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中國資產(chǎn)評估協(xié)會關(guān)于印發(fā)《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》的通知

來源: 律霸小編整理 · 2021-01-31 · 2999人看過
(中評協(xié)〔2006〕98號) 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會(注冊會計師協(xié)會):   為監(jiān)督、指導(dǎo)和規(guī)范資產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師的執(zhí)業(yè)行為,提升資產(chǎn)評估行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德水平,防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險,維護社會公眾利益和資產(chǎn)評估各方當(dāng)事人的合法權(quán)益,中國資產(chǎn)評估協(xié)會制定了《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》,已經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會第三屆常務(wù)理事會第二次會議審議通過,現(xiàn)予以發(fā)布,請遵照執(zhí)行。   附件:資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法   二00六年五月十六日 資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法 (2006年4月22日中國資產(chǎn)評估協(xié)會第三屆常務(wù)理事會第二次會議審議通過) 第一章 總則   第一條 為監(jiān)督、指導(dǎo)和規(guī)范資產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師的執(zhí)業(yè)行為,提升資產(chǎn)評估行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德水平,防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險,維護社會公眾利益和資產(chǎn)評估各方當(dāng)事人的合法權(quán)益,根據(jù)《中國資產(chǎn)評估協(xié)會章程》的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。   第二條 本辦法所稱的資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查(以下簡稱質(zhì)量檢查),是指資產(chǎn)評估協(xié)會對資產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估行業(yè)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和資產(chǎn)評估準則等情況進行的檢查。   第三條 質(zhì)量檢查工作應(yīng)當(dāng)遵循服務(wù)、規(guī)范、公開、公平、公正的原則。 第二章 檢查機構(gòu)和檢查人員   第四條 中國資產(chǎn)評估協(xié)會(以下簡稱中評協(xié))負責(zé)組織、協(xié)調(diào)全國范圍內(nèi)的質(zhì)量檢查工作,并指導(dǎo)各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會(以下簡稱地方協(xié)會)的質(zhì)量檢查工作。   中評協(xié)負責(zé)對具有證券評估業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)及其注冊資產(chǎn)評估師進行質(zhì)量檢查,必要時也可會同地方協(xié)會開展質(zhì)量檢查。   中評協(xié)授權(quán)地方協(xié)會對本轄區(qū)資產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師進行質(zhì)量檢查。   第五條 檢查人員應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)評估協(xié)會秘書處有關(guān)工作人員和選聘的注冊資產(chǎn)評估師擔(dān)任。   第六條 資產(chǎn)評估協(xié)會開展質(zhì)量檢查工作應(yīng)當(dāng)由不少于3名檢查人員(其中至少有一名資產(chǎn)評估協(xié)會秘書處的工作人員)組成的檢查組實施。檢查組實行組長負責(zé)制,組長對檢查組的檢查質(zhì)量及提交的質(zhì)量檢查報告負責(zé)。   第七條 擔(dān)任檢查人員的注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件:  ?。ㄒ唬┏钟凶再Y產(chǎn)評估師證書5年以上并擔(dān)任項目經(jīng)理以上職務(wù);  ?。ǘ┦煜べY產(chǎn)評估等相關(guān)專業(yè)理論并富有實踐經(jīng)驗;  ?。ㄈ┯辛己玫穆殬I(yè)道德記錄。   第八條 檢查人員在質(zhì)量檢查工作中有權(quán)索取、查閱被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估報告、工作底稿、內(nèi)部管理制度及與質(zhì)量檢查有關(guān)的財務(wù)憑證等文件和資料,有權(quán)按照檢查工作底稿內(nèi)容的要求對所查閱的有關(guān)內(nèi)容與事項進行記錄,有權(quán)對其認為有問題并需要取得相關(guān)證明材料作為認定依據(jù)的有關(guān)內(nèi)容與事項進行復(fù)印,有權(quán)就有關(guān)問題向被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)有關(guān)人員進行詢問。   第九條 檢查人員在質(zhì)量檢查工作中應(yīng)當(dāng)遵守下列檢查紀律:  ?。ㄒ唬┿”M職守,堅持原則,實事求是,客觀公正地發(fā)表檢查意見;  ?。ǘ┝疂嵎罟?,不得接受被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)或人員的宴請、禮品、禮金及其安排的觀光、娛樂等活動;  ?。ㄈ┡c被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)、人員或其客戶存在利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避;  ?。ㄋ模z查中涉及的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私予以保密,不得用于與檢查無關(guān)的任何用途,也不得向與檢查工作無關(guān)的任何人員泄漏;   (五)不得以質(zhì)量檢查為名,向被檢查機構(gòu)索取、查閱、記錄、復(fù)印與檢查事項無關(guān)的資料;  ?。┵|(zhì)量檢查工作結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)將所有與質(zhì)量檢查工作相關(guān)的工作底稿及證明材料移交給檢查組組長。   第十條 資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評估協(xié)會的有關(guān)規(guī)章制度,對違反檢查紀律的協(xié)會工作人員予以處分,對違反檢查紀律的注冊資產(chǎn)評估師予以行業(yè)自律懲戒。   第十一條 資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當(dāng)在質(zhì)量檢查工作開始前,對檢查人員進行必要的培訓(xùn)。   第十二條 資產(chǎn)評估協(xié)會可以向參加質(zhì)量檢查工作的注冊資產(chǎn)評估師支付報酬,并對在質(zhì)量檢查工作中作出重大貢獻的檢查人員予以表彰和獎勵。 第三章 檢查對象、范圍及內(nèi)容   第十三條 資產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師,應(yīng)當(dāng)接受并配合資產(chǎn)評估協(xié)會組織開展的質(zhì)量檢查工作。   第十四條 資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評估協(xié)會的安排,每5年內(nèi)至少接受一次質(zhì)量檢查。   第十五條 資產(chǎn)評估協(xié)會可以根據(jù)本地區(qū)行業(yè)發(fā)展的實際情況,以適當(dāng)?shù)姆绞酱_定年度被檢查對象,有以下情形之一的資產(chǎn)評估機構(gòu)可以作為重點檢查對象:  ?。ㄒ唬┍煌对V舉報或涉及有關(guān)部門移交案件的;  ?。ǘ┍挥嘘P(guān)媒體披露、質(zhì)疑的;  ?。ㄈ┥夏甓仁艿叫姓幜P或自律懲戒的;  ?。ㄋ模﹥?nèi)部管理混亂,可能對執(zhí)業(yè)質(zhì)量造成影響的;  ?。ㄎ澹┮詯阂饨档头?wù)費等不正當(dāng)手段爭攬業(yè)務(wù)的;  ?。┬略O(shè)立并已出具評估報告的;  ?。ㄆ撸┓ǘù砣耍ㄊ紫匣锶耍┳兏?;  ?。ò耍┌俜种迨陨瞎煞莸某钟?a href='http://m.shkps.cn/gudong/3.html' target='_blank' data-horse>股東或百分之五十以上合伙人變更的;  ?。ň牛┵Y產(chǎn)評估協(xié)會認為需要重點檢查的其他情形。   第十六條 質(zhì)量檢查的范圍,應(yīng)當(dāng)以被檢查對象上一次接受檢查至本次檢查之間出具的評估報告為主,必要時可延伸到以前年度。   第十七條 質(zhì)量檢查的主要內(nèi)容:  ?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估行業(yè)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度的情況;  ?。ǘ┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估準則的情況;  ?。ㄈ┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則的情況;  ?。ㄋ模┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量管理和控制的情況;   (五)資產(chǎn)評估協(xié)會認為需要檢查的其他內(nèi)容。   第十八條 資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當(dāng)每年組織開展質(zhì)量檢查工作。地方協(xié)會應(yīng)當(dāng)在年度質(zhì)量檢查對象、方案確定后10個工作日內(nèi)報中評協(xié)備案。 第四章 檢查方式及程序   第十九條 質(zhì)量檢查應(yīng)當(dāng)以實地抽樣檢查的方式為主,必要時也可以采取其它適當(dāng)?shù)臋z查方式。   第二十條 質(zhì)量檢查的程序:  ?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當(dāng)提前10個工作日向被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)發(fā)出檢查通知書,告知其檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式和對被檢查機構(gòu)配合檢查工作的具體要求,以及對檢查意見如有異議,書面反饋意見的時間期限;   (二)被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組到達前,完成檢查通知書中要求的準備工作;   (三)檢查組應(yīng)當(dāng)在實地檢查時出示檢查通知書,并佩帶檢查人員工作證件(由地方協(xié)會自制);   (四)檢查組應(yīng)當(dāng)通過聽取被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)匯報、詢問相關(guān)情況、查閱有關(guān)資料等方法,了解被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)的基本情況及其內(nèi)部管理控制制度的建立和執(zhí)行情況;   (五)檢查組應(yīng)當(dāng)充分考慮行業(yè)自律檢查的特點和要求,依據(jù)被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)的有關(guān)資料,選取重點檢查的評估報告;   (六)檢查組應(yīng)當(dāng)通過查閱選取的評估報告及工作底稿,檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估行業(yè)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的情況和遵守資產(chǎn)評估準則的情況;  ?。ㄆ撸z查組應(yīng)當(dāng)通過查閱被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)內(nèi)部管理控制制度,并結(jié)合業(yè)務(wù)檢查和與質(zhì)量檢查有關(guān)的財務(wù)檢查等,檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則的情況和執(zhí)行內(nèi)部質(zhì)量管理控制制度的情況;  ?。ò耍z查組應(yīng)當(dāng)將所檢查的內(nèi)容與事項,形成檢查工作底稿。檢查工作底稿的主要內(nèi)容包括:被檢查機構(gòu)的基本情況、抽查報告名稱、文號、檢查時間、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題、檢查人員的意見及簽名、相關(guān)證明材料。相關(guān)證明材料上應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章,未取得提供者簽名或蓋章的,檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因;  ?。ň牛z查組填制的檢查工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、重點突出、條理清晰、用詞準確。相關(guān)的證明材料應(yīng)清晰完整;  ?。ㄊz查組組長應(yīng)當(dāng)對檢查組填制的工作底稿及取得的相關(guān)證明材料進行必要的復(fù)核;  ?。ㄊ唬z查工作底稿應(yīng)當(dāng)征求被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)及相關(guān)注冊資產(chǎn)評估師意見,并由其簽字蓋章;   被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)和相關(guān)注冊資產(chǎn)評估師對檢查意見有異議并在資產(chǎn)評估協(xié)會檢查通知中規(guī)定的時間內(nèi)提出書面意見的,檢查組應(yīng)當(dāng)予以進一步核查;在資產(chǎn)評估協(xié)會檢查通知中規(guī)定的時間內(nèi)沒有提出異議的,視為對檢查意見無異議;  ?。ㄊz查組完成實地檢查工作后應(yīng)認真編寫質(zhì)量檢查報告,連同質(zhì)量檢查工作底稿一并提交資產(chǎn)評估協(xié)會。   質(zhì)量檢查報告和工作底稿的所有權(quán)歸屬于資產(chǎn)評估協(xié)會。   質(zhì)量檢查報告的主要內(nèi)容包括:   1.檢查工作的基本情況,包括檢查時間、檢查對象、檢查范圍、檢查內(nèi)容和檢查方式等;   2.被檢查對象的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況,重點對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行梳理歸類,要有認定被檢查對象存在問題的基本事實及認定依據(jù);   3.問題產(chǎn)生的原因及改進的建議;   4.與被檢查對象交換意見的結(jié)果,如果最終交換意見后仍存在爭議的,應(yīng)當(dāng)記錄檢查組和檢查對象各自的意見和理由;   5.檢查組認為應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評估協(xié)會報告的其它事項。 第五章 檢查結(jié)果的處理及總結(jié)   第二十一條 資產(chǎn)評估協(xié)會在聽取檢查組的檢查情況匯報和審查檢查組提交的質(zhì)量檢查報告后,對在檢查中發(fā)現(xiàn)問題的資產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師,應(yīng)視其問題的性質(zhì)或情節(jié)的輕重,提出相應(yīng)的處理意見和建議。   第二十二條 資產(chǎn)評估協(xié)會對存在問題性質(zhì)或情節(jié)輕微,不足以予以自律懲戒的資產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師,應(yīng)通過發(fā)關(guān)注函、談話提醒、舉辦強制培訓(xùn)班或其它適當(dāng)?shù)姆绞?,提醒、教育其改正?   第二十三條 資產(chǎn)評估協(xié)會對存在問題性質(zhì)或情節(jié)較為嚴重,應(yīng)予以自律懲戒的資產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師,應(yīng)按照《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》的有關(guān)規(guī)定作出懲戒決定。   第二十四條 資產(chǎn)評估協(xié)會對檢查中發(fā)現(xiàn)的不符合注冊條件的注冊資產(chǎn)評估師,應(yīng)按照注冊資產(chǎn)評估師管理的有關(guān)規(guī)定進行處理。   第二十五條 資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當(dāng)在每年的質(zhì)量檢查工作結(jié)束后,對當(dāng)年的質(zhì)量檢查工作作出全面的總結(jié),并編寫質(zhì)量檢查工作總結(jié)報告。   質(zhì)量檢查工作總結(jié)報告的主要內(nèi)容包括:檢查工作的基本情況,檢查取得的成效,被檢查機構(gòu)的發(fā)展?fàn)顩r,檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題、典型案例及成因分析,對存在問題的處理結(jié)果、程序、依據(jù)、整改意見,規(guī)范評估行業(yè)發(fā)展的有關(guān)建議等。   第二十六條 地方資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當(dāng)于每年10月31日前將本年度質(zhì)量檢查工作總結(jié)報告及自律懲戒文件等有關(guān)資料報中評協(xié)備案。 第六章 附則   第二十七條 本辦法由中國資產(chǎn)評估協(xié)會負責(zé)解釋。   第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

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