農(nóng)業(yè)部關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)部部門預(yù)算項目專項審計管理辦法》的通知

　　各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市農(nóng)業(yè)(農(nóng)牧、農(nóng)村經(jīng)濟)廳(局、委、辦)，部機關(guān)各司局、派出機構(gòu),部直屬各單位：

　　為進一步改進我部部門預(yù)算項目資金的管理和使用，推進部門預(yù)算項目專項審計工作的制度化、規(guī)范化和常態(tài)化，我部制定了《農(nóng)業(yè)部部門預(yù)算項目專項審計管理辦法》,現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　農(nóng)業(yè)部

　　2015年12月21日

　　第一章 總　 則

　　第一條 為進一步促進農(nóng)業(yè)部部門預(yù)算項目資金的規(guī)范管理和有效使用，提高項目監(jiān)管的規(guī)范性、專業(yè)性和權(quán)威性，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我部實際情況，特制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱部門預(yù)算項目是指納入農(nóng)業(yè)部部門預(yù)算管理的財政專項。

　　第三條 本辦法所稱專項審計是指農(nóng)業(yè)部財務(wù)司依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，采取直接組織、授權(quán)或委托等形式組成審計組，對部門預(yù)算項目的實施管理和資金使用管理情況進行的監(jiān)督檢查。

　　第四條 部門預(yù)算項目專項審計堅持依法審計、文明審計、實事求是、客觀公正的原則。

　　第二章 審計對象和內(nèi)容

　　第五條 使用部門預(yù)算項目資金的行政機關(guān)、企事業(yè)單位和社會團體，都應(yīng)當(dāng)接受專項審計。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司對確定開展專項審計的項目，結(jié)合年度資金規(guī)模選取部分省(自治區(qū)、直轄市)或承擔(dān)單位進行抽查審計，審計資金量原則上不少于項目資金規(guī)模的30%。

　　第六條 專項審計重點審計項目的實施管理情況和資金使用管理情況，具體包括：

　　(一)項目管理制度建設(shè)與執(zhí)行情況;

　　(二)項目實施及完成情況;

　　(三)項目資金的到位、撥付、使用與核算情況;

　　(四)項目的經(jīng)濟、社會、生態(tài)等效益實現(xiàn)情況;

　　(五)項目有關(guān)的審計、檢查整改落實情況;

　　(六)項目有關(guān)檔案資料保管情況;

　　(七)其他需要審計的有關(guān)情況。

　　第三章 職責(zé)分工

　　第七條 農(nóng)業(yè)部財務(wù)司負(fù)責(zé)專項審計的組織實施，具體承擔(dān)以下職責(zé)：

　　(一)制定部門預(yù)算項目專項審計有關(guān)管理制度;

　　(二)制定部門預(yù)算項目專項審計年度計劃和實施方案，并組成審計組實施審計;

　　(三)督促專項審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實;

　　(四)開展與專項審計有關(guān)的其他工作。

　　第八條 農(nóng)業(yè)部有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局負(fù)責(zé)配合開展專項審計工作，具體承擔(dān)以下職責(zé)：

　　(一)參與專項審計實施方案的制定;

　　(二)根據(jù)審計工作需要提供項目有關(guān)的管理制度和預(yù)算申報、資金分配、項目總結(jié)等文件資料;

　　(三)根據(jù)工作需要派員參與現(xiàn)場審計，在審計過程中提供行業(yè)項目管理方面的技術(shù)咨詢與指導(dǎo)服務(wù);

　　(四)協(xié)助督促審計整改落實，根據(jù)審計建議進一步完善項目有關(guān)制度，規(guī)范項目管理;

　　(五)配合完成與專項審計有關(guān)的其他工作。

　　第九條 各被審計單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真配合專項審計工作，按照審計要求及時提供真實、完整的會計賬簿、電子數(shù)據(jù)、經(jīng)濟合同、項目申報文本、管理制度、檢查驗收報告等相關(guān)文件資料，不得以任何方式或理由拒絕、干擾專項審計工作的開展。

　　第四章 審計組織與實施

　　第十條 制定審計計劃。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司每年年初根據(jù)農(nóng)業(yè)部近三年部門預(yù)算項目資金分配情況，擬定年度專項審計計劃，提出當(dāng)年開展專項審計的工作建議，報請分管部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　第十一條 制定審計實施方案。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司根據(jù)批準(zhǔn)的年度專項審計計劃，會同有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局制定專項審計實施方案，明確專項審計的范圍、重點內(nèi)容、重點單位、審計時間和審計人員組成、分工安排等內(nèi)容。

　　第十二條 組成審計組。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司以直接組織內(nèi)部審計人員、授權(quán)省級農(nóng)業(yè)主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)或下級內(nèi)部審計機構(gòu)，以及委托第三方專業(yè)審計機構(gòu)等形式組成審計組。

　　第十三條 印發(fā)審計通知書。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司根據(jù)審計實施方案印發(fā)專項審計通知書，并于進駐審計前3個工作日將通知書發(fā)送給被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)。

　　第十四條 實施現(xiàn)場審計。審計組根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和專項審計實施方案要求進駐被審計單位開展現(xiàn)場審計，依照法定權(quán)限和程序獲取審計證據(jù)。

　　審計期間，審計組可采取檢查賬證、查閱資料、實地觀察、監(jiān)督盤點、書面函證、個別問詢、會議座談等方式進行充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬋∽C。

　　第十五條 編制審計證明材料并確認(rèn)反饋?，F(xiàn)場審計結(jié)束后，審計組根據(jù)審計取證情況編制審計證明材料，交由被審計單位對相關(guān)內(nèi)容進行確認(rèn)。被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計證明材料之日起5個工作日內(nèi)進行確認(rèn)并書面反饋意見，逾期未反饋意見的視同無意見。

　　第十六條 起草審計報告并征求意見。審計組依據(jù)取得的審計證據(jù)和反饋確認(rèn)意見，對被審計單位所承擔(dān)項目的實施管理和資金管理使用情況進行客觀公正的評價，對審計中發(fā)現(xiàn)的管理不規(guī)范問題提出審計處理意見與整改建議，起草審計報告征求意見稿報農(nóng)業(yè)部財務(wù)司審核。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司審核后分別發(fā)送有關(guān)項目管理司局、被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)正式征求意見。相關(guān)司局和單位應(yīng)當(dāng)自收到征求意見稿之日起10個工作日內(nèi)書面反饋意見，逾期未反饋意見的視同無意見。

　　第十七條 正式印發(fā)審計報告。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司根據(jù)有關(guān)單位的反饋意見，組織審計組進一步核實，必要時對審計報告征求意見稿進行相應(yīng)修改，報分管部領(lǐng)導(dǎo)審批同意后正式印發(fā)給有關(guān)單位。

　　第五章 審計處理與整改

　　第十八條 農(nóng)業(yè)部財務(wù)司對違反財經(jīng)制度的財政財務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)依法給予處理、處罰;對涉嫌重大違紀(jì)違法的問題線索，應(yīng)當(dāng)及時移送組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門處理。

　　第十九條 被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)收到審計報告后，應(yīng)當(dāng)按照審計要求進行全面整改，并于60日內(nèi)將相關(guān)整改情況以正式文件報送農(nóng)業(yè)部財務(wù)司和有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司將視情況對部分單位的整改情況組織回訪檢查。

　　第二十條 對審計過程中不認(rèn)真配合審計，拒絕、拖延提供審計資料，以及故意隱瞞、篡改或銷毀審計資料的單位和個人，農(nóng)業(yè)部財務(wù)司將向有關(guān)主管部門通報情況，并建議取消該單位今后承擔(dān)農(nóng)業(yè)部部門預(yù)算項目的資格，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。

　　第六章 審計紀(jì)律

　　第二十一條 審計期間，審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《審計署關(guān)于加強審計紀(jì)律的八項規(guī)定》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和農(nóng)業(yè)部審計工作人員有關(guān)紀(jì)律規(guī)定，并接受被審計單位的監(jiān)督。

　　第二十二條 審計人員如存在違反審計紀(jì)律和職業(yè)道德規(guī)范、濫用職權(quán)、以權(quán)謀私、出具虛假結(jié)論、泄露秘密等行為，由農(nóng)業(yè)部財務(wù)司向其所在單位通報并建議給予相應(yīng)處分;構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法移交有關(guān)部門追究法律責(zé)任。

　　第七章 附 則

　　第二十三條 本辦法由農(nóng)業(yè)部財務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行。