第一章　總則

　　第二章　稽核對(duì)象和范圍

　　第三章　資金計(jì)劃管理稽核

　　第四章　信貸管理稽核

　　第五章　綜合管理有關(guān)事項(xiàng)的稽核

　　第六章　稽核基本程序

　　第七章　稽核處理

　　第八章　附則

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行，總行營業(yè)部：

　　現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行收購資金封閉管理稽核暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有什么情況和問題，請(qǐng)及時(shí)向總行反映。

　　中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行收購資金封閉管理稽核暫行辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為了加強(qiáng)中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡稱農(nóng)發(fā)行）收購資金封閉管理稽核工作，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化管理，根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核制度》和收購資金封閉管理的政策及有關(guān)制度規(guī)定，特制定本暫行辦法。

　　第二條　農(nóng)發(fā)行收購資金封閉管理稽核是根據(jù)收購資金封閉管理政策制度規(guī)定，按照規(guī)范化管理的要求，對(duì)收購資金封閉管理情況進(jìn)行再監(jiān)督，以達(dá)到有效控制和防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)收購資金封閉管理的目的。

　　第三條　收購資金封閉管理稽核的原則：堅(jiān)持統(tǒng)籌安排、系統(tǒng)指導(dǎo)和區(qū)別對(duì)待、分類稽核、突出重點(diǎn)相銜接；堅(jiān)持封閉管理和風(fēng)險(xiǎn)管理稽核相統(tǒng)一；堅(jiān)持全面稽核和專項(xiàng)稽核相結(jié)合。

　　第二章　稽核對(duì)象和范圍

　　第四條　收購資金封閉管理稽核的對(duì)象，是指農(nóng)發(fā)行各級(jí)行（包括代理行）及需要延伸檢查的被檢查行的開戶企業(yè)。

　　第五條　收購資金封閉管理稽核范圍主要包括信貸計(jì)劃、信貸資金、現(xiàn)金、利率、財(cái)政補(bǔ)貼資金、糧棉油購銷儲(chǔ)貸款。簡易建倉貸款。信貸風(fēng)險(xiǎn)、糧棉油貸款管理臺(tái)賬及有關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)表的管理與操作等。

　　第六條　資金計(jì)劃和信貸部門履行檢查職責(zé)，定期或不定期對(duì)自身業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查監(jiān)督的情況，也屬于收購資金封閉管理再監(jiān)督的范圍。

　　第七條　各級(jí)行可根據(jù)上級(jí)行年度稽核工作計(jì)劃安排，圍繞全行中心工作，結(jié)合本行實(shí)際情況，確定收購資金封閉管理稽核的對(duì)象、范圍和重點(diǎn)。

　　第三章　資金計(jì)劃管理稽核

　　第八條　信貸計(jì)劃編制上報(bào)的稽核。稽核信貸計(jì)劃編制上報(bào)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、有效性和完整性。

　　第九條　信貸計(jì)劃核批與調(diào)整的稽核?；诵刨J計(jì)劃核批下達(dá)基本程序的合規(guī)性，主要采取核查信貸計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng)、下達(dá)的正式文件或信貸規(guī)模通知書的方式進(jìn)行確認(rèn)。

　　第十條　信貸計(jì)劃執(zhí)行情況的稽核?；诵刨J計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果的真實(shí)性和合規(guī)性，主要采取核查上級(jí)行下達(dá)的信貸規(guī)模通知書、本級(jí)行匯總的項(xiàng)目電報(bào)和會(huì)計(jì)賬表數(shù)據(jù)的方式進(jìn)行確認(rèn)。

　　第十一條　資金使用計(jì)劃編制與執(zhí)行的稽核?；诵刨J資金使用計(jì)劃編制的完整性和上報(bào)的及時(shí)性，系統(tǒng)內(nèi)借款使用的真實(shí)性，有無違規(guī)向他行拆借資金或變相拆借資金等情況。

　　第十二條　資金頭寸管理的稽核?；速Y金頭寸限額的核定、下達(dá)、調(diào)整和執(zhí)行情況。

　　第十三條　資金調(diào)度管理的稽核。稽核信貸資金調(diào)撥程序。資金調(diào)撥申請(qǐng)制度、審批制度和臺(tái)賬管理制度的執(zhí)行情況。

　　第十四條　利率管理的稽核、稽核利率政策的貫徹執(zhí)行；上級(jí)行利率文件轉(zhuǎn)發(fā)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；存貸款利率標(biāo)準(zhǔn)和利率適用范圍的合規(guī)性；利率政策執(zhí)行的檢查情況。

　　第十五條　現(xiàn)金管理的稽核?；四甓痊F(xiàn)金收支計(jì)劃的編報(bào)、執(zhí)行和現(xiàn)金管理檢查情況。

　　第十六條　糧食風(fēng)險(xiǎn)基金管理的稽核?；思Z食風(fēng)險(xiǎn)基金的專戶管理、撥付及收貸收息；糧食風(fēng)險(xiǎn)基金月報(bào)表填報(bào)、審核和分析情況。

　　第十七條　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的稽核?；素?cái)政補(bǔ)貼資金的專戶管理；財(cái)政補(bǔ)貼資金的撥付及收貸收息；《財(cái)政補(bǔ)貼資金撥補(bǔ)情況月報(bào)表》等補(bǔ)貼資金報(bào)表填報(bào)、審核和分析情況。

　　第四章　信貸管理稽核

　　第十八條　糧棉油貸款發(fā)放審查的稽核?；思Z棉油貸款對(duì)象、貸款條件、貸款程序及貸款方式的合規(guī)性，及貸款資料的合法性和規(guī)范性。

　　第十九條　保護(hù)價(jià)糧食收購貸款發(fā)放管理的稽核?；吮Ｗo(hù)價(jià)糧食收購貸款原則的執(zhí)行；貸款額度的確定；收購鋪底資金的核定與發(fā)放；墊付收購費(fèi)用貸款的發(fā)放；收購入庫值與貸款使用的一致性；貸款期限和貸款展期等情況。

　　第二十條　非保護(hù)價(jià)糧食收購貸款發(fā)放管理的稽核?；恕耙凿N定貸、以效定貸”原則的執(zhí)行；貸款額度的確定；墊付收購費(fèi)用貸款的發(fā)放、使用范圍；新收購價(jià)值與新放收購貸款情況，一般情況下，新放貸款額應(yīng)小于新收購值，最多是等于新收購值；貸款到期收回和到期未收回貸款的展期辦理等情況。

　　第二十一條　糧食調(diào)銷貸款發(fā)放管理的稽核?；藢?duì)開戶企業(yè)接受政府委托調(diào)入糧食發(fā)放調(diào)銷貸款的依據(jù)，貸款額度的確定，財(cái)政對(duì)價(jià)差和利息的補(bǔ)貼；對(duì)開戶企業(yè)自主經(jīng)營調(diào)入糧食發(fā)放調(diào)銷貸款的調(diào)查、審查、審批和貸款額度（調(diào)入費(fèi)用貸款額度）的確定；貸款期限和貸款展期等情況。

　　第二十二條　棉花收購貸款發(fā)放管理的稽核。稽核“以銷定貸、以效定貸”原則的執(zhí)行；棉花收購貸款按照信用等級(jí)規(guī)定，對(duì)貸款額度的確定；貸款的審批和發(fā)放；收購費(fèi)用貸款規(guī)定的執(zhí)行；收購貸款期限確定和貸款展期辦理的情況。

　　第二十三條　棉花調(diào)銷貸款發(fā)放管理的稽核?；嗣藁ㄕ{(diào)銷貸款根據(jù)棉花購銷合同確定貸款額度，依據(jù)企業(yè)合法可行的購銷合同以及質(zhì)量檢驗(yàn)證明書，按棉花調(diào)入進(jìn)度逐筆核貸的情況；貸款期限和貸款方式的確定情況。

　　第二十四條　糧棉油儲(chǔ)備貸款發(fā)放管理的稽核。稽核糧棉油儲(chǔ)備貸款發(fā)放的依據(jù)；財(cái)政利費(fèi)補(bǔ)貼的落實(shí)；貸款額度的確定；糧棉油出庫、輪庫，產(chǎn)生價(jià)差虧損的彌補(bǔ)來源情況。

　　第二十五條　信貸部門核查庫存制度執(zhí)行的稽核?；似髽I(yè)賬表和賬實(shí)，及銀行信貸管理臺(tái)賬與企業(yè)賬務(wù)和實(shí)物庫存相符的情況；開戶行對(duì)開戶企業(yè)異地存儲(chǔ)、銷售或委托代銷代儲(chǔ)商品，委托所在地農(nóng)發(fā)行代理監(jiān)管的情況。

　　第二十六條　出庫報(bào)告制度執(zhí)行的稽核?；碎_戶企業(yè)商品銷售、輪庫、移庫時(shí)出庫報(bào)告制度的執(zhí)行情況；信貸人員對(duì)企業(yè)商品銷售的監(jiān)督情況，企業(yè)有無虛假和違規(guī)降價(jià)虧本銷售行為。

　　第二十七條　倉單管理的稽核。稽核糧棉油開戶企業(yè)與開戶行簽訂《庫存商品占用貸款倉單管理協(xié)議》的情況；開戶行按照“倉單管理協(xié)議”的規(guī)定，對(duì)開戶企業(yè)庫存商品進(jìn)行監(jiān)管的情況。

　　第二十八條　順價(jià)銷售政策執(zhí)行的稽核。稽核開戶企業(yè)商品銷售執(zhí)行順價(jià)銷售政策；實(shí)行“等量對(duì)沖”辦法銷售的合規(guī)性；銷售收入保證足額收貸收息的情況。

　　第二十九條　銷售結(jié)算方式及結(jié)算資金占用的稽核?；思Z棉油銷售結(jié)算方式，對(duì)企業(yè)銷售貨款的跟蹤管理，序時(shí)監(jiān)測的情況，及企業(yè)多頭開戶、坐支現(xiàn)金等擠占挪用收購資金的問題。

　　第三十條　糧棉油銷售貨款收貸收息的稽核?；藲w行的銷貨款、財(cái)政補(bǔ)貼資金及其他來源資金的分割、收貸收息、留給企業(yè)財(cái)務(wù)資金的合規(guī)性，及“一基三?！辟~戶管理規(guī)定的執(zhí)行情況。

　　第三十一條　貸款結(jié)構(gòu)和質(zhì)量變化的稽核。按照總行關(guān)于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)，稽核糧棉油貸款中正常及各類貸款的增減變化，以核查被稽核單位貸款質(zhì)量結(jié)構(gòu)和總體情況。

　　第三十二條　貸款質(zhì)量監(jiān)測分析的稽核?；诵刨J部門貸款風(fēng)險(xiǎn)分類臺(tái)賬、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類監(jiān)測表的建立情況；對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分布狀況進(jìn)行真實(shí)、動(dòng)態(tài)地反映與監(jiān)測分析的情況。

　　第三十三條　貸款風(fēng)險(xiǎn)防范的稽核?；速J款審批和管理程序，貸款“三查”制度，及按封閉管理的要求實(shí)行全程監(jiān)管，防止企業(yè)懸空、逃廢銀行債務(wù)和以農(nóng)發(fā)行貸款及其形成的資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保等情況。

　　第三十四條　貸款風(fēng)險(xiǎn)化解的稽核。稽核根據(jù)有關(guān)政策對(duì)風(fēng)險(xiǎn)貸款補(bǔ)償、依法清收、呆賬貸款核銷等措施落實(shí)情況。

　　第三十五條　簡易建倉貸款使用規(guī)定的稽核。稽核簡易建倉貸款對(duì)象、條件和用途的合規(guī)性；有關(guān)部門批準(zhǔn)項(xiàng)目計(jì)劃和下達(dá)信貸計(jì)劃的情況；簡易建倉貸款財(cái)政全程全額貼息落實(shí)的情況。

　　第三十六條　簡易建倉貸款發(fā)放的稽核。稽核對(duì)項(xiàng)目考察評(píng)估。審批的情況，并根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度監(jiān)督其支付，及按規(guī)定用途使用的情況。

　　第三十七條　簡易建倉貸款和利息收回的稽核?；税凑战栀J雙方商定的還貸資金來源和還款計(jì)劃，收回貸款本金的情況；按規(guī)定財(cái)政貼息到位及從企業(yè)銷售收入、其他資金來源中收回貸款利息的情況。

　　第五章　綜合管理有關(guān)事項(xiàng)的稽核

　　第三十八條　收購資金封閉管理責(zé)任制考核指標(biāo)組織實(shí)施的稽核。稽核考核組織權(quán)限的確定，考核指標(biāo)的分解落實(shí)，及責(zé)任落實(shí)的情況；定期考核監(jiān)測，按季通報(bào)的情況。

　　第三十九條　收購資金封閉管理責(zé)任制考核指標(biāo)執(zhí)行的稽核?；耸召徺Y金封閉管理考核、監(jiān)測指標(biāo)執(zhí)行結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；上級(jí)行對(duì)口業(yè)務(wù)部門對(duì)相關(guān)考核指標(biāo)的真實(shí)性進(jìn)行檢查監(jiān)督的情況。

　　第四十條　收購資金封閉管理責(zé)任制指標(biāo)考核結(jié)果獎(jiǎng)懲的稽核?；素?zé)任制考核結(jié)果與工資、獎(jiǎng)金等分配落實(shí)的情況。

　　第四十一條　資金計(jì)劃和信貸部門自身檢查情況的稽核?；速Y金計(jì)劃、信貸部門履行檢查職責(zé)，定期或不定期對(duì)自身業(yè)務(wù)的開展和管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的情況，有無書面檢查報(bào)告。

　　第四十二條　業(yè)務(wù)經(jīng)營分析和報(bào)告的稽核?；吮换藛挝欢ㄆ诮M織召開業(yè)務(wù)經(jīng)營情況分析會(huì)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找問題，分析原因，提出整改措施與建議的情況；對(duì)上次分析會(huì)決定的整改措施落實(shí)情況及整改效果；對(duì)資金計(jì)劃和信貸管理中出現(xiàn)的重大情況、問題及采取的對(duì)策向上級(jí)行報(bào)告的情況。

　　第四十三條　糧棉油貸款管理臺(tái)賬和月報(bào)表的稽核?；诵刨J人員按有關(guān)規(guī)定采集數(shù)據(jù)，登記（或輸入）臺(tái)賬和編報(bào)月報(bào)表的情況，有無隨意修改、虛報(bào)瞞報(bào)等弄虛作假行為；臺(tái)賬、月報(bào)表質(zhì)量管理責(zé)任制的建立和落實(shí)情況。

　　第四十四條　業(yè)務(wù)報(bào)表的稽核。稽核糧油（棉）貸款管理月報(bào)表、信貸統(tǒng)計(jì)月報(bào)表（項(xiàng)電101表、項(xiàng)電102表）、業(yè)務(wù)狀況月（季）報(bào)表和貸款收息情況月報(bào)表中有對(duì)應(yīng)勾稽關(guān)系項(xiàng)目的一致性。

　　第六章　稽核基本程序

　　第四十五條　稽核部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)收購資金封閉管理稽核工作計(jì)劃和本行工作安排，確定稽核項(xiàng)目、稽核方式和稽核人員，組成稽核組?；私M應(yīng)當(dāng)收集與本次收購資金封閉管理稽核有關(guān)的資料，研究制定稽核方案，并在實(shí)施稽核前通知被稽核單位。

　　第四十六條　稽核人員實(shí)施稽核時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定辦理：

　?。ㄒ唬┻M(jìn)入稽核現(xiàn)場，向被稽核單位說明本次收購資金封閉管理稽核的目的、內(nèi)容、要求以及需要其配合的事項(xiàng)。被稽核單位應(yīng)當(dāng)積極配合稽核人員開展工作，提供與稽核事項(xiàng)有關(guān)的資料和必要的工作條件。

　?。ǘ┞犎”换藛挝慌c本次收購資金封閉管理稽核內(nèi)容有關(guān)的情況匯報(bào)，做好記錄，并索取書面匯報(bào)材料。對(duì)于某些內(nèi)容單一的專項(xiàng)業(yè)務(wù)稽核，也可直接進(jìn)行現(xiàn)場稽核。

　?。ㄈ┎殚嗁Y料。根據(jù)稽核方案確定的稽核內(nèi)容和工作步驟，稽核被稽核單位的有關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表和庫存實(shí)物等，認(rèn)真核對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)，并做好稽核記錄。

　　（四）調(diào)查取證。對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的比較嚴(yán)重的問題，應(yīng)當(dāng)采取必要的措施和手段，取得足夠的證據(jù)。取證的原始資料（文件、賬頁、憑證）應(yīng)當(dāng)有復(fù)印件，談話應(yīng)當(dāng)有筆錄，外調(diào)取證應(yīng)當(dāng)有被取證單位的復(fù)函。

　?。ㄎ澹┖藢?shí)問題。對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核實(shí)，查明原因，明確性質(zhì)、分清責(zé)任，確保事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)無誤，證據(jù)確鑿。由于稽核手段的限制，確實(shí)無法核實(shí)的問題與重要線索，應(yīng)當(dāng)作書面說明，詳細(xì)記錄在案備查或移交有關(guān)部門進(jìn)一步核實(shí)。

　?。┨顚懟说赘?。對(duì)已核實(shí)的問題應(yīng)當(dāng)按類別和性質(zhì)進(jìn)行歸類、整理，認(rèn)真填寫稽核工作底稿，由稽核組長和被稽核單位分別簽字、蓋章。

　　第四十七條　在實(shí)施收購資金封閉管理稽核過程中，稽核組長應(yīng)當(dāng)及時(shí)聽取稽核人員的工作匯報(bào)，掌握、了解稽核進(jìn)度，分析、解決疑難問題，引導(dǎo)現(xiàn)場作業(yè)逐步深入，按時(shí)保質(zhì)完成稽核任務(wù)。同時(shí)對(duì)稽核人員具體查證的事項(xiàng)和內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，檢查稽核工作人員工作底稿和提取的相關(guān)證據(jù)，發(fā)現(xiàn)稽核內(nèi)容不完整、稽核事實(shí)不清楚、稽核證據(jù)不充分、稽核結(jié)論不準(zhǔn)確的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)指出并進(jìn)行必要的復(fù)查，保證稽核質(zhì)量。

　　第四十八條　稽核組向稽核部門提出稽核報(bào)告前，應(yīng)就報(bào)告中反映的問題征求被稽核單位的意見。對(duì)被稽核單位的意見，稽核組應(yīng)當(dāng)審查，進(jìn)一步核實(shí)情況，根據(jù)所核實(shí)的情況對(duì)稽核報(bào)告作必要的修改，并將稽核報(bào)告和被稽核單位的意見一同報(bào)送稽核部門。

　　第四十九條　稽核報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括本次收購資金封閉管理稽核工作的組織開展情況、被稽核事項(xiàng)核查的具體情況，稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)稽核事項(xiàng)的結(jié)論、處理意見和建議等內(nèi)容。

　　第五十條　稽核組提出的稽核報(bào)告，經(jīng)稽核部門審核后報(bào)主管行長審示。

　　第七章　稽核處理

　　第五十一條　稽核部門依據(jù)行領(lǐng)導(dǎo)批示的收購資金封閉管理稽核報(bào)告，草擬稽核結(jié)論和處理決定，經(jīng)主管行長簽發(fā)后，發(fā)送被稽核單位執(zhí)行。涉及經(jīng)濟(jì)處罰的，應(yīng)當(dāng)隨文發(fā)送稽核處罰通知書。

　　第五十二條　被稽核單位對(duì)稽核結(jié)論和處理決定如有異議，可在收到稽核結(jié)論和處理決定后的15日內(nèi)向上一級(jí)行稽核部門申請(qǐng)復(fù)審，超過規(guī)定期限，視同對(duì)稽核結(jié)論和處理決定的認(rèn)可。上一級(jí)行稽核部門對(duì)復(fù)審申請(qǐng)，要在1個(gè)月內(nèi)復(fù)查和處理，在復(fù)審期間，原稽核結(jié)論和處理決定照常執(zhí)行。

　　第五十三條　稽核部門為監(jiān)督被稽核單位執(zhí)行稽核結(jié)論和處理決定，保證其嚴(yán)肅性，必要時(shí)可實(shí)施后續(xù)稽核。

　　第五十四條　建立稽核檔案。收購資金封閉管理稽核全過程結(jié)束后，按照“誰稽核、誰立卷”，“稽結(jié)卷成”和“定期歸檔”的要求，建立完整、規(guī)范的稽核檔案。

　　第八章　附則

　　第五十五條　各省、自治區(qū)直轄市分行和計(jì)劃單列市分行可根據(jù)本暫行辦法，結(jié)合本行實(shí)際情況，制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。

　　第五十六條　本暫行辦法由農(nóng)發(fā)行總行負(fù)責(zé)解釋、修訂。

　　第五十七條　本暫行辦法自印發(fā)之日起施行。