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中國人民銀行外匯抵押人民幣貸款帳務(wù)處理的規(guī)定

來源: 律霸小編整理 · 2021-03-14 · 2629人看過
  根據(jù)中國人民銀行《外匯抵押人民幣貸款暫行辦法》,現(xiàn)將有關(guān)帳務(wù)處理作如下規(guī)定。

 一、會計科目與帳戶
 ?。ㄒ唬┤嗣駧藕怂悴糠?br/>  1.增設(shè)“0329撥付專業(yè)銀行外匯抵押人民幣貸款資金”科目
  凡人民銀行委托中國銀行和其他金融機構(gòu)發(fā)放的外匯抵押人民幣貸款,在發(fā)放后,人民銀行撥付中國銀行和其他銀行貸款資金時,用本科目核算;收回中國銀行和其他金融機構(gòu)繳還的撥付資金時,亦用本科目核算。
  科目下按委托專業(yè)銀行設(shè)帳戶核算。
  本科目歸入全國銀行統(tǒng)一會計科目第七類“190其他業(yè)務(wù)”科目。
 ?。玻赜谩埃埃玻常赐鈪R抵押人民幣貸款”科目
 ?。ǘ┩鈪R核算部分
 ?。保赜谩埃埃保埃币拼婢惩饧皣鴥?nèi)同業(yè)”科目
  凡本行收受的外資銀行繳存款、外資其他機構(gòu)繳存款和專業(yè)銀行繳存款、其他金融機構(gòu)繳存款、結(jié)匯的外匯、抵押外匯及國內(nèi)保險公司存款的外幣資金,移存港澳地區(qū)及國內(nèi)中國銀行的款項,用本科目核算。
  科目下按存款種類及貨幣種類設(shè)帳戶核算。
  2.沿用“0104國家外匯增值”科目
  凡各種外匯資金移存港、澳銀行和國內(nèi)中國銀行所收取的外匯利息,用本科目核算。
  科目下按抵押外匯、結(jié)匯外匯、其他外匯移存利息收入設(shè)分戶帳核算。
 ?。常赜谩埃埃保埃兜盅浩贰笨颇?br/>  4.沿用“0326庫存現(xiàn)金”科目

 二、帳務(wù)處理手續(xù)
  (一)人民幣核算部分
 ?。保型鈪R抵押人民幣貸款資金的撥付
  人民銀行會計部門收到委托中國銀行或其他金融機構(gòu),在發(fā)放外匯抵押人民幣貸款后,劃轉(zhuǎn)款項的兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳傳票和抵押借款申請書第四聯(lián)時,應(yīng)及時送本行計劃或資金部門審查,無誤后,分別用以代替收、付傳票,辦理撥付委托外匯抵押人民幣貸款資金手續(xù)。抵押借款申請書(以借款借據(jù)代)第四聯(lián)專夾保管。會計分錄是:
  收:“×××× ××銀行往來”科目--存款戶
   付:“0329撥付專業(yè)銀行外匯抵押人民幣貸款資金”科目
 ?。玻型鈪R抵押人民幣貸款資金的收回
  人民銀行收到委托中國銀行或其他金融機構(gòu)在收回外匯抵押貸款后,劃轉(zhuǎn)款項的兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳傳票,應(yīng)根據(jù)傳票上注明的抵押借款單位名稱,抽出抵押借款申請書第四聯(lián)核對,無誤后,將抵押借款申請書第四聯(lián)作收入傳票附件,以專業(yè)銀行劃轉(zhuǎn)款項的兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳傳票代收、付傳票,辦理轉(zhuǎn)帳。會計分錄是:
  收:“0329撥付專業(yè)銀行外匯抵押人民幣貸款資金”科目
   付:“×××× ××銀行往來”科目--存款戶
  (二)外匯核算部分
 ?。保盅浩肥杖肱c付出時的帳務(wù)處理
  人民銀行收到受托中國銀行或其他金融機構(gòu)兩聯(lián)外匯現(xiàn)金交款單后,應(yīng)復(fù)核外匯金額,并與交款單核對無誤后,以一聯(lián)外匯現(xiàn)金交款單代現(xiàn)金收入傳票,辦理收款一聯(lián)作為回單。會計分錄是:
  收:“0106抵押品”科目--××幣種戶
   付:“0326庫存現(xiàn)金”科目--××幣種戶
  如屬外匯抵押貸款到期,退回抵押品時,會計分錄相反。
 ?。玻盅浩芬拼婢惩饧皣鴥?nèi)同業(yè)時的帳務(wù)處理
 ?。ǎ保┤嗣胥y行將抵押外匯移存境外及國內(nèi)同業(yè)時,應(yīng)填制一式三聯(lián)外幣現(xiàn)金繳款單,以留底聯(lián)代付出傳票,收回的繳款回單聯(lián)作付出傳票的附件,辦理帳務(wù)處理手續(xù)。會計分錄是:
  收:“0326庫存現(xiàn)金”科目--幣種戶
   付:“0101移存境外及國內(nèi)同業(yè)”科目--外匯抵押戶如屬提取抵押外匯款項時,會計分錄相反。
 ?。ǎ玻┑盅和鈪R移存境外及國內(nèi)同業(yè)的轉(zhuǎn)帳處理手續(xù),由各省、自治區(qū)、直轄市分行、計劃單列城市分行、深圳特區(qū)分行結(jié)合具體情況自行擬定。


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