（農(nóng)銀發(fā)[2002]94號(hào)　2002年6月5日） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，新疆兵團(tuán)分行，各直屬分行： 　　為保證中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代理開(kāi)放式證券投資基金銷售業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，便于柜臺(tái)操作，總行制定了《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代理開(kāi)放式證券投資基金銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。各行在執(zhí)行中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)上報(bào)總行(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部)。 　　附： 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代理開(kāi)放式證券投資基金銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法 　　為規(guī)范代理開(kāi)放式證券投資基金銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行開(kāi)放式證券投資基金代理銷售業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行開(kāi)放式證券投資基金代理銷售業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)基本制度》及有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。本辦法適用于代理開(kāi)放式證券投資基金（以下簡(jiǎn)稱基金）銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算。 　　第一條　基本規(guī)定 　　一、投資人辦理開(kāi)放式基金業(yè)務(wù)，必須開(kāi)立借記卡資金賬戶，并通過(guò)我行在注冊(cè)登記中心（以下簡(jiǎn)稱登記中心）開(kāi)立基金賬戶。資金賬戶與基金賬戶為一一對(duì)應(yīng)關(guān)系。 　　二、機(jī)構(gòu)投資人在開(kāi)立基金賬戶時(shí)應(yīng)預(yù)留印鑒，并在辦理基金業(yè)務(wù)時(shí)在有關(guān)憑證上加蓋預(yù)留印鑒，經(jīng)辦人員核對(duì)無(wú)誤后，方予辦理。 　　三、認(rèn)購(gòu)日、申購(gòu)日、贖回日是指經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)接受投資人認(rèn)購(gòu)、申購(gòu)、贖回申請(qǐng)的日期。 　　四、成交確認(rèn)日是指按照“基金契約”規(guī)定，登記中心確認(rèn)投資人申購(gòu)、贖回等交易是否成交的日期。 　　五、認(rèn)購(gòu)清退是指基金管理公司將因基金募集失敗或雖基金募集成功但因比例認(rèn)購(gòu)而應(yīng)退還投資人的資金劃付投資人的行為。 　　六、已獲準(zhǔn)代理開(kāi)放式基金銷售業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)為經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)；投資人借記卡發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)為資金開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)。 　　七、投資人辦理認(rèn)購(gòu)、申購(gòu)、贖回業(yè)務(wù)時(shí)，按照“基金契約”及“證監(jiān)會(huì)”的有關(guān)規(guī)定支付手續(xù)費(fèi)。以上手續(xù)費(fèi)在交易確認(rèn)成交時(shí)自動(dòng)扣收，并劃付基金管理公司。應(yīng)支付我行的手續(xù)費(fèi)由基金管理公司定期劃付總行，總行定期全額劃付各分行。 　　八、如遇信息在傳送過(guò)程中暫時(shí)中斷，經(jīng)辦員應(yīng)做末筆查詢。如總中心返回已受理該筆交易，則補(bǔ)打交易憑證；如總中心返回未受理該筆交易，則根據(jù)投資人意愿選擇是否重做該筆交易。 　　九、代理基金業(yè)務(wù)資金清算遵循“自上而下，逐級(jí)清算”的原則。 　　十、本辦法所涉及的憑證，應(yīng)參照本辦法所附憑證式樣印制。 　　第二條　賬務(wù)設(shè)置 　　一、投資基金存放款項(xiàng)：核算本行吸收的各類投資基金存款。本科目按存款人設(shè)置明細(xì)賬。 　　二、證券買賣往來(lái)：核算記賬式債券買賣、發(fā)行、到期兌付、派息及基金認(rèn)（申）購(gòu)、贖回、分紅、清盤(pán)所形成的資金往來(lái)。本科目按“往賬”和“來(lái)賬”設(shè)置明細(xì)賬。 　　第三條　開(kāi)立基金賬戶 　　一、投資人開(kāi)立基金賬戶時(shí)經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)的處理 　　投資人開(kāi)立基金賬戶，需填寫(xiě)《基金客戶資料登記表》（附件1）及《代理基金開(kāi)／銷戶申請(qǐng)書(shū)》（附件2），連同開(kāi)戶手續(xù)費(fèi)、借記卡、有關(guān)證件及復(fù)印件交經(jīng)辦員審核（機(jī)構(gòu)投資人還需提供授權(quán)委托書(shū)），無(wú)誤后刷卡，投資人輸入密碼；經(jīng)辦員分別錄入有關(guān)內(nèi)容，“業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)”（以下簡(jiǎn)稱系統(tǒng)）將有關(guān)數(shù)據(jù)傳送總行“業(yè)務(wù)處理中心”（以下簡(jiǎn)稱總中心），總中心返回受理信息后，分別打印《基金客戶資料登記表》、《代理基金開(kāi)／銷戶申請(qǐng)書(shū)》、手續(xù)費(fèi)收費(fèi)憑證，投資人在有關(guān)憑證上簽字后，經(jīng)辦員簽章，將一聯(lián)《基金客戶資料登記表》、《代理基金開(kāi)／銷戶申請(qǐng)書(shū)》、收費(fèi)憑證、借記卡及有關(guān)證件交投資人；投資人有關(guān)證件復(fù)印件以及機(jī)構(gòu)投資人提供的授權(quán)委托書(shū)作《代理基金開(kāi)／銷戶申請(qǐng)書(shū)》附件，與留存的《基金客戶資料登記表》，作為會(huì)計(jì)檔案，分別專夾保管，定期裝訂。日終，總中心將投資人開(kāi)戶資料信息批量傳送登記中心。 　　收取手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：現(xiàn)金 　　　貸：中間業(yè)務(wù)收入——其他中間業(yè)務(wù)收入 　　二、基金賬戶開(kāi)戶確認(rèn)的處理 　　登記中心在接到總中心傳送的投資人開(kāi)戶資料并確認(rèn)后，將開(kāi)戶成功與否及基金賬戶號(hào)碼反饋總中心，總中心將有關(guān)數(shù)據(jù)傳送分行“業(yè)務(wù)處理中心”（以下簡(jiǎn)稱分中心）。 　　第四條　基金發(fā)行的核算 　　一、認(rèn)購(gòu)日經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)的處理 　　投資人認(rèn)購(gòu)基金時(shí)，填寫(xiě)“代理基金申／認(rèn)購(gòu)申請(qǐng)表”（附件3），連同借記卡提交經(jīng)辦員審核，無(wú)誤后刷卡，投資人輸入密碼，經(jīng)辦員錄入基金代碼、基金份額或金額等內(nèi)容，系統(tǒng)自動(dòng)凍結(jié)投資人認(rèn)購(gòu)所需資金后，并將數(shù)據(jù)傳送總中心?？傊行姆祷厥芾硇畔⒑?，打印“代理基金申／認(rèn)購(gòu)申請(qǐng)表”，交投資人簽字后，經(jīng)辦員簽章，一聯(lián)連同借記卡交投資人，一聯(lián)作為會(huì)計(jì)檔案，專夾保管，定期裝訂。日終，總中心將經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)傳送的認(rèn)購(gòu)數(shù)據(jù)傳送登記中心。 　　二、認(rèn)購(gòu)確認(rèn)日的處理 　　（一）總行的核算手續(xù) 　　登記中心根據(jù)總中心傳送的認(rèn)購(gòu)數(shù)據(jù)對(duì)認(rèn)購(gòu)資金的有效性進(jìn)行判斷，并將有效認(rèn)購(gòu)交易數(shù)據(jù)和無(wú)效認(rèn)購(gòu)交易數(shù)據(jù)傳送總中心，總中心據(jù)此進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并將以上數(shù)據(jù)傳送分中心。根據(jù)我行與基金管理公司協(xié)議，如與基金管理公司的資金清算日，同總行與分行的資金清算日，則會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：證券買賣往來(lái)——往賬 　　　貸：投資基金存放款項(xiàng)——××基金管理公司結(jié)算戶（或認(rèn)購(gòu)專戶） 　　　或貸：××往來(lái) 　　如與基金管理公司的資金清算日，遲于總行與分行的資金清算日，則會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：證券買賣往來(lái)——往賬 　　　貸：其他應(yīng)付款——××基金認(rèn)購(gòu)款 　　與基金管理公司清算時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：其他應(yīng)付款——××基金認(rèn)購(gòu)款 　　　貸：投資基金存放款項(xiàng)——××基金管理公司結(jié)算戶 　　　或貸：××往來(lái) 　?。ǘ┵Y金開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)的核算手續(xù) 　　分中心接到總中心傳送的有關(guān)數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)資金開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)無(wú)效認(rèn)購(gòu)資金進(jìn)行解凍，對(duì)有效認(rèn)購(gòu)資金進(jìn)行扣款。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：個(gè)人金穗借記卡——持卡人 　　或借：?jiǎn)挝唤鹚虢栌浛ā挚ㄈ? 　　　貸：證券買賣往來(lái)——來(lái)賬 　　第五條　基金發(fā)行期結(jié)束的核算 　　一、基金宣布成立的核算 　?。ㄒ唬┛傂械暮怂闶掷m(xù) 　　總行收到在按比例認(rèn)購(gòu)情況下出現(xiàn)的認(rèn)購(gòu)未成交資金，與登記中心傳送的有關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，根據(jù)登記中心傳送的數(shù)據(jù)將未成交資金劃付認(rèn)購(gòu)人，并將有關(guān)數(shù)據(jù)傳送分中心。 　　將認(rèn)購(gòu)未成交資金劃付認(rèn)購(gòu)人的會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：投資基金存放款項(xiàng)——××基金管理公司結(jié)算戶 　　或借：××往來(lái) 　　　貸：證券買賣往來(lái)——往賬 　?。ǘ┵Y金開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)的核算手續(xù) 　　分中心接到總中心傳送的認(rèn)購(gòu)未成交資金清退的有關(guān)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)資金開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)的賬務(wù)進(jìn)行處理。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：證券買賣往來(lái)——來(lái)賬 　　　貸：?jiǎn)挝唤鹚虢栌浛ā挚ㄈ? 　　　或貸：個(gè)人金穗借記卡——持卡人 　　二、基金募集失敗的核算 　?。ㄒ唬┛傂械暮怂闶掷m(xù) 　　基金管理公司公告基金募集失敗后，將清退的認(rèn)購(gòu)資金本息劃付我行，我行與登記中心傳送的清退數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，總中心據(jù)此進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并將數(shù)據(jù)傳送分中心。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：投資基金存放款項(xiàng)——××基金管理公司結(jié)算戶 　　或借：××往來(lái) 　　　貸：證券買賣往來(lái)——往賬 　　（二）資金開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)的核算手續(xù) 　　分中心接到總中心傳送的有關(guān)數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)資金開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)的賬務(wù)進(jìn)行處理，將清退資金本息合計(jì)記入投資人資金賬戶。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：證券買賣往來(lái)——來(lái)賬 　　　貸：?jiǎn)挝唤鹚虢栌浛ā挚ㄈ? 　　　或貸：個(gè)人金穗借記卡——持卡人 　　第六條　基金申購(gòu)的核算 　　一、申購(gòu)日經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)的處理 　　投資人填寫(xiě)“代理基金申／認(rèn)購(gòu)申請(qǐng)表”，連同借記卡提交經(jīng)辦員審核，無(wú)誤后刷卡，投資人輸入密碼，經(jīng)辦員錄入基金代碼、申購(gòu)份額或金額，系統(tǒng)自動(dòng)凍結(jié)投資人申購(gòu)所需資金，并將數(shù)據(jù)傳送總中心。總中心返回受理信息后，打印“代理基金申／認(rèn)購(gòu)申請(qǐng)表”，交投資人簽字后，經(jīng)辦員簽章，一聯(lián)連同借記卡交給投資人，一聯(lián)作為會(huì)計(jì)檔案，專夾保管，定期裝訂。日終，總中心將經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)傳送的申購(gòu)數(shù)據(jù)傳送登記中心。 　　二、申購(gòu)成交確認(rèn)日的處理 　?。ㄒ唬┛傂械暮怂闶掷m(xù) 　　登記中心根據(jù)總中心傳送的有關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)申購(gòu)資金的有效性進(jìn)行判斷，并將有效申購(gòu)交易數(shù)據(jù)和無(wú)效申購(gòu)交易數(shù)據(jù)傳送總中心，總行據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理，并將有關(guān)數(shù)據(jù)傳送分中心。根據(jù)我行與基金管理公司協(xié)議，如與基金管理公司的資金清算日同總行與分行的資金清算日，則會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：證券買賣往來(lái)——往賬 　　　貸：投資基金存放款項(xiàng)——××基金管理公司結(jié)算戶 　　　或貸：投資基金存放款項(xiàng)——××基金存款戶 　　　　　　——××基金管理公司稅費(fèi)戶 　　　或貸：××往來(lái) 　　如與基金管理公司的資金清算日，遲于總行與分行的資金清算日，則會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：證券買賣往來(lái)——往賬 　　　貸：其他應(yīng)付款——××基金申購(gòu)款 　　與基金管理公司清算時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：其他應(yīng)付款——××基金申購(gòu)款 　　　貸：投資基金存放款項(xiàng)——××基金管理公司結(jié)算戶 　　　或貸：投資基金存放款項(xiàng)——××基金存款戶 　　　　　　——××基金管理公司稅費(fèi)戶 　　　　　　或貸：××往來(lái) 　　（二）資金開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)的核算手續(xù) 　　分中心接到總中心的有關(guān)數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)資金開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)無(wú)效申購(gòu)資金進(jìn)行解凍，對(duì)有效申購(gòu)資金進(jìn)行扣款。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：?jiǎn)挝唤鹚虢栌浛ā挚ㄈ? 　　或借：個(gè)人金穗借記卡——持卡人 　　　貸：證券買賣往來(lái)——來(lái)賬 　　第七條　基金贖回的核算 　　一、贖回日經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)的處理 　　投資人填寫(xiě)“代理基金贖回申請(qǐng)表”（附件4），連同借記卡提交經(jīng)辦員審核，無(wú)誤后刷卡，投資人輸入密碼，經(jīng)辦員錄入基金代碼、贖回基金份額等內(nèi)容，數(shù)據(jù)傳送總中心，總中心返回受理信息后，打印“基金贖回申請(qǐng)表”，交投資人簽字后，經(jīng)辦員簽章，一聯(lián)連同借記卡交給投資人，一聯(lián)作為會(huì)計(jì)檔案，專夾保管，定期裝訂。日終，總中心將經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)傳送的贖回?cái)?shù)據(jù)傳送登記中心。 　　二、贖回成交確認(rèn)日的核算 　?。ㄒ唬┛傂械暮怂闶掷m(xù) 　　1．登記中心根據(jù)總中心傳送的有關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)贖回交易的有效性進(jìn)行判斷，并將有效贖回交易數(shù)據(jù)和無(wú)效贖回交易數(shù)據(jù)傳送總中心?？傊行母鶕?jù)確認(rèn)的有效贖回款項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：其他應(yīng)收款——××基金贖回款 　　　貸：其他應(yīng)付款——××基金贖回款 　　2．總行收到基金管理公司劃付的贖回款項(xiàng)，與登記中心傳送的有效贖回交易核對(duì)無(wú)誤后，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。收到贖回款后，總中心根據(jù)登記中心傳送的數(shù)據(jù)向分中心發(fā)出入賬指令?？傂惺盏节H回款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：投資基金存放款項(xiàng)——××基金存款戶 　　或借：投資基金存放款項(xiàng)——××基金管理公司結(jié)算戶 　　或借：××往來(lái) 　　　貸：其他應(yīng)收款——××基金贖回款 　　總行將贖回款項(xiàng)劃付投資人時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：其他應(yīng)付款——××基金贖回款 　　　貸：證券買賣往來(lái)——往賬 　?。ǘ┵Y金開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)的核算 　　分中心接到總中心傳送的有關(guān)數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)資金開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)的賬務(wù)進(jìn)行處理。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：證券買賣往來(lái)——來(lái)賬 　　　貸：?jiǎn)挝唤鹚虢栌浛ā挚ㄈ? 　　　或貸：個(gè)人金穗借記卡——持卡人 　　第八條　分紅派息的處理 　　分紅派息根據(jù)契約規(guī)定，采用派發(fā)基金單位或派發(fā)現(xiàn)金方式進(jìn)行。 　　一、派發(fā)基金單位 　　基金向投資人以派發(fā)基金單位方式分紅派息時(shí)，由登記中心直接記入投資人基金賬戶，并將有關(guān)數(shù)據(jù)傳送總中心。 　　二、派發(fā)現(xiàn)金 　?。ㄒ唬┛傂械暮怂闶掷m(xù) 　　1．當(dāng)基金向持有人以現(xiàn)金方式進(jìn)行分紅派息時(shí)，登記中心將分紅數(shù)據(jù)傳送總中心?？傊行母鶕?jù)確認(rèn)的分紅款項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：其他應(yīng)收款——××基金分紅款 　　　貸：其他應(yīng)付款——××基金分紅款 　　2．總行收到基金管理公司劃付的分紅款項(xiàng)時(shí)，與登記中心傳送的分紅派息數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并根據(jù)分紅派息數(shù)據(jù)向分中心發(fā)出入賬指令。 　　總行收到基金管理公司劃付的分紅款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：投資基金存放款項(xiàng)——××基金存款戶 　　或借：投資基金存放款項(xiàng)——××基金管理公司結(jié)算戶 　　或借：××往來(lái) 　　　貸：其他應(yīng)收款——××基金分紅款 　　總行將分紅款劃付投資人時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：其他應(yīng)付款——投資人××基金分紅款 　　　貸：證券買賣往來(lái)——往賬 　　（二）資金開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)的核算手續(xù) 　　分中心接到總中心傳送的分紅派息數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)資金開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)的賬務(wù)進(jìn)行處理。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：證券買賣往來(lái)——來(lái)賬 　　　貸：?jiǎn)挝唤鹚虢栌浛ā挚ㄈ? 　　　或貸：個(gè)人金穗借記卡——持卡人 　　第九條　基金清盤(pán)的處理 　　基金因某種原因清盤(pán)時(shí)，總中心收到基金清退款項(xiàng)，與登記中心傳送的清盤(pán)數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，辦理資金清退。資金清退的處理比照“第八條　分紅派息的處理”手續(xù)辦理。 　　第十條　日終的賬務(wù)處理 　　一、資金開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)及經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)的處理手續(xù) 　　日終，資金開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)打印“基金交易明細(xì)清單”（附件5），與“證券買賣往來(lái)”科目余額核對(duì)無(wú)誤后，分別編制“證券買賣往來(lái)”、“個(gè)人金穗借記卡”、“單位金穗借記卡”科目借、貸方記賬憑證，確實(shí)做到會(huì)計(jì)核算有據(jù)可依，保證會(huì)計(jì)核算的完整性。“基金交易明細(xì)清單”作為會(huì)計(jì)檔案，定期裝訂保管。經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)打印基金業(yè)務(wù)流水及基金確認(rèn)交易流水作為會(huì)計(jì)檔案，定期裝訂保管。 　　二、總行的處理手續(xù) 　　日終，總行按基金種類打印“基金交易明細(xì)清單”，與“證券買賣往來(lái)”科目核對(duì)無(wú)誤后，分別編制“證券買賣往來(lái)”、“投資基金存放款項(xiàng)”、“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”科目借、貸方記賬憑證，辦理日終賬務(wù)處理?！盎鸾灰酌骷?xì)清單”作為會(huì)計(jì)檔案，定期裝訂保管。 　　第十一條　賬務(wù)核對(duì)及資金清算 　　一、總行的處理手續(xù) 　　每日營(yíng)業(yè)終了，總中心以省級(jí)分行為單位打印資金清算報(bào)表，提交資金清算部門(mén)，資金清算部門(mén)根據(jù)資金清算報(bào)表編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，辦理資金清算。 　　（一）當(dāng)日分行為應(yīng)收匯差時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：證券買賣往來(lái) 　　　貸：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——××分行 　　（二）當(dāng)日分行為應(yīng)付匯差時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——××分行 　　　貸：證券買賣往來(lái) 　　二、省級(jí)分行處理手續(xù) 　　次日，分行打印總行傳送的“基金買賣往來(lái)差額報(bào)告表”（附件6），與中心保留的確認(rèn)日接收的確認(rèn)數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，以二級(jí)分行為單位打印“基金買賣往來(lái)差額報(bào)告表”，提交資金清算部門(mén)編制相關(guān)科目的記賬憑證辦理會(huì)計(jì)核算，并將清算數(shù)據(jù)傳送二級(jí)分行?！盎鹳I賣往來(lái)差額報(bào)告表”作相關(guān)科目記賬憑證附件。如不符，應(yīng)先以“基金買賣往來(lái)差額報(bào)告表”辦理資金清算，差額記入應(yīng)收款項(xiàng)科目或應(yīng)付款項(xiàng)科目，同時(shí)查找錯(cuò)賬原因，并向總中心發(fā)出“錯(cuò)賬查詢書(shū)”（用“金穗借記卡異地交易業(yè)務(wù)錯(cuò)賬查詢書(shū)”代），總行基金業(yè)務(wù)處理中心查實(shí)后，自上而下發(fā)出“錯(cuò)賬查復(fù)通知書(shū)”（用“金穗借記卡異地交易業(yè)務(wù)錯(cuò)賬查復(fù)通知書(shū)”代），各級(jí)清算行及錯(cuò)賬網(wǎng)點(diǎn)以此為依據(jù)，編制有關(guān)科目記賬憑證，“錯(cuò)賬查復(fù)通知書(shū)”作附件，辦理錯(cuò)賬沖正。 　?。ㄒ唬┡c總行的清算 　　1．當(dāng)日轄內(nèi)交易金額為應(yīng)收匯差時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：存放電子匯兌匯差款項(xiàng)——總行 　　　貸：證券買賣往來(lái) 　　2．當(dāng)日轄內(nèi)交易金額為應(yīng)付匯差時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：證券買賣往來(lái) 　　　貸：存放電子匯兌匯差款項(xiàng)——總行 　?。ǘ┡c下級(jí)行的清算 　　1．當(dāng)日下級(jí)行交易金額為應(yīng)收匯差時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：證券買賣往來(lái) 　　　貸：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——下級(jí)行 　　2．當(dāng)日下級(jí)行交易金額為應(yīng)付匯差時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——下級(jí)行 　　　貸：證券買賣往來(lái) 　　三、由于各行清算級(jí)次不同，省級(jí)以下清算行的核算手續(xù)由各分行根據(jù)本地實(shí)際情況，比照省級(jí)分行處理手續(xù)制定具體的清算辦法。 　　四、資金開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)處理手續(xù) 　　資金開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)打印“基金買賣往來(lái)差額報(bào)告表”一式兩聯(lián)，與“證券買賣往來(lái)”科目核對(duì)無(wú)誤后，“基金買賣往來(lái)差額報(bào)告表”分別作借、貸方記賬憑證，辦理資金清算。 　?。ㄒ唬┤绠?dāng)日交易金額為應(yīng)收匯差時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：存放電子匯兌匯差款項(xiàng)——上級(jí)行 　　或借：××科目 　　　貸：證券買賣往來(lái) 　?。ǘ┤绠?dāng)日交易金額為應(yīng)付匯差時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：證券買賣往來(lái) 　　　貸：存放電子匯兌匯差款項(xiàng)——上級(jí)行 　　　或貸：××科目 　　第十二條　基金代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)分配的核算 　　根據(jù)協(xié)定，基金管理公司在基金發(fā)行期結(jié)束后，無(wú)論基金是否發(fā)行成功，均應(yīng)支付我行代理發(fā)行費(fèi)用，并定期向我行劃付基金申購(gòu)、贖回業(yè)務(wù)代理手續(xù)費(fèi)。我行收到款項(xiàng)后，與當(dāng)期應(yīng)收手續(xù)費(fèi)數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，編制有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：投資基金存放款項(xiàng)——××基金管理公司稅費(fèi)專戶 　　或借：投資基金存放款項(xiàng)——××基金管理公司結(jié)算戶 　　或借：××往來(lái) 　　　貸：其他應(yīng)付款——××基金手續(xù)費(fèi) 　　總行根據(jù)有關(guān)規(guī)定，定期編制“代理開(kāi)放式基金手續(xù)費(fèi)分配表”，并提交資金清算部門(mén)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，辦理會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：其他應(yīng)付款——××基金手續(xù)費(fèi) 　　　貸：××往來(lái) 　　分行收到總行劃撥手續(xù)費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：××往來(lái) 　　　貸：其他應(yīng)付款——××基金手續(xù)費(fèi) 　　分行向經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)劃撥手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算，由各分行自行制訂。 　　第十三條　代理開(kāi)放式基金業(yè)務(wù)差錯(cuò)處理 　　代理開(kāi)放式基金業(yè)務(wù)，如發(fā)生差錯(cuò)，經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，認(rèn)真做好差錯(cuò)處理。 　　一、經(jīng)辦員在錄入有關(guān)內(nèi)容時(shí)，發(fā)生錄入錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)作取消處理，重新錄入。 　　二、若當(dāng)日發(fā)現(xiàn)操作差錯(cuò)，應(yīng)做撤單處理，并按正確數(shù)據(jù)重新提交交易。 　　三、若日后發(fā)現(xiàn)操作差錯(cuò)，須按規(guī)定處理，因差錯(cuò)造成的損失在“營(yíng)業(yè)外支出”列支。 　　第十四條　其他業(yè)務(wù)的核算 　　一、非交易過(guò)戶的核算 　　非交易過(guò)戶是指因繼承、贈(zèng)予和司法判決等，投資人或登記中心將基金份額從一個(gè)投資人的基金賬戶轉(zhuǎn)移到另一投資人基金賬戶的行為。我行只受理因繼承、贈(zèng)予而發(fā)生的非交易過(guò)戶；因司法判決發(fā)生的非交易過(guò)戶由登記中心處理。 　　基金持有人委托將其基金過(guò)戶給另一投資人時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《非交易過(guò)戶委托書(shū)》（附件7），連同借記卡、過(guò)戶手續(xù)費(fèi)、有效身份證件及其他證件一并交經(jīng)辦員審核，無(wú)誤后刷卡，基金持有人輸入密碼，經(jīng)辦員錄入基金代碼、過(guò)戶數(shù)量和過(guò)入方基金賬號(hào)等，系統(tǒng)將數(shù)據(jù)傳送總中心。總中心返回受理信息后，打印《非交易過(guò)戶委托書(shū)》、手續(xù)費(fèi)收費(fèi)憑證，《非交易過(guò)戶委托書(shū)》交投資人簽字后，經(jīng)辦員簽章，一聯(lián)連同借記卡、收費(fèi)憑證及有關(guān)證件交委托人，留存的有關(guān)復(fù)印件作另一聯(lián)的附件，作為會(huì)計(jì)檔案，專夾保管，定期裝訂。收取手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄同開(kāi)戶。 　　日終，總中心將非交易過(guò)戶信息傳送登記中心。登記中心確認(rèn)后將信息傳送總中心?？傊行膶⒋_認(rèn)信息傳送分中心，分中心傳送經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)。 　　二、基金轉(zhuǎn)換 　　基金轉(zhuǎn)換是指投資人將所持有的同一基金管理人管理的不同基金進(jìn)行轉(zhuǎn)換的行為。 　　投資人填寫(xiě)《代理基金轉(zhuǎn)換委托書(shū)》（附件8），連同借記卡一并交經(jīng)辦員審核，無(wú)誤后刷卡，基金持有人輸入密碼，經(jīng)辦員錄入基金代碼、基金份額和轉(zhuǎn)換基金代碼，系統(tǒng)將數(shù)據(jù)傳送總中心，總中心返回受理信息后，打印《代理基金轉(zhuǎn)換委托書(shū)》，交投資人簽字后，經(jīng)辦員簽章，一聯(lián)連同借記卡交委托人，一聯(lián)作為會(huì)計(jì)檔案，專夾保存，定期裝訂。 　　日終，總中心將基金轉(zhuǎn)換信息傳送登記中心。登記中心確認(rèn)后將信息傳送總中心。總中心將確認(rèn)信息傳送分中心，分中心傳送經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)。 　　三、凍結(jié)、解凍基金賬戶或基金份額的核算 　　我行受理的凍結(jié)、解凍基金賬戶或基金份額業(yè)務(wù)，僅限于基金持有人主動(dòng)要求發(fā)起的，而由公、檢、法等部門(mén)要求發(fā)起的司法凍結(jié)、解凍基金賬戶或基金份額，由登記中心處理，我行不受理。根據(jù)基金持有人的意愿，賬戶凍結(jié)或份額凍結(jié)分為含息凍結(jié)和不含息凍結(jié)。含息凍結(jié)是指開(kāi)放式基金分紅派息時(shí)，對(duì)發(fā)生含息賬戶凍結(jié)或含息份額凍結(jié)的基金持有人，派發(fā)的資金或基金凍結(jié)在登記中心凍結(jié)專戶中，不將分紅資金派發(fā)到基金持有人資金賬戶，或不將分紅基金派發(fā)到基金持有人可用基金賬戶中。不含息凍結(jié)是指開(kāi)放式基金分紅派息時(shí)，對(duì)發(fā)生不含息賬戶凍結(jié)或不含息份額凍結(jié)的基金持有人，將分紅資金直接派發(fā)到基金持有人資金賬戶，或?qū)⒎旨t基金直接派發(fā)到基金持有人基金賬戶中。 　?。ㄒ唬﹥鼋Y(jié)的處理手續(xù) 　　投資人申請(qǐng)基金賬戶或基金份額凍結(jié)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《代理基金（解）凍結(jié)申請(qǐng)書(shū)》（附件9），連同借記卡、凍結(jié)手續(xù)費(fèi)、有效身份證件及其他證件一并交經(jīng)辦員審核，無(wú)誤后刷卡，基金持有人輸入密碼，經(jīng)辦員根據(jù)《代理基金（解）凍結(jié)申請(qǐng)書(shū)》錄入基金賬號(hào)或基金代碼、基金份額、是否含息等內(nèi)容，系統(tǒng)將數(shù)據(jù)傳送總中心，總中心返回受理信息后，打印《代理基金（解）凍結(jié)申請(qǐng)書(shū)》、手續(xù)費(fèi)收費(fèi)憑證，《代理基金（解）凍結(jié)申請(qǐng)書(shū)》交投資人簽字后，經(jīng)辦員簽章，一聯(lián)連同借記卡、收費(fèi)憑證及有關(guān)證件交委托人，留存的復(fù)印件作另一聯(lián)的附件，作為會(huì)計(jì)檔案，專夾保存，定期裝訂。收取手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄同開(kāi)戶。 　　日終，總中心將基金凍結(jié)信息傳送至登記中心。登記中心確認(rèn)后將信息傳送至總中心，總中心將確認(rèn)信息傳送至分中心，分中心傳送至經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)。 　?。ǘ┙鈨鼋Y(jié)的處理手續(xù) 　　投資人申請(qǐng)基金賬戶或基金份額解凍結(jié)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“代理基金（解）凍結(jié)申請(qǐng)書(shū)”，連同借記卡、有效身份證件及其他證件一并交經(jīng)辦員審核，無(wú)誤后刷卡，基金持有人輸入密碼，經(jīng)辦員根據(jù)《代理基金（解）凍結(jié)申請(qǐng)書(shū)》錄入原凍結(jié)委托號(hào)，系統(tǒng)將數(shù)據(jù)傳送總中心，總中心返回受理信息后，打印《代理基金（解）凍結(jié)申請(qǐng)書(shū)》，《代理基金（解）凍結(jié)申請(qǐng)書(shū)》交投資人簽字后，經(jīng)辦員簽章，一聯(lián)連同借記卡及有關(guān)證件交委托人，留存的復(fù)印件作另一聯(lián)的附件，作為會(huì)計(jì)檔案，專夾保存，定期裝訂。收取手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄同開(kāi)戶。 　　日終，總中心將基金解凍結(jié)信息傳送登記中心。登記中心確認(rèn)后將信息傳送總中心，總中心將確認(rèn)信息傳送分中心，分中心傳送經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)。 　　四、基金撤單的處理 　　撤單是指投資人對(duì)當(dāng)日的委托交易（認(rèn)購(gòu)除外）申請(qǐng)撤銷的行為，或按規(guī)定在預(yù)約指定日期到期前辦理預(yù)約贖回撤銷的行為。 　　投資人填寫(xiě)《撤單委托書(shū)》（附件10），連同借記卡一并交經(jīng)辦員審核，無(wú)誤后刷卡，基金持有人輸入密碼，經(jīng)辦員錄入原交易委托號(hào)，數(shù)據(jù)逐級(jí)傳送總中心，總中心返回受理信息后，打印《撤單委托書(shū)》，交投資人簽字后，經(jīng)辦員簽章，一聯(lián)連同借記卡交委托人，一聯(lián)作為會(huì)計(jì)檔案，專夾保管，定期裝訂。 　　日終，總中心將撤單申請(qǐng)信息傳送登記中心。登記中心確認(rèn)后將信息傳送總中心，總中心將確認(rèn)信息傳送分中心，分中心傳送經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)。 　　五、基金轉(zhuǎn)托管的核算 　　基金轉(zhuǎn)托管是指投資人將同一基金賬戶下基金份額從一個(gè)銷售機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)到另一銷售機(jī)構(gòu)的行為。 　　投資人填寫(xiě)《基金轉(zhuǎn)托管委托書(shū)》（附件11），連同借記卡、轉(zhuǎn)托管手續(xù)費(fèi)一并交經(jīng)辦員審核，無(wú)誤后刷卡，基金持有人輸入密碼，經(jīng)辦員錄入轉(zhuǎn)出基金代碼、基金份額、轉(zhuǎn)入方銷售機(jī)構(gòu)代碼，系統(tǒng)將數(shù)據(jù)逐級(jí)傳送總中心，總中心返回受理信息后，打印《基金轉(zhuǎn)托管委托書(shū)》、手續(xù)費(fèi)收費(fèi)憑證?！痘疝D(zhuǎn)托管委托書(shū)》交投資人簽字后，經(jīng)辦員簽章，一聯(lián)連同借記卡、收費(fèi)憑證交委托人，另一聯(lián)作為會(huì)計(jì)檔案，專夾保管，定期裝訂。收取手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄同開(kāi)戶。 　　日終，總中心將轉(zhuǎn)托管信息傳送登記中心。登記中心確認(rèn)后將信息傳送總中心?？傊行膶⒋_認(rèn)信息傳送分中心，分中心傳送經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)。 　　六、基金預(yù)約贖回的處理 　　投資人辦理基金贖回業(yè)務(wù)時(shí)，如選擇預(yù)約贖回方式，經(jīng)辦人具體處理同贖回業(yè)務(wù)，所不同的是需錄入投資人填寫(xiě)的預(yù)約贖回日期。 　　七、客戶資料變更 　　投資人因某種原因需變更客戶資料時(shí)，需填寫(xiě)《基金客戶資料登記表》，連同借記卡、身份證件及其他有關(guān)證件交經(jīng)辦員，經(jīng)辦員審核無(wú)誤后，刷卡讀入借記卡卡號(hào)，投資人錄入借記卡密碼，經(jīng)辦員根據(jù)《基金客戶資料登記表》錄入有關(guān)內(nèi)容，系統(tǒng)將數(shù)據(jù)傳送總中心，總中心返回受理信息后，打印《基金客戶資料登記表》，一聯(lián)連同借記卡及有關(guān)證件交委托人，留存的復(fù)印件作另一聯(lián)的附件，作為會(huì)計(jì)檔案，專夾保存，定期裝訂。 　　八、查詢 　　投資人要求做歷史交易明細(xì)查詢的，需繳納手續(xù)費(fèi)。收取手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄同開(kāi)戶。 　　九、打印交割單 　　交割單為投資者交易確認(rèn)憑證。投資人如需在柜臺(tái)打印《債券（基金）業(yè)務(wù)交割單》（附件12），由經(jīng)辦員刷卡讀入借記卡卡號(hào)，投資人錄入借記卡密碼，無(wú)誤后，根據(jù)投資人要求打印交割單，蓋章后交投資人。 　　十、基金賬戶銷戶的核算手續(xù) 　　投資人申請(qǐng)基金賬戶銷戶時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《代理基金開(kāi)／銷戶申請(qǐng)書(shū)》，連同借記卡、有效身份證件及其他證件交經(jīng)辦員審核（機(jī)構(gòu)投資人需提供授權(quán)委托書(shū)），無(wú)誤后刷卡，投資人輸入密碼，經(jīng)辦員錄入證件名稱、號(hào)碼等，數(shù)據(jù)逐級(jí)傳送總中心，總中心返回受理信息后，打印《代理基金開(kāi)／銷戶申請(qǐng)書(shū)》，交投資人簽字后，經(jīng)辦員簽章，一聯(lián)連同借記卡及有關(guān)證件交投資人，留存的復(fù)印件作另一聯(lián)附件，作為會(huì)計(jì)檔案，專夾保管，定期裝訂。 　　日終，總中心將基金銷戶信息傳送登記中心。由登記中心驗(yàn)證該賬戶沒(méi)有余額，且沒(méi)有委托交易后，確認(rèn)銷戶成功，并將確認(rèn)信息傳送總中心，總中心將確認(rèn)信息傳送分中心，分中心傳送經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)。 　　第十五條　代銷基金憑證檔案的管理 　　根據(jù)代銷基金協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，我行對(duì)代銷基金憑證檔案作如下管理： 　　一、代銷基金憑證的分類 　　根據(jù)基金交易類型，代銷基金憑證分為賬戶資料類憑證和交易申請(qǐng)類憑證。賬戶資料類憑證主要包括：基金客戶資料登記表、代理基金開(kāi)／銷戶申請(qǐng)書(shū)、代理基金（解）凍結(jié)申請(qǐng)書(shū)；交易申請(qǐng)類憑證主要包括：代理基金申／認(rèn)購(gòu)申請(qǐng)表、代理基金贖回申請(qǐng)表、非交易過(guò)戶委托書(shū)、代理基金轉(zhuǎn)換委托書(shū)、撤單委托書(shū)、代理基金轉(zhuǎn)托管委托書(shū)。 　　二、代銷憑證的保管期限 　　賬戶資料類憑證永久保管，交易申請(qǐng)類憑證保管15年。 　　三、代銷憑證的保管 　　經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)將代銷憑證按代銷基金種類進(jìn)行分類，并逐日按照交易流水順序排序，定期裝訂成冊(cè)。 　　四、基金管理公司對(duì)其管理的基金代銷憑證的調(diào)閱 　　基金管理公司如需查閱代銷憑證檔案，查閱人員須出具基金管理公司憑證檔案查閱申請(qǐng)書(shū)、介紹信及其身份證件，經(jīng)行長(zhǎng)（主任）簽字批準(zhǔn)后方可查閱。 　　五、代銷憑證檔案的銷毀 　　代銷憑證檔案銷毀時(shí)，除應(yīng)造具銷毀清冊(cè)，還應(yīng)報(bào)基金管理公司同意，并由基金管理公司指定專人監(jiān)銷。 　　第十六條　本辦法由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行制定、修改和解釋。 　　第十七條　本辦法自下發(fā)之日起施行。 　　附件：1．基金客戶資料登記表（略） 　　2．代理基金開(kāi)／銷戶申請(qǐng)書(shū)（略） 　　3．代理基金申／認(rèn)購(gòu)申請(qǐng)表（略） 　　4．代理基金贖回申請(qǐng)表（略） 　　5．基金交易明細(xì)清單（略） 　　6．基金往來(lái)差額報(bào)告表（略） 　　7．非交易過(guò)戶委托書(shū)（略） 　　8．代理基金轉(zhuǎn)換委托書(shū)（略） 　　9．代理基金（解）凍結(jié)申請(qǐng)書(shū)（略） 　　10．撤單委托書(shū)（略） 　　11．基金轉(zhuǎn)托管委托書(shū)（略） 　　12．債券（基金）業(yè)務(wù)交割單（略）