第1條　實(shí)行年度決算報(bào)告審計(jì)簽署上報(bào)制度，是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)企業(yè)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、保證鐵路經(jīng)濟(jì)承包改革順利進(jìn)行的一項(xiàng)具體措施，是審計(jì)工作制度化、經(jīng)常化的一個(gè)組成部分，各級(jí)審計(jì)部門(mén)要切實(shí)做好這項(xiàng)工作。

　　第2條　設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)員的單位上報(bào)年度財(cái)務(wù)決算，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行部（85）鐵審字1278號(hào)通知和部鐵審〔1986〕499號(hào)通知關(guān)于先經(jīng)本單位審計(jì)部門(mén)審計(jì)并簽署意見(jiàn)后再行上報(bào)的規(guī)定。凡未經(jīng)審計(jì)簽署自行上報(bào)的，上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)不予受理。

　　第3條　決算報(bào)告送審時(shí)間，應(yīng)在保證上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)定上報(bào)日期的前提下，由各決算單位的財(cái)務(wù)部門(mén)與審計(jì)部門(mén)商定，既要保證按期上報(bào)，又要保證有足夠的審計(jì)簽署時(shí)間。決算審簽應(yīng)在單位領(lǐng)導(dǎo)簽署決算之前。決算單位應(yīng)根據(jù)決算審計(jì)的需要，按《鐵路審計(jì)工作暫行規(guī)定》第七條（一）、（二）兩項(xiàng)有關(guān)規(guī)定（注：該規(guī)定已被鐵審〔1990〕84號(hào)文件代替），主動(dòng)向?qū)徲?jì)部門(mén)提供必要的會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)資料和決算編報(bào)的有關(guān)資料。

　　第4條　審計(jì)簽署時(shí)主要審查以下各點(diǎn)：

　?。ㄒ唬└黜?xiàng)收入的完整和真實(shí)性及定價(jià)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的合理性。

　?。ǘ┠甓蓉?cái)產(chǎn)清查是否按規(guī)定進(jìn)行；清查中的問(wèn)題是否已按規(guī)定處理；固定資產(chǎn)進(jìn)帳及清理收入的解繳，財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)損的處理是否及時(shí)、合理、合法。

　　（三）成本（包括預(yù)提及待攤）及營(yíng)業(yè)外支出的列支是否正常，有無(wú)超范圍超標(biāo)準(zhǔn)擠列情況。

　?。ㄋ模└黜?xiàng)基金提取、分配和使用是否符合規(guī)定。

　　（五）債權(quán)、債務(wù)清理是否及時(shí)，有無(wú)隱匿、截留和挪用情況。

　?。┥辖欢惱湍茉唇煌ㄖ攸c(diǎn)建設(shè)基金等是否及時(shí)、定足。

　?。ㄆ撸└黜?xiàng)款源工程（包括購(gòu)置）的驗(yàn)工計(jì)價(jià)、竣工結(jié)算是否真實(shí)，有無(wú)假驗(yàn)工、以撥代驗(yàn)等問(wèn)題。

　?。ò耍┴?cái)稅大檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)機(jī)構(gòu)查出的問(wèn)題是否按規(guī)定和審計(jì)決定進(jìn)行處理。

　?。ň牛┗ㄍ顿Y的完成是否推行部下達(dá)的基本建設(shè)投資計(jì)劃，有無(wú)擴(kuò)大基建規(guī)模和計(jì)劃外項(xiàng)目。

　?。ㄊQ算編制及運(yùn)輸生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的其它問(wèn)題。

　　以上各項(xiàng)，應(yīng)結(jié)合本部門(mén)、本單位的具體情況有重點(diǎn)地進(jìn)行審計(jì)，并簽署意見(jiàn)。

　　第5條　審計(jì)部門(mén)的年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)簽署工作應(yīng)盡量與財(cái)務(wù)部門(mén)同時(shí)布置，同時(shí)編審，但必須同時(shí)上報(bào)。

　?。ㄒ唬徲?jì)部門(mén)應(yīng)與財(cái)務(wù)部門(mén)密切聯(lián)系，參加決算布置會(huì)議，掌握編制要求及其帳務(wù)處理要求，并同時(shí)布置年度決算審簽工作。

　?。ǘ┓治鰶Q算匯編單位的各類(lèi)基金結(jié)余及其處理過(guò)程，審計(jì)匯編工作程序

　?。ㄈ徲?jì)部門(mén)應(yīng)事先做好準(zhǔn)備，明確重點(diǎn)，分工到人，按時(shí)完成。

　　第6條　審計(jì)終了要提出報(bào)告和處理意見(jiàn)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)盡量在編審中解決。如有爭(zhēng)議，應(yīng)同時(shí)報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)裁決；單位領(lǐng)導(dǎo)一時(shí)裁決不了的爭(zhēng)議問(wèn)題，應(yīng)由審計(jì)和財(cái)務(wù)部門(mén)隨同決算分別報(bào)上級(jí)審計(jì)、財(cái)務(wù)部門(mén)；上級(jí)審計(jì)、財(cái)務(wù)部門(mén)接到報(bào)告后，應(yīng)于十日內(nèi)做出決定，通知匯編單位進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第7條　審計(jì)報(bào)告書(shū)一份留被審單位；一份隨決算上報(bào)主管部門(mén)；一份報(bào)上級(jí)審計(jì)部門(mén)；一份審計(jì)單位留存。

　　第8條　本辦法適用于鐵路決算單位。