第一章　總則

　　第二章　收支計(jì)劃管理

　　第三章　收入管理

　　第四章　支出管理

　　第五章　決算

　　第六章　會(huì)計(jì)核算管理

　　第七章　監(jiān)督與處罰

　　第一章　總則第一條　為了加強(qiáng)本部預(yù)算外資金的管理，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資管理的決定》與財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　預(yù)算外資金，是指本部機(jī)關(guān)、部屬事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用的未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。其范圍包括：

　　（一）依據(jù)法律、法規(guī)收取的行政事業(yè)性收費(fèi)。

　?。ǘ┌凑諊?guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府及其財(cái)政、計(jì)劃（物價(jià)）部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由本部及部屬衛(wèi)生、科研、教育事業(yè)單位收取的審批、審評(píng)、注冊(cè)、證照、產(chǎn)品檢驗(yàn)、學(xué)費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)。

　?。ㄈ┙?jīng)國(guó)務(wù)院以及財(cái)政部批準(zhǔn)建立，由衛(wèi)生部直接管理的基金。

　　（四）主管部門(mén)按照國(guó)家規(guī)定從所屬單位集中的管理費(fèi)及其他資金。

　?。ㄎ澹┢渌醇{入財(cái)政預(yù)算管理的財(cái)政性資金。主要包括以政府名義獲得的各種捐贈(zèng)資金，財(cái)政撥款有償使用回收資金中未納入財(cái)政預(yù)算管理的部分等。

　　第三條　事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體取得的不體現(xiàn)政府行政管理職能的事業(yè)性收入、經(jīng)營(yíng)性收入，不作為本辦法規(guī)定的預(yù)算外資金管理，但應(yīng)按現(xiàn)行財(cái)會(huì)管理制度納入單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，實(shí)行統(tǒng)一核算。

　　第四條　預(yù)算外資金實(shí)行收支兩條線管理。收入按隸屬關(guān)系逐級(jí)上繳中央級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，支出按收支計(jì)劃由財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥付。

　　第五條　規(guī)劃財(cái)務(wù)司是本部預(yù)算外資金管理的職能部門(mén)。衛(wèi)生部收費(fèi)管理辦公室是本部預(yù)算外資金財(cái)務(wù)管理的辦事機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)本部預(yù)算外資金的收支管理、部屬單位預(yù)算外資金的集中上繳與撥付等財(cái)務(wù)管理工作。

　　部直屬二級(jí)單位財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)本級(jí)及下屬單位的預(yù)算外資金管理。

　　第六條　預(yù)算外資金的財(cái)務(wù)管理，要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，本著勤儉辦事業(yè)的原則，提高資金使用效益，正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)收益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者之間利益關(guān)系。

　　第七條　預(yù)算外資金的財(cái)務(wù)由各單位財(cái)務(wù)部門(mén)管理，其基本職責(zé)是：合理編制年度收支計(jì)劃，如實(shí)反映預(yù)算外資金狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，建立健全財(cái)務(wù)制度，接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查。

　　第八條　本辦法適用于本部有預(yù)算外資金收入的業(yè)務(wù)司局和部直屬單位。

　　第二章　收支計(jì)劃管理第九條　要建立健全預(yù)算外資金收支的計(jì)劃管理制度。有關(guān)司局和單位要認(rèn)真編制預(yù)算外資金的年度收支計(jì)劃。年度收支計(jì)劃要依據(jù)國(guó)家的有關(guān)方針、政策，結(jié)合本司局、本單位實(shí)際情況，本著量入為出、收支平衡并略有結(jié)余的原則編制。要正確處理需要與供給的關(guān)系，分別輕重緩急，把有限的資金安排到最需要的地方。

　　第十條　年度收支計(jì)劃采取財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)相結(jié)合、自下而上的辦法編制。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)工作任務(wù)和特點(diǎn)，提出年度業(yè)務(wù)工作量計(jì)劃任務(wù)書(shū)及支出計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)定額編制年度收支計(jì)劃，逐級(jí)匯總上報(bào)，經(jīng)規(guī)劃財(cái)務(wù)司審核、部領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報(bào)財(cái)政部審查批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

　　按照財(cái)政預(yù)算管理級(jí)次，部直屬二級(jí)單位的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)編制匯總本級(jí)及下屬單位的預(yù)算外資金收支計(jì)劃，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)送規(guī)劃財(cái)務(wù)司財(cái)務(wù)與資產(chǎn)處。

　　本部各司局及有關(guān)單位行政性收費(fèi)的預(yù)算外資金收支計(jì)劃，直接報(bào)送規(guī)劃財(cái)務(wù)司收費(fèi)管理辦公室。

　　第十一條　年度收支計(jì)劃經(jīng)財(cái)政部和計(jì)劃財(cái)務(wù)司逐級(jí)批復(fù)下達(dá)后，即成為預(yù)算外資金財(cái)務(wù)收支的依據(jù)。

　　第十二條　年度收支計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，除國(guó)家政策調(diào)整、業(yè)務(wù)計(jì)劃以及機(jī)構(gòu)、人員發(fā)生較大變化外，一般不作調(diào)整。確需對(duì)年度收支計(jì)劃進(jìn)行修訂時(shí)，須按原渠道報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)。

　　第三章　收入管理第十三條　各項(xiàng)預(yù)算外資金收入的取得，必須以國(guó)家有關(guān)規(guī)定為依據(jù)。收費(fèi)收入必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政、物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)收取。增加收費(fèi)項(xiàng)目或調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，必須按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)物價(jià)主管部門(mén)批準(zhǔn)，非經(jīng)批準(zhǔn)不得自立項(xiàng)目自定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。

　　第十四條　預(yù)算外資金執(zhí)收時(shí)，必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的專(zhuān)用票據(jù)。

　　第十五條　財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與業(yè)務(wù)部門(mén)共同協(xié)商建立便于操作的收費(fèi)管理程序，做到應(yīng)收則收、應(yīng)收不漏，避免發(fā)生錯(cuò)收、漏收費(fèi)用情況。

　　第十六條　預(yù)算外資金收入，要及時(shí)、足額存入收入過(guò)渡性賬戶(hù)，并按照規(guī)定的時(shí)日和上繳比例足額上繳。直屬單位的收入，要逐級(jí)上繳衛(wèi)生部，由收費(fèi)管理辦公室集中上繳中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　第十七條　財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)收入項(xiàng)目和類(lèi)別，在總賬科目下分別設(shè)置收入明細(xì)會(huì)計(jì)科目，用于核算收取的各項(xiàng)預(yù)算外資金。

　　第十八條　各司局和單位的預(yù)算外資金收入，必須由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一收取和管理，按規(guī)定程序上繳，不得坐支，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　第四章　支出管理第十九條　財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)財(cái)政部或上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)的預(yù)算外資金年度收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度，辦理各項(xiàng)支出。

　　第二十條　各項(xiàng)支出必須按照收支計(jì)劃執(zhí)行。超出計(jì)劃范圍的，須按原程序報(bào)批。

　　第二十一條　財(cái)政部規(guī)定，預(yù)算外資金支出分為經(jīng)費(fèi)類(lèi)支出和專(zhuān)項(xiàng)類(lèi)支出。

　　經(jīng)費(fèi)類(lèi)支出，是指部門(mén)和單位用于自身的經(jīng)費(fèi)支出。此類(lèi)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和制度。

　　專(zhuān)項(xiàng)類(lèi)支出，是指用于公共工程和社會(huì)公益事業(yè)發(fā)展的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的收費(fèi)、基金等預(yù)算外資金支出。

　　第二十二條　用預(yù)算外資金安排基本建設(shè)和購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)項(xiàng)控制商品，須報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。財(cái)政部批準(zhǔn)后，基本建設(shè)，須按規(guī)定程序申報(bào)自籌資金基本建設(shè)投資計(jì)劃，并按批準(zhǔn)的計(jì)劃和工程進(jìn)度分期撥付資金；專(zhuān)項(xiàng)控制商品要按規(guī)定辦理控購(gòu)審批手續(xù)。

　　第二十三條　業(yè)務(wù)部門(mén)向財(cái)務(wù)部門(mén)辦理支出手續(xù)時(shí)，須憑記載準(zhǔn)確、完整、真實(shí)、合法的原始憑證及有經(jīng)辦人與主管領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)完備的支出報(bào)銷(xiāo)單。在辦理借款時(shí)應(yīng)填制借款單，經(jīng)辦人必須將借款用途填寫(xiě)清楚，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　第二十四條　財(cái)會(huì)人員在辦理報(bào)銷(xiāo)時(shí)，要認(rèn)真負(fù)責(zé)地進(jìn)行審核和監(jiān)督。對(duì)于有計(jì)劃、有開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷(xiāo)憑證，經(jīng)審核后予以報(bào)銷(xiāo)。本部各業(yè)務(wù)司局超計(jì)劃、臨時(shí)性、特殊性、數(shù)額較大的支出，須經(jīng)收費(fèi)管理辦公室審核，報(bào)規(guī)財(cái)司或部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以報(bào)銷(xiāo)。

　　第五章　決算第二十五條　預(yù)算外資金的財(cái)務(wù)決算由規(guī)劃財(cái)務(wù)司和各單位在年度終了后按要求編制。決算必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。

　　第二十六條　規(guī)劃財(cái)務(wù)司對(duì)所屬各單位的預(yù)算外資金財(cái)務(wù)決算審核匯總后，編制本部門(mén)決算報(bào)財(cái)政部審批。

　　第六章　會(huì)計(jì)核算管理第二十七條　各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)，要按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度設(shè)置預(yù)算外資金會(huì)計(jì)科目、建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

　　第二十八條　財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)及會(huì)計(jì)科目編制記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。有關(guān)人員應(yīng)在記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿上簽字或者蓋章。

　　第二十九條　財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符?，F(xiàn)金日記賬、銀行日記賬要做到日清月結(jié)，現(xiàn)金賬面余額要每天與現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)核對(duì)無(wú)誤，銀行賬要定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)。

　　第三十條　財(cái)務(wù)部門(mén)要依據(jù)財(cái)政部和衛(wèi)生部的有關(guān)規(guī)定，按時(shí)編制并上報(bào)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表，要做到賬表相符、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確。

　　第七章　監(jiān)督與處罰第三十一條　各單位要認(rèn)真貫徹預(yù)算外資金管理的有關(guān)規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)管理與監(jiān)督，完善管理及核算制度，健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算外資金的收取、使用和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行檢查。

　　第三十二條　各單位應(yīng)接受上級(jí)及財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供資料，執(zhí)行檢查處理決定。

　　第三十三條　各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)，除做好本級(jí)預(yù)算外資金管理工作外，要加強(qiáng)對(duì)下屬單位的監(jiān)督檢查，及時(shí)總結(jié)和推廣管理經(jīng)驗(yàn)，糾正和處理違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定的行為。

　　第三十四條　各級(jí)審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)，要按照各自的職能分工，做好預(yù)算外資金收支活動(dòng)的審計(jì)和監(jiān)督檢查工作。

　　第三十五條　各司局、各單位要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)預(yù)算外資金管理的規(guī)定，凡有違紀(jì)違法行為的，按國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》和財(cái)政部《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰。

　　第三十六條　本辦法由衛(wèi)生部規(guī)劃財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十七條　本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。