各省、自治區(qū)、直轄市分行，新疆兵團(tuán)分行，各直屬分行：

　　根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管若干問(wèn)題的通知》（財(cái)債字〔1999〕217號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，為規(guī)范全行應(yīng)付利息的計(jì)提和核算，總行制定了《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)付利息管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行，并就有關(guān)問(wèn)題通知如下：各行要根據(jù)本行情況抓緊做好轄內(nèi)機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)相關(guān)準(zhǔn)備工作。對(duì)于運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的行，其會(huì)計(jì)、科技部門(mén)要加強(qiáng)配合、通力協(xié)作，待總行具體的實(shí)施方案下發(fā)后抓緊落實(shí)；對(duì)于仍實(shí)行手工記賬的單位，其上級(jí)行要做好培訓(xùn)和指導(dǎo)工作，以確?！稌盒修k法》的貫徹落實(shí)。

　　附：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)付利息管理暫行辦法為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管若干問(wèn)題的通知》（財(cái)債字〔1999〕217號(hào)）有關(guān)應(yīng)付利息管理的規(guī)定，規(guī)范應(yīng)付利息的計(jì)提和核算，制定本辦法。

　　一、基本規(guī)定

　?。ㄒ唬└黜?xiàng)存款，包括本、外幣單位（對(duì)公）、儲(chǔ)蓄活期存款、定期存款應(yīng)按季預(yù)提應(yīng)付利息。其中，活期儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款、單位（對(duì)公）定期存款按季于2、5、8、11月末日預(yù)提；按規(guī)定結(jié)息日（3、6、9、12月20日）結(jié)息的單位（對(duì)公）活期存款，為簡(jiǎn)化手續(xù)，避免重復(fù)計(jì)算，可按結(jié)息日預(yù)提應(yīng)付利息。有條件的行可按月預(yù)提應(yīng)付利息。

　?。ǘ┒ㄆ诖婵畎创嫒霑r(shí)掛牌利率（存單利率）預(yù)提應(yīng)付利息，活期存款按計(jì)提日掛牌利率預(yù)提應(yīng)付利息。

　　（三）實(shí)際支付的存款利息全部從預(yù)提的應(yīng)付利息中列支。

　?。ㄋ模?yīng)付利息原則上以營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)為單位預(yù)提。

　　二、預(yù)提方法

　?。ㄒ唬?yīng)付利息暫按當(dāng)季（月）存款存期預(yù)提。

　?。ǘ┗钇诖婵畎串?dāng)季（月）存款積數(shù)和活期存款利率預(yù)提應(yīng)付利息。

　　（三）定活兩便存款、通知存款按活期存款利率預(yù)提應(yīng)付利息。實(shí)際支取存款時(shí)，按實(shí)際支付的利息與預(yù)提的活期存款利息的差額補(bǔ)提應(yīng)付利息。

　?。ㄋ模┒ㄆ诖婵畎创鎲谓痤~（企業(yè)定期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存的加計(jì)應(yīng)付利息，定期儲(chǔ)蓄存款轉(zhuǎn)存則加計(jì)應(yīng)付利息減代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅）和存單利率（或轉(zhuǎn)存日掛牌利率）預(yù)提應(yīng)付利息。到期未支取的，逾期期間按預(yù)提日活期存款利率預(yù)提應(yīng)付利息。

　?。ㄎ澹┒ㄆ诖婵钊刻崆爸』虿糠痔崆爸〉牟糠?，按預(yù)提日活期存款利率預(yù)提應(yīng)付利息，以前季（月）度多提的應(yīng)付利息予以沖回。

　　三、應(yīng)付利息核算

　?。ㄒ唬╊A(yù)提應(yīng)付利息的核算每季（月）各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)按規(guī)定預(yù)提應(yīng)付利息時(shí)，根據(jù)應(yīng)付利息計(jì)提表（清單），編制會(huì)計(jì)分錄：借：利息支出——××存款利息支出貸：應(yīng)付利息——××應(yīng)付利息

　　（二）實(shí)際支付存款利息時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息——××應(yīng)付利息貸：現(xiàn)金或××存款貸：代扣繳儲(chǔ)蓄利息所得稅（如為儲(chǔ)蓄存款）

　　四、本辦法自2001年1月1日起執(zhí)行。