付款，經(jīng)付款人提出合同證明是驗貨付款的，銀行可按驗貨付款處理。
　?。ㄈ┎徽擈瀱胃犊钸€是驗貨付款，付款人都可以在承付期內(nèi)提前向銀行表示承付，并通知銀行提前付款，銀行應(yīng)立即辦理劃款；因商品的價格、數(shù)量或金額變動，付款人應(yīng)多承付款項的，須在承付期內(nèi)向銀行提出書面通知，銀行據(jù)以隨同當(dāng)次托收款項劃給收款人。
　　付款人不得在承付貨款中，扣抵其他款項或以前托收的貨款。

　第十一條　逾期付款。付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項，按逾期付款處理。
　　（一）付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，應(yīng)當(dāng)根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天５／萬計算逾期付款賠償金。
　　逾期付款天數(shù)從承付期滿日算起。承付期滿日銀行營業(yè)終了時，付款人如無足夠資金支付，其不足部分，應(yīng)當(dāng)算作逾期一天，計算一天的賠償金。在承付期滿的次日（如遇例假日，逾期付款賠償金的天數(shù)計算也相應(yīng)順延，但在以后遇到例假日應(yīng)當(dāng)照算逾期天數(shù)）銀行營業(yè)終了時，仍無足夠資金支付，其不足部分，應(yīng)當(dāng)算作逾期２天，計算２天的賠償金。余此類推。
　　銀行審查拒絕付款期間，不能算作付款人逾期付款，但對無理的拒絕付款，而增加銀行審查時間的，應(yīng)從承付期滿日起，計算逾期付款賠償金。
　?。ǘ┵r償金實行定期扣付，每月計算一次，于次月３日內(nèi)單獨劃給收款人。在月內(nèi)有部分付款的，其賠償金隨同部分支付的款項劃給收款人，對尚未支付的款項，月終再計算賠償金，于次月３日內(nèi)劃給收款人；次月又有部分付款時，從當(dāng)月１日起計算賠償金，隨同部分支付的款項劃給收款人，對尚未支付的款項，從當(dāng)月１日起到月終再計算賠償金，于第３月３日內(nèi)劃給收款人。第三月仍有部分付款的，按照上述方法計扣賠償金。
　　賠償金的扣付列為企業(yè)銷貨收入扣款順序的首位，如付款人帳戶余額不足全額支付時，應(yīng)排列在工資之前，并對該帳戶采取“只收不付”的控制辦法，待一次足額扣付賠償金后，才準(zhǔn)予辦理其他款項的支付。因此而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)后果，由付款人自行負(fù)責(zé)。
　?。ㄈ└犊钊碎_戶銀行對付款人逾期未能付款的情況，應(yīng)當(dāng)及時通知收款人開戶銀行，由其轉(zhuǎn)知收款人。
　?。ㄋ模└犊钊碎_戶銀行要隨時掌握付款人帳戶逾期未付的資金情況，俟帳戶有款時，必須將逾期未付款項和應(yīng)付的賠償金及時扣劃給收款人，不得拖延扣劃。在各單位的流動資金帳戶內(nèi)扣付貨款，要嚴(yán)格按照國務(wù)院關(guān)于國營企業(yè)銷貨收入扣款順序的規(guī)定（即從企業(yè)銷貨收入中預(yù)留工資后，按照應(yīng)繳納稅款、到期貸款、應(yīng)償付貨款、應(yīng)上繳利潤的順序）扣款；同類性質(zhì)的款項按照應(yīng)付時間的先后順序扣款。
　?。ㄎ澹└犊钊碎_戶銀行對不執(zhí)行合同規(guī)定、三次拖欠貨款的付款人，應(yīng)當(dāng)通知收款人開戶銀行轉(zhuǎn)知收款人，停止對該付款人辦理托收。如果收款人不聽勸告，繼續(xù)對該付款人辦理托收，付款人開戶銀行對發(fā)出通知的次日起１個月之后收到的托收憑證，可以拒絕受理，注明理由，原件退回。
　　（六）付款人開戶銀行對逾期未付的托收憑證，負(fù)責(zé)進(jìn)行扣款的期限為３個月（從承付期滿日算起）。在此期限內(nèi)，銀行必須按照扣款順序陸續(xù)扣款。期滿時，如果付款人仍無足夠資金支付該筆尚未付清的欠款，銀行應(yīng)于次日通知付款人將有關(guān)交易單證（單證已作帳務(wù)處理或已部分支付的，可以填制“應(yīng)付款項證明單”），在２日內(nèi)退回銀行。銀行將有關(guān)結(jié)算憑證連同交易單證或應(yīng)付款項證明單退回收款人開戶銀行轉(zhuǎn)交收款人，并將應(yīng)付的賠償金劃給收款人。
　　對付款人逾期不退回單證的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)自發(fā)出通知的第三天起，按照尚未付清欠款的金額，每天處以５／萬但不低于５０天的罰款，并暫停付款人向外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，直到退回單證時止。

　第十二條　拒絕付款。對下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出全部或部分拒絕付款：
　　（一）沒有簽訂購銷合同或未訂明異地托收承付結(jié)算方式購銷合同的款項。
　　（二）未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項。
　　（三）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項。
　?。ㄋ模┐N、寄銷、賒銷商品的款項。
　　（五）驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項。
　?。炟浉犊?，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項。
　　（七）貨款已經(jīng)支付或計算有錯誤的款項。
　　不屬于上述情況的，付款人不得向銀行提出拒絕付款。
　　外貿(mào)部門托收進(jìn)口商品的款項，在承付期內(nèi)，訂貨部門除因商品的質(zhì)量問題不能提出拒絕付款，應(yīng)當(dāng)另行向外貿(mào)部門提出索賠外，屬于上述其他情況，可以向銀行提出全部或部分拒絕付款。
　　付款人對以上情況提出拒絕付款時，必須填寫“拒絕付款理由書”，并加蓋單位公章，注明拒絕付款理由，涉及合同的應(yīng)引證合同上的有關(guān)條款。屬于商品質(zhì)量問題，需要提出商品檢驗部門的檢驗證明；屬于商品數(shù)量問題，需要提出數(shù)量問題的證明及其有關(guān)數(shù)量的記錄；屬于外貿(mào)部門進(jìn)口商品，應(yīng)當(dāng)提出國家商品檢驗或運輸?shù)炔块T出具的證明，一并送交開戶銀行。
　　開戶銀行必須認(rèn)真審查拒絕付款理由，查驗合同。對于付款人提出拒絕付款的手續(xù)不全、依據(jù)不足、理由不符合規(guī)定和不屬于本條七種拒絕付款情況的，以及超過承付期拒付和應(yīng)當(dāng)部分拒付提為全部拒付的，銀行均不得受理，應(yīng)實行強制扣款，并對其處以２千至５千元罰款。
　　對于軍品的拒絕付款，銀行不審查拒絕付款理由。
　　銀行同意部分或全部拒絕付款的，應(yīng)在拒絕付款理由書上簽注意見。如果是部分拒絕付款，除辦理部分付款外，應(yīng)將拒絕付款理由書連同拒付證明和拒付商品清單郵寄收款人開戶銀行轉(zhuǎn)交收款人。如果是全部拒絕付款，應(yīng)將拒絕付款理由書連同拒付證明和有關(guān)單證郵寄收款人開戶銀行轉(zhuǎn)交收款人。

　第十三條　重辦托收。收款人對被無理拒絕付款的托收款項，在收到退回的結(jié)算憑證及其所附單證后，如需委托銀行重辦托收，應(yīng)當(dāng)填寫四聯(lián)“重辦托收理由書”，將其中三聯(lián)連同購銷合同、有關(guān)證據(jù)和退回的原托收憑證及交易單證，一并送交銀行。經(jīng)開戶銀行審查，確屬無理拒絕付款，可以重辦托收。

　第十四條　收款人開戶銀行對逾期尚未劃回，又未收到付款人開戶銀行寄來逾期付款通知或拒絕付款理由書的托收款項，應(yīng)當(dāng)及時發(fā)出查詢。付款人開戶銀行要積極查明，及時答復(fù)。

　第十五條　付款人提出的拒絕付款，銀行按照本辦法規(guī)定審查無法判明是非的，應(yīng)由收付雙方自行協(xié)商處理，或向仲裁機關(guān)、人民法院申請調(diào)解或裁決。

　第十六條　銀行在辦理托收承付結(jié)算中，因本身工作差錯，發(fā)生憑證積壓、丟失、錯寄，應(yīng)按存（貸）款利率計付賠償金；因違反規(guī)定，擅自退回托收憑證，受理了付款人提出的不屬于本辦法拒付范圍的拒付，付款人帳戶有款拖延扣款，以及不扣少扣賠償金的，應(yīng)按結(jié)算金額每天５／萬替付款人承擔(dān)賠償金，并對其處以２０００至５０００元罰款。

　第十七條　收款人委托銀行辦理托收承付結(jié)算，所填的證明地址有誤，帳號、戶名不符，或單據(jù)不全等，造成憑證轉(zhuǎn)寄、退回，影響資金使用，應(yīng)由收款人負(fù)責(zé)。
　　由于付款人變更開戶銀行、帳戶名稱和帳號，未能及時通知收款人，因而影響結(jié)算工作進(jìn)行的，應(yīng)由付款人擔(dān)負(fù)逾期付款責(zé)任。
　　付款人提出的無理拒絕付款，銀行無法判明是非的，對收款人重辦的托收，付款人在付款時應(yīng)擔(dān)負(fù)自第一次托收承付期滿日起逾期付款賠償金的責(zé)任。

　第十八條　未經(jīng)銀行批準(zhǔn)使用托收承付結(jié)算方式的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)，收款人開戶銀行不得受理其辦理托收；付款人開戶銀行對收款人向其辦理的托收除按規(guī)定支付款項外，還要對其按結(jié)算金額處以５％罰款。

　第十九條　各部門、各單位制定的有關(guān)規(guī)定，涉及異地托收承付結(jié)算而與本辦法有抵觸的，銀行一律按照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。

　第二十條　本辦法由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋、修改。

　第二十一條　本辦法自１９９５年１月１日起施行。

　　附：二　異地托收承付結(jié)算會計核算手續(xù)（略）