一、為加強(qiáng)行業(yè)自律監(jiān)管工作，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)設(shè)立懲戒委員會(huì)。

　　二、懲戒委員會(huì)是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事會(huì)下設(shè)的專門委員會(huì)，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書處作為中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理懲戒委員會(huì)的日常事務(wù)。

　　三、懲戒委員會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)違規(guī)違紀(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以懲戒。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)行業(yè)具有重大影響的違規(guī)違紀(jì)行為的懲戒，其他違規(guī)違紀(jì)行為由地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)懲戒。

　　四、懲戒委員會(huì)由15名委員組成，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師8名，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書處1名，政府部門代表2名，會(huì)計(jì)、審計(jì)學(xué)者2名，法律專家2名。

　　五、注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任懲戒委員會(huì)委員應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件：

　?。ㄒ唬氖伦?cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作8年以上，具有較高的專業(yè)理論水平和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；

　?。ǘ?dān)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所部門經(jīng)理以上職位；

　?。ㄈ臉I(yè)以來(lái)沒(méi)有受到行政處罰和協(xié)會(huì)自律懲戒，具有良好的職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)記錄。

　　六、會(huì)計(jì)、審計(jì)學(xué)者、法律專家擔(dān)任懲戒委員會(huì)委員應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件：

　?。ㄒ唬┚哂邢嚓P(guān)專業(yè)高級(jí)職稱；

　?。ǘ┦煜ぷ?cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)情況；

　?。ㄈ┚哂辛己玫穆殬I(yè)道德和社會(huì)信譽(yù)。

　　七、懲戒委員會(huì)委員產(chǎn)生，由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)提出方案，報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。理事會(huì)閉會(huì)期間，報(bào)常務(wù)理事會(huì)批準(zhǔn)。

　　八、懲戒委員會(huì)設(shè)主任委員1名，副主任委員1名。

　　九、懲戒委員會(huì)委員任期一年，可以連選連任。

　　十、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有下列情形之一的，懲戒委員會(huì)可予以懲戒：

　?。ㄒ唬┻`反行業(yè)職業(yè)道德規(guī)定；

　　（二）違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則；

　　（三）違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制準(zhǔn)則；

　　（四）拒絕、阻撓注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的質(zhì)量檢查和調(diào)查；

　?。ㄎ澹徒湮瘑T會(huì)認(rèn)為應(yīng)予懲戒的其他情形。

　　十一、對(duì)存在違規(guī)違紀(jì)行為應(yīng)予懲戒的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，懲戒委員會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，單處或并處以下方式的懲戒：

　?。ㄒ唬┱勗捥嵝?；

　?。ǘ媾u(píng)；

　　（三）責(zé)令限期整改；

　　（四）責(zé)令書面檢討；

　?。ㄎ澹┴?zé)令賠禮道歉、消除影響；

　?。┬袠I(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)；

　?。ㄆ撸┥鐣?huì)公開(kāi)譴責(zé)。

　　十二、對(duì)存在違規(guī)違紀(jì)行為應(yīng)予懲戒的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，懲戒委員會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，單處或并處以下方式的懲戒：

　?。ㄒ唬┱勗捥嵝?；

　　（二）書面批評(píng)；

　?。ㄈ?qiáng)制培訓(xùn)；

　　（四）責(zé)令限期改正；

　?。ㄎ澹┴?zé)令書面檢討；

　?。┴?zé)令賠禮道歉、消除影響；

　?。ㄆ撸┬袠I(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)；

　　（八）社會(huì)公開(kāi)譴責(zé)；

　　（九）取消會(huì)員資格。

　　十三、對(duì)存在違法行為，被追究了行政、民事或刑事等法律責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，懲戒委員會(huì)可予以自律懲戒。

　　十四、懲戒委員會(huì)的運(yùn)作規(guī)則如下：

　　（一）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書處負(fù)責(zé)組織調(diào)查有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的違規(guī)違紀(jì)行為，并決定是否提交懲戒委員會(huì)。

　?。ǘ┲袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)提前5個(gè)工作日通知懲戒委員會(huì)委員開(kāi)會(huì)。

　?。ㄈ徒湮瘑T會(huì)會(huì)議由2／3以上委員參加方為有效。

　?。ㄋ模徒湮瘑T會(huì)會(huì)議由主任委員主持，主任委員缺席時(shí)由副主任委員主持。

　?。ㄎ澹┲袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書處、有關(guān)調(diào)查人員可列席懲戒委員會(huì)會(huì)議，說(shuō)明有關(guān)案情；與當(dāng)事會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師（以下簡(jiǎn)稱“當(dāng)事人”）相關(guān)的地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的代表可列席懲戒委員會(huì)會(huì)議。

　　（六）懲戒委員會(huì)可要求當(dāng)事人到會(huì)做有關(guān)說(shuō)明。

　　（七）懲戒委員會(huì)應(yīng)在充分討論的基礎(chǔ)上，決定是否予以懲戒及給予何種方式的懲戒；如通過(guò)討論難以形成會(huì)議決議的，可采用無(wú)記名投票表決的方式進(jìn)行，由全體委員半數(shù)以上票數(shù)通過(guò)方為有效。

　?。ò耍徒湮瘑T會(huì)會(huì)議應(yīng)形成書面會(huì)議決議，并由參會(huì)委員在會(huì)議決議中簽字。

　?。ň牛┲袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書處根據(jù)懲戒委員會(huì)的決定，以中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的名義向當(dāng)事人發(fā)出懲戒告知書，列明擬懲戒的事項(xiàng)、理由、懲戒方式，并告知當(dāng)事人有申訴的權(quán)利。

　?。ㄊ┊?dāng)事人如對(duì)懲戒委員會(huì)決定不服，應(yīng)在收到懲戒告知書后5個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書處提起書面申訴。

　?。ㄊ唬┊?dāng)事人逾期不予申訴的，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書處根據(jù)懲戒委員會(huì)的決定，以中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的名義向當(dāng)事人發(fā)布懲戒決定書；當(dāng)事人提起申訴的，經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申訴委員會(huì)決議應(yīng)予以懲戒的，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書處根據(jù)申訴委員會(huì)的決定，向當(dāng)事人發(fā)布懲戒決定書。

　　十五、懲戒委員會(huì)工作紀(jì)律如下：

　?。ㄒ唬徒湮瘑T會(huì)委員應(yīng)按時(shí)出席懲戒委員會(huì)會(huì)議；

　?。ǘ徒湮瘑T會(huì)委員對(duì)有關(guān)案情和會(huì)議審議情況應(yīng)予保密；

　?。ㄈ徒湮瘑T會(huì)委員與當(dāng)事人存在利害關(guān)系的，應(yīng)予回避。

　　十六、懲戒委員會(huì)委員不符合繼續(xù)擔(dān)任委員條件或嚴(yán)重違反懲戒委員會(huì)紀(jì)律的，應(yīng)當(dāng)按產(chǎn)生程序予以辭聘。

　　十七、懲戒委員會(huì)缺額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照委員會(huì)委員產(chǎn)生的程序增補(bǔ)。

　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
二00四年二月十六日