各一級分行、準一級分行：

　　根據(jù)中國人民銀行《關(guān)于印發(fā)〈人民幣單位存款管理辦法〉的通知》（銀發(fā)[1997]485號）規(guī)定，我行對單位定期存款實行賬戶管理?，F(xiàn)將總行制定的《中國工商銀行單位定期存款核算辦法》印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項通知如下：

　　一、各行辦理單位定期存款的分支機構(gòu)應將空白單位定期存單核對無誤后，上交二級行集中統(tǒng)一銷毀。

　　二、各行必須在本辦法執(zhí)行之日起兩個月內(nèi)為持有定期存單的單位辦理完開戶手續(xù)。

　　附：　

中國工商銀行單位定期存款核算辦法

　　一、開戶處理

　　單位定期存款是由存款單位約定期限，到期支付本息的一種存款。財政撥款、預算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入銀行。該項存款實行賬戶管理（大額可轉(zhuǎn)讓定期存款除外）。存款單位開立定期存款戶應在擬開戶行領(lǐng)取“開戶申請書”，如實填寫各欄次內(nèi)容，并提交工商行政管理機關(guān)核發(fā)的企業(yè)法人執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照正本。接受存款的銀行審查后，對符合《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定的存款單位編制賬號，登記“開銷戶登記簿”，辦理預留印鑒手續(xù)。印鑒應包括單位財務專用章、單位法定代表人章（或主要負責人印章）和財會人員章。同時，開出“單位定期存款開戶證實書”（以下簡稱證實書），證實書僅對存款單位開戶證實，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。

　　二、期限和起存金額

　　單位定期存款的期限分三個月、半年、一年三個檔次。起存金額1萬元，多存不限。

　　三、賬戶結(jié)構(gòu)和對外賬務核對

　　單位定期存款業(yè)務采用甲種賬戶核算。對外賬務核對比照單位活期存款賬務核對辦法辦理。

　　四、存入處理

　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金存入。存款單位填寫“單位定期存款繳款憑證”一式兩聯(lián)，銀行審查憑證內(nèi)容、聯(lián)次是否完整、齊全，賬號、戶名、大小寫金額是否相符，清點款項無誤，第二聯(lián)作為收款的記賬憑證，憑以辦理賬務處理。同時填制證實書一式兩聯(lián)，一聯(lián)作銀行留底卡，專夾保管；一聯(lián)與簽章后的繳款憑證回單聯(lián)一并退存款人。會計分錄為：

　　借：現(xiàn)金科目

　　貸：單位定期存款科目

　?。ǘ┺D(zhuǎn)賬存入。存款單位轉(zhuǎn)賬存入單位定期存款，應向銀行提交支付憑證和兩聯(lián)進賬單。銀行審查支付憑證確已記賬后，憑進賬單貸方傳票聯(lián)作收款的記賬憑證，辦理賬務處理。同時填制“證實書”一式兩聯(lián)，一聯(lián)作銀行留底卡，專夾保管；一聯(lián)與簽章后的進賬單回單聯(lián)一并退存款人。會計分錄為：

　　借：××存款科目

　　貸：單位定期存款科目

　　五、支取處理

　?。ㄒ唬┐婵顔挝恢《ㄆ诖婵钪荒芤赞D(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。

　?。ǘ┒ㄆ诖婵畹狡诘奶幚怼挝欢ㄆ诖婵畹狡跁r，存款單位應持“證實書”、填定的“單位定期存款支取憑證”一式三聯(lián)并加蓋預留印鑒向銀行辦理定期存款支取手續(xù)。存款所在銀行經(jīng)審查“證實書”確屬本行簽發(fā)、內(nèi)容齊全、無涂改，存款已到期，憑證填寫正確，金額相符，預留印鑒審核無誤后，按規(guī)定利率計算利息，辦理支付手續(xù)，開具利息清單，銷記“開銷戶登記簿”，憑“單位定期存款支取憑證”借方傳票聯(lián)作付款的記賬憑證，貸方傳票聯(lián)作收款的記賬憑證，回單聯(lián)簽章后與利息清單一并退存款單位：“證實書”收回，兩聯(lián)“證實書”注明“注銷”字樣，一并作借方傳票附件。會計分錄為：

　　借：應付利息或利息支出科目

　　貸：單位定期存款科目

　　借：單位定期存款科目

　　貸××存款科目

　?。ㄈ┒ㄆ诖婵钐崆爸〉奶幚怼６ㄆ诖婵羁梢匀炕虿糠痔崆爸?，但只能提前支取一次。

　　1.全部提前支取時，存款所在銀行應根據(jù)本核算辦法中關(guān)于提前支取存款利息計算的有關(guān)規(guī)定計算單位定期存款利息，支付手續(xù)與單位定期存款到期支付相同。

　　2.部分提前支取時，若剩余定期存款不低于起存金額，銀行應根據(jù)本核算辦法中關(guān)于提前支取存款利息計算的有關(guān)規(guī)定計算單位定期存款利息，開具利息清單。存款單位應按支取的金額和利息合計金額填寫“單位定期存款支取憑證”一式三聯(lián)，注明“部分提前支取”字樣，并加蓋預留印鑒；銀行憑“單位定期存款支取憑證”借方傳票聯(lián)作付款的記賬憑證，憑貸方傳票聯(lián)作收款的記賬憑證，回單聯(lián)簽章后退存款人。原“證實書”收回，同時為其按原存期、原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率、定期存款剩余金額開具新“證實書”一式兩聯(lián)，一聯(lián)作銀行留底卡，一聯(lián)退存款人。會計分錄為：

　　借：應付利息或利息支出科目

　　貸：單位定期存款科目

　　借：單位定期存款科目

　　貸：××存款科目

　　若剩余定期存款不足起存金額，銀行應根據(jù)本核算辦法中關(guān)于提前支取存款利息計算的有關(guān)規(guī)定計算單位定期存款利息，對該項定期存款予以清戶，并比照定期存款到期支取的手續(xù)進行處理。會計分錄為：

　　借：應付利息或利息支出科目

　　貸：單位定期存款科目

　　借：單位定期存款科目

　　貸××存款科目

　　六、利息計算

　?。ㄒ唬﹩挝欢ㄆ诖婵钤诖嫫趦?nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇利率調(diào)整，不分段計息。

　　（二）存款到期按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，不計復息。到期日為例假日，可在例假日前一天支取，扣除相應提前天數(shù)的利息；例假日后支取，按過期支取辦法辦理。

　?。ㄈ┨崆爸〔糠职粗∪諕炫乒娴幕钇诖婵罾视嫺独?。

　　（四）單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。

　?。ㄎ澹┮荒昶趩挝欢ㄆ诖婵畎醇绢A提應付利息。

　　七、變更和掛失處理

　?。ㄒ唬┮虼婵顔挝蝗耸伦儎?，需要更換印章時，比照單位活期存款賬戶更換簽章的有關(guān)規(guī)定辦理。

　?。ǘ┮虼婵顔挝粰C構(gòu)合并或分立，其定期存款需要過戶或分戶，須辦理原定期存款賬戶的清戶手續(xù)。過戶或分戶時，原定期存款到期的，按存款到期支取辦理，并開立新定期存款賬戶；未到期的，按提前支取辦理。辦理時，存款人必須向銀行提交原單位公函、工商部門的變更、注銷或設(shè)立登記證明及新印鑒（分戶時還須提供雙方同意的存款分戶協(xié)定）等有關(guān)證件。

　?。ㄈ┐婵顔挝挥¤b遺失、毀損，比照更換簽章的有關(guān)規(guī)定辦理。

　?。ㄋ模┐婵顔挝弧白C實書”遺失，應出具單位公函，填寫“掛失申請書”和“更換印鑒申請書”，寫明原因。銀行審核后，為其辦理賬戶的更換印鑒手續(xù)，同時，在“證實書”銀行留底卡上注明“證實書掛失”字樣。十天后，按原定期存款起息日、原利率開具新“證實書”一式兩聯(lián)，一聯(lián)作銀行留底卡，一聯(lián)退存款人。銀行受理掛失后，掛失生效。如存款在掛失生效前已被人按規(guī)定手續(xù)支取，銀行不負賠償責任。

　?。ㄎ澹┐婵顔挝贿w移時，其定期存款如未到期轉(zhuǎn)移，應辦理提前支取手續(xù)，按支取日掛牌公布的活期利率一次性結(jié)清。

　　八、其他規(guī)定

　?。ㄒ唬└餍修k理大額可轉(zhuǎn)讓定期存單業(yè)務按照《大額可轉(zhuǎn)讓定期存單管理辦法》執(zhí)行。

　?。ǘ┬庞每▎挝欢ㄆ诒ＷC金存款、通知存款、協(xié)定存款的核算參照本辦法辦理。

　?。ㄈ┍巨k法由中國工商銀行總行負責解釋和修改。

　?。ㄋ模┍巨k法自1998年6月1日起執(zhí)行。《中國工商銀行會計基本制度》、《中國工商銀行會計核算規(guī)程》中的有關(guān)規(guī)定與本辦法不符之處，按本辦法執(zhí)行。