內(nèi)政辦發(fā)〔2007〕54號 內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)自治區(qū)政府性債務(wù)管理暫行辦法的通知 一、進一步提高思想認(rèn)識，增強做好地方政府性債務(wù)管理的自覺性和主動性。加強政府性債務(wù)管理，是保持地方財政收支平衡的重要方面，關(guān)系政府信用、經(jīng)濟安全和社會穩(wěn)定。各級政府和自治區(qū)有關(guān)部門必須從事關(guān)全局和長遠發(fā)展的高度，從轉(zhuǎn)變政府職能和提高政府行政能力的高度，從保持經(jīng)濟又好又快發(fā)展和建設(shè)和諧內(nèi)蒙古的高度，充分認(rèn)識現(xiàn)階段加強政府性債務(wù)管理的重要性和緊迫性，切實做好此項工作。 二、整體推進，把政府性債務(wù)管理提高到一個新的水平。要按照科學(xué)發(fā)展觀和正確的政績觀要求，正確把握債務(wù)規(guī)模與償債能力間的關(guān)系，嚴(yán)格控制地方政府性債務(wù)過快增長，積極消化和處理歷史債務(wù)問題，根據(jù)建立公共財政的要求，優(yōu)化政府性債務(wù)投資結(jié)構(gòu)；建立健全“權(quán)、責(zé)、利”相結(jié)合、“借、用、還”相統(tǒng)一的政府性債務(wù)管理體制和機制，建立健全各項規(guī)章制度，將政府性債務(wù)管理納入規(guī)范化、制度化、科學(xué)化的軌道；進一步強化政府信用觀念，堅持依法籌措建設(shè)資金，維護好自治區(qū)的形象；強化對政府性債務(wù)的績效評價和監(jiān)測預(yù)警，積極防范和化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險。 三、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，理順政府性債務(wù)管理體制。建立和完善政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、財政部門歸口管理、有關(guān)部門相互配合的政府性債務(wù)管理體制。各級財政部門要切實履行好職責(zé)，當(dāng)好政府的參謀助手，實現(xiàn)政府性債務(wù)“借得來、用得好、還得上”的良性循環(huán)。堅決杜絕多頭舉債、監(jiān)控乏力問題，未經(jīng)財政部門審核、政府同意，任何部門和單位不得擅自舉債。 四、切實采取有效措施，逐步消化歷史性債務(wù)。對蘇木鄉(xiāng)鎮(zhèn)的政府性債務(wù)，按照國務(wù)院“制止新債，摸清底數(shù)，明確責(zé)任，逐步化解”的原則，因地制宜采取有效措施積極予以化解。對其他歷史債務(wù)問題也要集中力量和時間，認(rèn)真進行清理，分別情況，明確界定目前必須由政府負(fù)擔(dān)的部分，根據(jù)輕重緩急，制定切實可行的償債計劃，積極籌集資金，逐步消化。對不按規(guī)定履行償債義務(wù)，逃避政府性債務(wù)的，要嚴(yán)肅追究相關(guān)單位及責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任。上級政府要加強對下級政府債務(wù)管理工作的指導(dǎo)和督促，積極推動當(dāng)?shù)鼗庹詺v史債務(wù)工作，對下級政府出現(xiàn)的債務(wù)危機予以必要的救助。 五、建立地方政府性債務(wù)管理責(zé)任制，加強對地方政府性債務(wù)管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。各級政府要把地方政府性債務(wù)管理工作擺在突出重要的位置，建立健全管理工作責(zé)任制，各級政府主要領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人。按照“誰舉債、誰償還”的原則，層層嚴(yán)格明確償債責(zé)任主體，認(rèn)真落實償債資金來源。對擅自舉債、違規(guī)擔(dān)保、擠占挪用政府性債務(wù)資金、故意欠債不還的，嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。將地方政府性債務(wù)管理特別是償債情況納入領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計范圍，作為考核、評價干部政績的一項重要指標(biāo)。 二○○七年五月十四日 內(nèi)蒙古自治區(qū)政府性債務(wù)管理暫行辦法 第一章 總則 第一條為加強政府性債務(wù)的監(jiān)督管理，規(guī)范自治區(qū)各級政府及其所屬部門、單位政府性債務(wù)的舉借、使用和償還行為，完善政府性債務(wù)管理體制，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家和自治區(qū)相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，制定本辦法。 第二條本辦法所稱政府性債務(wù)，是指由政府或者政府授權(quán)的部門、單位直接舉借或提供擔(dān)保（指依照《中華人民共和國擔(dān)保法》和其他有關(guān)規(guī)定提供的擔(dān)保）的債務(wù)，以及在特殊情況下需由政府償還的債務(wù)。包括由政府作為借款人或擔(dān)保人承擔(dān)直接或連帶償債責(zé)任的外債、國債轉(zhuǎn)貸、專項借款、國內(nèi)金融機構(gòu)貸款、政策性掛賬、財政欠撥及其他需由政府償還、兌付或管理的債務(wù)。 第三條自治區(qū)的政府性債務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)的辦法。政府性債務(wù)的舉借由自治區(qū)人民政府統(tǒng)一管理。 第四條各級財政部門在本級政府的領(lǐng)導(dǎo)下，對本地區(qū)政府性債務(wù)的舉借、使用、償還等實行統(tǒng)一歸口管理。審計機關(guān)依法對本級和下級政府性債務(wù)進行審計。 第五條本辦法適用于自治區(qū)各級政府性債務(wù)的舉借、使用、償還和監(jiān)督管理。 第二章 政府性債務(wù)的舉借和擔(dān)保 第六條各級政府及其所屬部門、單位舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)遵循量力而行、注重效益、明確責(zé)任、防范風(fēng)險的原則。 第七條政府性債務(wù)資金的投資領(lǐng)域應(yīng)符合公共財政的基本要求。有下列情況的，可以舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保： （一）建設(shè)急需的基礎(chǔ)設(shè)施但財政資金不足的； （二）發(fā)展教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等公益事業(yè)； （三）自然災(zāi)害救助； （四）按照規(guī)定需要由政府承擔(dān)的債務(wù)； （五）地方政府認(rèn)為應(yīng)當(dāng)舉借或提供擔(dān)保，并符合國家有關(guān)政策規(guī)定。 第八條政府性債務(wù)資金不得用于經(jīng)常性支出，嚴(yán)格限制用于競爭性項目建設(shè)。競爭性項目建設(shè)確需使用政府性債務(wù)資金的，必須報經(jīng)自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)。 第九條各級政府及其所屬部門和單位不得違反《中華人民共和國擔(dān)保法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定提供擔(dān)保，不得主動向機關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)或個人舉借政府性債務(wù)。 第十條各級政府應(yīng)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟和社會發(fā)展需要，以及財政狀況和承受能力，編制本地區(qū)的政府性債務(wù)年度舉借計劃，包括直接負(fù)債的計劃和提供擔(dān)保的計劃。政府性債務(wù)舉借計劃，由本級政府性債務(wù)舉借計劃和下級政府性債務(wù)舉借計劃組成。盟市、旗縣（市、區(qū)）本級政府性債務(wù)舉借計劃由所屬各部門和單位政府性債務(wù)項目舉借計劃組成。蘇木鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府不得舉借政府性債務(wù)，如遇特殊情況，必須經(jīng)旗縣級財政部門審核報旗縣級人民政府批準(zhǔn)后，納入旗縣級政府性債務(wù)舉借計劃中。 第十一條各級政府的年度債務(wù)舉借計劃（草案）由同級財政部門負(fù)責(zé)編制，經(jīng)本級政府同意報上級政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。各盟市的政府性債務(wù)年度舉借計劃，應(yīng)于規(guī)定日期前報自治區(qū)財政廳，由自治區(qū)財政廳審核提出意見后，報自治區(qū)人民政府審批。各級政府必須在批準(zhǔn)的計劃規(guī)模內(nèi)舉借債務(wù)。第十二條各級政府所屬部門、單位需要舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保的，應(yīng)向同級財政部門提出申請，經(jīng)審核后報本級政府批準(zhǔn)。 第十三條各級政府所屬部門和單位申請舉借政府性債務(wù)時，必須編制政府性債務(wù)年度舉借和償還計劃，明確政府性債務(wù)建設(shè)項目的內(nèi)容、投資規(guī)模和還本付息計劃，落實償債資金來源，報同級財政部門審核。 第十四條各級政府所屬部門和單位申請舉借政府性債務(wù)時，應(yīng)向同級財政部門提供下列材料： （一）舉借政府性債務(wù)申請書。申請書應(yīng)當(dāng)載明項目名稱、內(nèi)容，債務(wù)數(shù)額、期限、利率，項目配套資金，償還債務(wù)資金來源及擔(dān)保等償還債務(wù)責(zé)任落實情況，對財政預(yù)算的影響，防范和化解債務(wù)風(fēng)險的能力等事項。 （二）經(jīng)批準(zhǔn)的項目建議書或可行性研究報告。 （三）本部門、本單位的財務(wù)報表。 （四）財政部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提供的其他相關(guān)資料。 第十五條申請?zhí)峁?dān)保的部門或單位，應(yīng)向同級財政部門提供下列材料： （一）擔(dān)保申請書。申請書應(yīng)當(dāng)載明擔(dān)保人、債權(quán)人和債務(wù)人名稱，擔(dān)保項目名稱、內(nèi)容，擔(dān)保債務(wù)的數(shù)額、期限、利率，債務(wù)人配套資金數(shù)額、償還債務(wù)資金來源，擔(dān)保人償還債務(wù)責(zé)任落實情況，對財政預(yù)算的影響，防范和化解債務(wù)風(fēng)險的能力等事項。 （二）擔(dān)保項目建議書和可行性研究報告。 （三）債務(wù)人和擔(dān)保人的財務(wù)報表及反擔(dān)保文件。 （四）財政部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提供的其他相關(guān)資料。 第十六條各盟行政公署、市人民政府，各旗縣（市、區(qū)）人民政府借用自治區(qū)人民政府信用舉借政府性債務(wù)的，應(yīng)向自治區(qū)財政廳提出申請，同時出具本級政府的還款承諾文件，經(jīng)自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第十七條財政部門的審核或?qū)徟ぷ鲬?yīng)在30個工作日內(nèi)完成。 第十八條舉借政府性債務(wù)的部門和單位的借款或擔(dān)保申請經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)按原出具的申請或承諾，落實配套資金等有關(guān)事項，對不能落實的，批準(zhǔn)機關(guān)可以撤銷舉借政府性債務(wù)的批準(zhǔn)文件。 第三章 政府性債務(wù)資金的使用 第十九條使用政府性債務(wù)資金的部門或單位，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途合理使用債務(wù)資金，不得挪作他用。確需變更用途的，應(yīng)按照原程序重新報批。 第二十條舉借政府性債務(wù)的部門或單位在簽訂有關(guān)債務(wù)合同后30日內(nèi)，應(yīng)持合同副本到本級政府財政部門備案。 第二十一條按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國政府采購法》及國家有關(guān)規(guī)定和貸款人的要求，政府性債務(wù)項目需要進行招標(biāo)和政府采購的，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。 第二十二條使用政府性債務(wù)資金的項目，應(yīng)實行項目法人責(zé)任制，由項目法人對政府性債務(wù)資金的使用效益負(fù)責(zé)。 第二十三條使用政府性債務(wù)資金實施的項目，應(yīng)按時開工建設(shè)，并在計劃期內(nèi)竣工，交付使用。 第二十四條使用政府性債務(wù)資金的部門或單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，對政府性債務(wù)資金進行財務(wù)管理和會計核算，接受財政和審計部門的監(jiān)督，并按規(guī)定向本級財政部門定期報送項目財務(wù)報告和政府性債務(wù)資金使用情況報告。對項目在執(zhí)行中遇到的特殊情況或問題，應(yīng)隨時報告。 第二十五條使用政府性債務(wù)資金的項目實施過程中，主管部門和項目單位應(yīng)當(dāng)進行中期評估，根據(jù)情況變化及時進行必要的資金使用調(diào)整，提高資金使用效益。 第二十六條使用政府性債務(wù)資金的部門或單位，在項目竣工驗收合格30日內(nèi)，向本級財政、發(fā)展改革、審計等部門提交項目竣工報告。審計部門接到竣工報告后，應(yīng)對項目資金使用情況進行全面審計。 第四章 政府性債務(wù)資金的償還 第二十七條政府性債務(wù)的償還，堅持“誰受益、誰償還，誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則。使用政府性債務(wù)資金的部門或單位為最終債務(wù)人。最終債務(wù)人的法定代表人為償債責(zé)任人，對償還政府性債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；最終債務(wù)人的上級主管機關(guān)為償債監(jiān)督責(zé)任人，對最終債務(wù)人償還政府性債務(wù)承擔(dān)監(jiān)督職責(zé)。第二十八條最終債務(wù)人必須按照舉借政府性債務(wù)時簽訂的借款合同或做出的承諾償還到期債務(wù)。最終債務(wù)人無法償還的到期政府性債務(wù)，由擔(dān)保人履行連帶償還責(zé)任；屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機構(gòu)必須按照簽訂的協(xié)議履行償還債務(wù)義務(wù)。擔(dān)保人和轉(zhuǎn)貸機構(gòu)代為償還債務(wù)后，有權(quán)向最終債務(wù)人追償。 第二十九條最終債務(wù)人應(yīng)按不低于年初應(yīng)承擔(dān)政府性債務(wù)余額5%的數(shù)額建立償債準(zhǔn)備金，專戶核算，專門用于償還到期政府性債務(wù)本金和利息等，不得擠占挪用。下列資金可以作為最終債務(wù)人償債準(zhǔn)備金的來源： （一）政府性債務(wù)建設(shè)項目投入使用后的收益； （二）最終債務(wù)人的自有資金和資產(chǎn)出讓收入； （三）經(jīng)批準(zhǔn)的處置國有資產(chǎn)收入； （四）財政預(yù)算安排的專項償債資金； （五）最終債務(wù)人的其他收入。 第三十條經(jīng)本級政府批準(zhǔn)，需用財政預(yù)算資金償還債務(wù)的，同級財政部門應(yīng)列入年度預(yù)算。 第三十一條政府所屬部門和單位以及企業(yè)以資產(chǎn)或權(quán)益抵押而形成的政府性債務(wù)，其抵押擔(dān)保資產(chǎn)或權(quán)益收入，在債務(wù)未清償完畢前，不得挪作他用。 第三十二條對不能及時足額償還到期政府性債務(wù)的最終債務(wù)人或擔(dān)保人，本級政府財政部門可根據(jù)其簽訂的借款合同、擔(dān)保合同及承諾，扣減應(yīng)撥付的資金代其償還到期的政府性債務(wù)，或依照法定程序采取其他方式追償?shù)狡趥鶆?wù)；對不能及時償還到期債務(wù)、不履行償還債務(wù)責(zé)任的下級政府，上級政府財政部門可根據(jù)其簽訂的借款合同、擔(dān)保合同及出具的承諾，實施財政扣款，抵頂所欠債務(wù)。 第三十三條最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更前，應(yīng)由審計機關(guān)依法進行離任審計。新的法定代表人繼續(xù)承擔(dān)組織償還政府性債務(wù)的責(zé)任。 第三十四條最終債務(wù)人及相關(guān)責(zé)任人應(yīng)在每年年初，向本級財政部門報告?zhèn)鶆?wù)償還計劃執(zhí)行情況，由財政部門匯總后報送本級政府和上級財政部門。　 第三十五條各級政府應(yīng)建立政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金。政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金用于支付或墊付到期的政府性債務(wù)。各級政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金由同級財政部門負(fù)責(zé)管理，實行專戶核算、?？顚Ｓ茫魏螁挝换騻€人不得擠占、挪用。 第三十六條各地應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)政府性債務(wù)的償還需要，確定籌集政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金的數(shù)額。每年籌措償債準(zhǔn)備金數(shù)額一般為年初政府性債務(wù)余額的3%―8%，有條件的地方可適當(dāng)提高籌措比例。 第三十七條下列資金可以作為政府的政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金的來源： （一）財政預(yù)算安排的資金； （二）政府性債務(wù)資金銀行存款利息凈收入； （三）對逾期還款收取的滯納金和罰款； （四）償債準(zhǔn)備金增值收入； （五）提前收回的政府性債務(wù)資金； （六）最終債務(wù)人或下級財政繳存的償債準(zhǔn)備金； （七）其他來源。 第五章 政府性債務(wù)的風(fēng)險和預(yù)警管理 第三十八條各級政府對本地的政府性債務(wù)風(fēng)險的防范和化解承擔(dān)最終責(zé)任。 第三十九條各級政府應(yīng)建立政府性債務(wù)預(yù)警機制，根據(jù)政府性債務(wù)風(fēng)險情況，制定有效的防范和化解措施及應(yīng)急預(yù)案，并報上級政府財政部門備案。自治區(qū)設(shè)立負(fù)債率、財政債務(wù)率、財政償債率、債務(wù)拖欠等政府性債務(wù)監(jiān)測指標(biāo)，按年度以盟市為單位進行考核監(jiān)測。負(fù)債率為年末政府性債務(wù)余額與當(dāng)年地區(qū)生產(chǎn)總值的比值，安全線為10％；財政債務(wù)率為年末政府性債務(wù)余額與當(dāng)年可支配財力的比值，警戒線為100%；財政償債率為當(dāng)年還本付息額與當(dāng)年可支配財力的比值，警戒線為15%。 凡負(fù)債率、財政債務(wù)率、財政償債率或者到期債務(wù)，出現(xiàn)嚴(yán)重拖欠等債務(wù)監(jiān)測指標(biāo)中有一項指標(biāo)超出警戒線的盟市，不得舉借新債。特殊情況需要舉借新債的，須經(jīng)自治區(qū)財政廳報自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)。 第四十條各級政府要對本地區(qū)及本級政府性債務(wù)進行適時監(jiān)控，對于已超出風(fēng)險預(yù)警線以及逾期未還的債務(wù)，要積極采取措施，籌措資金予以解決，將債務(wù)規(guī)?？刂圃陲L(fēng)險預(yù)警線以下。 第四十一條建立政府性債務(wù)統(tǒng)計報告制度。統(tǒng)計報告應(yīng)當(dāng)反映政府性債務(wù)借用、償還和風(fēng)險等情況。舉借政府性債務(wù)的部門和單位每年應(yīng)當(dāng)向同級財政部門報送政府性債務(wù)統(tǒng)計表，財政部門匯總后報送本級政府和上級財政部門。 第四十二條各級政府財政部門要指導(dǎo)最終債務(wù)人，利用金融工具，防范外幣債務(wù)的匯率和利率風(fēng)險。第六章 政府性債務(wù)的監(jiān)督 第四十三條建立政府性債務(wù)定期檢查制度。各級政府每年至少對本級所屬部門和單位以及下級政府，舉借、使用、償還和監(jiān)督管理政府性債務(wù)情況進行一次監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查結(jié)果要報上級政府及其財政部門備案。 第四十四條建立政府性債務(wù)項目績效評價制度。各級政府財政部門要對使用政府性債務(wù)資金建設(shè)的項目開展績效評價，評價結(jié)果報本級政府和上級財政部門。 第四十五條政府性債務(wù)的舉借、使用、償還或提供擔(dān)保等情況，列入各級政府及相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計范圍，其結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部的考核內(nèi)容。 第四十六條　對違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，由財政部門按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定處理。 第四十七條　本辦法自2007年7月1日起施行。