各鎮(zhèn)人民政府(街道辦事處)，市府直屬各單位：

　　《東莞市軌道交通財(cái)政性資金投資建設(shè)工程財(cái)務(wù)管理辦法》業(yè)經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　東莞市人民政府辦公室

　　二○一二年八月二十四日

　　東莞市軌道交通市財(cái)政性資金投資建設(shè)工程財(cái)務(wù)管理辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強(qiáng)東莞市軌道交通市財(cái)政性資金投資建設(shè)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)政資金的安全，有效地發(fā)揮財(cái)政投資的作用，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等法律法規(guī)，結(jié)合工作實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于東莞市軌道交通有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市軌道公司”)運(yùn)用市財(cái)政性資金投資建設(shè)的市軌道交通工程項(xiàng)目。

　　第三條 東莞市軌道交通市財(cái)政性資金投資建設(shè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策;依法、合理、及時(shí)籌集和使用建設(shè)資金;做好建設(shè)資金的核算和監(jiān)督工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，提高投資效益。

　　第四條 市軌道公司具體負(fù)責(zé)東莞市軌道交通工程的建設(shè)。市財(cái)政性資金投資的建設(shè)工程項(xiàng)目，由市財(cái)政局負(fù)責(zé)加強(qiáng)對(duì)市財(cái)政性資金投資建設(shè)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督;市會(huì)計(jì)核算中心和市軌道公司共同核算項(xiàng)目投資成本費(fèi)用;市國(guó)資委負(fù)責(zé)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)單位管理費(fèi)的財(cái)務(wù)監(jiān)督;市發(fā)改局負(fù)責(zé)按有關(guān)政策規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審批或核準(zhǔn)。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理的基本要求

　　第五條 市會(huì)計(jì)核算中心和市軌道公司設(shè)置專(zhuān)職會(huì)計(jì)、出納。市軌道公司負(fù)責(zé)建設(shè)單位管理費(fèi)的預(yù)算、支付、核算和決算，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表;市國(guó)資委負(fù)責(zé)建設(shè)單位管理費(fèi)的預(yù)算審批和決算審核;市會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)除建設(shè)單位管理費(fèi)以外的工程建設(shè)費(fèi)用(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“建設(shè)費(fèi)用”)支出審批和支付，并審核建設(shè)費(fèi)用的會(huì)計(jì)憑證和基建財(cái)務(wù)報(bào)表;市軌道公司負(fù)責(zé)編制建設(shè)費(fèi)用的會(huì)計(jì)憑證、基建財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)附表，執(zhí)行《建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》。會(huì)計(jì)核算必須合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)、出納應(yīng)相互監(jiān)督，定期對(duì)賬，日清月結(jié)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，確保資金的安全。

　　第六條 會(huì)計(jì)核算以人民幣作為記賬本位幣，賬務(wù)處理用借貸記賬法記賬。編制和審核記賬憑證、記賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表一整套程序必須符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求。

　　第七條 市軌道公司應(yīng)當(dāng)每月編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、基建財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)附表。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表于次月10日前報(bào)送市財(cái)政局和市國(guó)資委;基建財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)附表經(jīng)市會(huì)計(jì)核算中心審核簽名后于次月10日前報(bào)送市財(cái)政局。

　　第八條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)建立檔案，由市軌道公司負(fù)責(zé)歸集和保管，市會(huì)計(jì)核算中心備份基建會(huì)計(jì)核算賬套，并督促和檢查市軌道公司歸集和保管會(huì)計(jì)檔案的情況。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷(xiāo)毀辦法等按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

　　第三章 資金籌集和使用

　　第九條 市軌道交通建設(shè)資金來(lái)源于東莞市軌道交通建設(shè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金和銀行貸款，資金的籌集和使用管理按照《東莞市軌道交通建設(shè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》(東府〔2011〕31號(hào))和《東莞市軌道交通建設(shè)投融資管理辦法》(東府〔2011〕32號(hào))執(zhí)行。

　　第十條 市軌道公司通過(guò)融資籌集的建設(shè)資金撥入市會(huì)計(jì)核算中心專(zhuān)戶(hù)，由市會(huì)計(jì)核算中心實(shí)行集中支付。

　　第四章 工程項(xiàng)目概(預(yù))算

　　第十一條 市軌道交通建設(shè)工程項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照基本建設(shè)的程序，將項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)等報(bào)送有關(guān)職能部門(mén)審批。

　　第十二條 市軌道交通建設(shè)工程項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在國(guó)家發(fā)展和改革委審批工程可行性研究報(bào)告投資估算的基礎(chǔ)上，按規(guī)定編制工程初步設(shè)計(jì)和概算，經(jīng)省住房與城鄉(xiāng)建設(shè)廳審批后執(zhí)行。

　　對(duì)于市軌道交通建設(shè)在市審批權(quán)限內(nèi)估算投資規(guī)模200萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，在項(xiàng)目建議書(shū)階段，由市軌道公司編制項(xiàng)目建議書(shū)報(bào)市發(fā)改局，由市發(fā)改局組織專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)進(jìn)行評(píng)審，并征求有關(guān)部門(mén)意見(jiàn)后，提出初審意見(jiàn)報(bào)市政府審定投資規(guī)模后實(shí)施。在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告階段、初步設(shè)計(jì)階段由市軌道公司按程序編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、工程概算報(bào)市發(fā)改局審批后執(zhí)行。

　　市軌道公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行限額設(shè)計(jì)、限額建設(shè)，按批準(zhǔn)的工程概算控制工程總造價(jià)。工程總造價(jià)凡超過(guò)市政府批復(fù)投資規(guī)模的，由市軌道公司報(bào)市發(fā)改局審核，市發(fā)改局提出審核意見(jiàn)報(bào)市政府。超過(guò)投資規(guī)模部分在總金額10%以?xún)?nèi)(或限定金額)的，由市政府常務(wù)會(huì)議審定后實(shí)施;超過(guò)投資規(guī)模部分在總金額10%以上，以及工程實(shí)施過(guò)程中因出現(xiàn)特殊情況而需提高標(biāo)準(zhǔn)或新增項(xiàng)目的，由市軌道公司重新編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)市發(fā)改局審批;確有必要時(shí)，可按程序重新編制項(xiàng)目建議書(shū)。

　　第十三條 市軌道公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目的投資規(guī)模和工程進(jìn)度編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)市財(cái)政局備案。

　　第五章 工程用款的申報(bào)與支付

　　第十四條 屬于政府公開(kāi)招標(biāo)范圍內(nèi)的工程、材料及機(jī)電設(shè)備、勘測(cè)設(shè)計(jì)、施工監(jiān)理等項(xiàng)目必須按規(guī)定程序?qū)嵭泄_(kāi)招投標(biāo);屬于政府采購(gòu)范圍的貨物、服務(wù)類(lèi)項(xiàng)目，必須按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。市軌道公司按中標(biāo)價(jià)或采購(gòu)價(jià)與施工單位、供應(yīng)商或服務(wù)提供者簽訂合同，作為辦理工程撥款的依據(jù)。招投標(biāo)和采購(gòu)的中標(biāo)通知書(shū)、合同、協(xié)議書(shū)等工程資料應(yīng)送市會(huì)計(jì)核算中心備案。

　　第十五條 工程項(xiàng)目資金按工程項(xiàng)目預(yù)算、合同約定和工程進(jìn)度撥付。當(dāng)工程進(jìn)度款支付至合同價(jià)款的90%時(shí)，不再按進(jìn)度付款，待工程竣工驗(yàn)收合格并結(jié)算完畢后，提交請(qǐng)款報(bào)告60天內(nèi)付至結(jié)算價(jià)的95%，其余工程款作為工程質(zhì)量保證金在質(zhì)保期滿(mǎn)并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后付清。

　　前期管線和市政設(shè)施遷改工程由產(chǎn)權(quán)單位組織實(shí)施，按一般基建程序執(zhí)行，按實(shí)結(jié)算。市軌道公司委托的造價(jià)咨詢(xún)單位編制工程預(yù)算后，工程款項(xiàng)按預(yù)算價(jià)30%預(yù)撥給產(chǎn)權(quán)單位，市財(cái)政投資審核中心審定工程預(yù)算后，工程款項(xiàng)預(yù)撥至審定工程預(yù)算價(jià)的80%，其余工程款在工程完工并辦理結(jié)算后付清。

　　第十六條 合同執(zhí)行過(guò)程中，由于不可預(yù)見(jiàn)等原因，造成工程項(xiàng)目在批準(zhǔn)概算投資額度內(nèi)變更，必須經(jīng)設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、市軌道公司審核后，單項(xiàng)工程變更預(yù)算價(jià)在100萬(wàn)元內(nèi)(含100萬(wàn)元)的，由市軌道公司審定;超過(guò)100萬(wàn)元的，由財(cái)務(wù)專(zhuān)責(zé)小組初審后，上報(bào)市政府分管領(lǐng)導(dǎo)審定。經(jīng)批準(zhǔn)的工程項(xiàng)目變更，基建工程款支付列入計(jì)量支付。單項(xiàng)變更工程價(jià)款超過(guò)100萬(wàn)元的，經(jīng)市財(cái)政局審核后可按審定金額的80%支付;單項(xiàng)變更工程款在100萬(wàn)以下(含100萬(wàn)元)的，由市軌道公司審核后可按審定金額的50%支付。余下工程款，在工程竣工結(jié)算后清算。

　　第十七條 工程項(xiàng)目的合同價(jià)格、工程結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按中標(biāo)價(jià)格執(zhí)行，禁止擴(kuò)標(biāo)。合同執(zhí)行過(guò)程中，經(jīng)批準(zhǔn)需要增加合同規(guī)定以外的內(nèi)容，增加部分符合招標(biāo)條件的，必須組織招標(biāo)。

　　第十八條 申請(qǐng)工程用款的開(kāi)戶(hù)銀行、開(kāi)戶(hù)名稱(chēng)和銀行賬號(hào)必須與合同提供的資料相符，參建單位申請(qǐng)工程款時(shí)，凡與合同所提供開(kāi)戶(hù)銀行、銀行開(kāi)戶(hù)名稱(chēng)和銀行賬號(hào)資料不符的，市會(huì)計(jì)核算中心有權(quán)拒絕付款。參建單位應(yīng)做到工程款在規(guī)定的專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存、專(zhuān)款專(zhuān)用、專(zhuān)項(xiàng)核算，確保工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度符合合同規(guī)定。市軌道公司發(fā)現(xiàn)參建單位將本項(xiàng)目資金外借、挪用、轉(zhuǎn)移時(shí)，有權(quán)責(zé)令參建單位限期整改，并通知市會(huì)計(jì)核算中心中止支付，直至參建單位改正為止。

　　第十九條 工程用款申報(bào)審批時(shí)間為每月1日至15日。工程用款，必須履行相關(guān)審批程序，才能辦理?yè)芸钍掷m(xù)。具體程序是：

　　(一)由用款單位根據(jù)合同和工程進(jìn)度提出工程用款申請(qǐng)，并填寫(xiě)工程用款審批表。

　　(二)工程用款審批表經(jīng)監(jiān)理單位、市軌道公司加具意見(jiàn)，送市會(huì)計(jì)核算中心審核后，報(bào)市財(cái)政局分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　(三)市會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)市財(cái)政局分管領(lǐng)導(dǎo)的批示，審核用款單位提交的票據(jù)后，將工程款直接撥付到用款單位賬戶(hù)。

　　第六章 工程項(xiàng)目決算

　　第二十條 市軌道交通工程項(xiàng)目竣工后，應(yīng)當(dāng)迅速辦理工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，市軌道公司將有關(guān)基建資料送市財(cái)政投資審核中心進(jìn)行結(jié)算評(píng)審。

　　第二十一條 市軌道交通工程項(xiàng)目結(jié)算審核完畢后，市軌道公司應(yīng)當(dāng)編制工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，經(jīng)市財(cái)政局審核確認(rèn)后，作為新增固定資產(chǎn)價(jià)值和辦理固定資產(chǎn)交付使用的依據(jù)。

　　第七章 建設(shè)單位管理費(fèi)的管理

　　第二十二條 建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目籌建之日起，到辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)開(kāi)支。包括：不在原單位發(fā)放工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開(kāi)支。

　　第二十三條 建設(shè)單位管理費(fèi)按市政府批復(fù)項(xiàng)目概算第一部分工程費(fèi)用的一定比例計(jì)提，實(shí)行總額控制，在項(xiàng)目的整個(gè)建設(shè)期內(nèi)統(tǒng)籌使用，市軌道公司根據(jù)實(shí)際需要編制年度管理費(fèi)用預(yù)算，報(bào)市國(guó)資委審批后報(bào)財(cái)政局備案;年度終了編制年度管理費(fèi)決算，報(bào)國(guó)資委審核后報(bào)市財(cái)政局備案。

　　第二十四條 市軌道公司使用自有資金(資本金)墊付建設(shè)單位管理費(fèi)用。市軌道公司每年年終將會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的管理費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)送市國(guó)資委審核同意后，按工程用款撥付程序報(bào)批，由市會(huì)計(jì)核算中心據(jù)實(shí)列支。

　　第二十五條 市軌道公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)建設(shè)單位管理費(fèi)的管理，建立健全管理費(fèi)用的管理制度，按照規(guī)定嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出。

　　第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第二十六條 市財(cái)政局對(duì)市軌道公司建設(shè)工程項(xiàng)目資金使用進(jìn)行事前、事中、事后的全過(guò)程監(jiān)督，參與工程項(xiàng)目招投標(biāo)、拆遷補(bǔ)償、材料采購(gòu)、工程變更等工作，把好工程用款審批關(guān)。

　　第二十七條 市會(huì)計(jì)核算中心和軌道公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，及時(shí)掌握各項(xiàng)工程項(xiàng)目資金運(yùn)作情況，對(duì)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的行為必須予以制止和糾正;對(duì)重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向市軌道公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并向上級(jí)部門(mén)報(bào)告。

　　第二十八條 市軌道公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，加強(qiáng)做好內(nèi)部審計(jì)工作，同時(shí)主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行依法查處。

　　第九章 附 則

　　第二十九條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十條 本辦法自公布之日起施行。