東府〔2007〕58號 各鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處），市府直屬各單位： 現(xiàn)將《東莞市市級財政專項資金管理暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。 東莞市人民政府 二○○七年六月四日 東莞市市級財政專項資金管理暫行規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范市級財政專項資金管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》、《廣東省預(yù)算審批監(jiān)督條例》以及《廣東省省級財政專項資金管理暫行規(guī)定》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合我市實際，特制定本規(guī)定。 第二條 市級財政專項資金是指由市級預(yù)算在一定時期內(nèi)（2年以上，含2年）持續(xù)安排的，為適應(yīng)經(jīng)濟社會改革與發(fā)展要求，完成特定工作任務(wù)或?qū)崿F(xiàn)某一項事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，具有專門用途和績效目標(biāo)的財政資金。 市級主管部門（單位）使用的人員經(jīng)費、日常公用經(jīng)費等基本支出、一次性補助資金以及沒有特定的績效目標(biāo)、具有公用支出性質(zhì)的專項支出，不納入市級財政專項資金的管理范圍。 第三條 市級財政專項資金管理應(yīng)遵循以下原則： （一）擴大公共財政覆蓋原則。市級財政專項資金的設(shè)立必須符合公共財政投入方向，重點滿足政府提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)方面的需求，優(yōu)先安排落實市委、市政府決策和推進社會公共事業(yè)發(fā)展最急需的支出項目，逐步減少部門管理的專項資金，集中財力保障政府執(zhí)行好整體公共服務(wù)職能。 （二）依法設(shè)立原則。設(shè)立市級財政專項資金，必須有法律、法規(guī)、規(guī)章或政策依據(jù)。除已設(shè)立的市級財政專項資金外，新設(shè)立專項資金須報經(jīng)市政府批準。 （三）規(guī)范管理原則。市級財政專項資金使用單位、主管部門和財政部門，必須按照國家財經(jīng)法律法規(guī)的要求加強對專項資金的管理。經(jīng)批準設(shè)立的市級財政專項資金，應(yīng)按規(guī)范、公開、透明的要求制訂資金使用管理辦法，明確專項資金的績效目標(biāo)、使用范圍、使用時限、審批撥付程序和監(jiān)督評價等規(guī)定，專項資金的使用單位應(yīng)嚴格按照批準的用途開支款項，不得擠占、截留、挪作他用。 （四）目標(biāo)明確原則。市級財政專項資金必須具有明確的績效目標(biāo)，使用單位必須按照該績效目標(biāo)使用專項資金，財政部門應(yīng)根據(jù)績效目標(biāo)開展財務(wù)監(jiān)督和績效評價工作。 （五）監(jiān)督有力原則。按照“事前審核、事中檢查、事后評價”的要求對專項資金實施全過程監(jiān)督控制，把專項資金的審批分配、監(jiān)督檢查與績效評價結(jié)合起來，建立科學(xué)、完善的市級財政專項資金監(jiān)管制度，確保市級財政專項資金按規(guī)定用途合理使用。 （六）財力統(tǒng)籌原則。市級財政專項資金的設(shè)立必須堅持“集中財力辦大事”的原則，能夠在現(xiàn)有同類專項資金中統(tǒng)籌安排的，應(yīng)優(yōu)先在現(xiàn)有同類專項資金中安排，不另外新增專項資金，以提高資金使用效益。 第二章 市級財政專項資金的設(shè)立、調(diào)整和撤銷 第四條 設(shè)立市級財政專項資金必須具有明確的依據(jù)，至少要符合以下條件之一： （一）國家法律法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定； （二）國家、省和市國民經(jīng)濟和社會中長期發(fā)展規(guī)劃以及產(chǎn)業(yè)政策要求； （三）市人大議案要求； （四）市委、市政府作出決定； （五）市級主管部門（單位）因業(yè)務(wù)工作開展和事業(yè)發(fā)展需要，并經(jīng)市政府批準。 第五條 新設(shè)立市級財政專項資金的報批程序。 （一）市級主管部門（單位）根據(jù)工作職責(zé)和事業(yè)發(fā)展需要提出設(shè)立市級財政專項資金的要求, 以正式公文報送市財政局審核,并提交以下資料： 1.《市級財政專項資金設(shè)立申報表》（附件1）； 2.《可行性研究報告》（編寫提綱見附件2）； 3. 設(shè)立市級財政專項資金必須具有的依據(jù)文件； 4.專項資金投入項目形成的資產(chǎn)及收益處置管理方案以及相關(guān)材料。 申報材料應(yīng)詳細填報要求設(shè)立的市級財政專項資金的名稱、使用范圍、設(shè)立期限、背景原因、設(shè)立依據(jù)、各年度預(yù)算分配和實施計劃，以及專項資金預(yù)期要達到的績效目標(biāo)和檢驗績效目標(biāo)實現(xiàn)與否的相關(guān)專業(yè)指標(biāo)等，涉及其他資金來源的還應(yīng)說明各項資金的籌集計劃。 （二）市財政局在收到設(shè)立市級財政專項資金的申請后，應(yīng)對下列事項進行審核： 1.專項資金設(shè)立的依據(jù)是否充分，是否符合國家、省財政政策和市委、市政府對財政管理的要求； 2.專項資金設(shè)立金額是否與事業(yè)發(fā)展要求和市級財力狀況相適應(yīng)； 3.專項資金的使用范圍、績效目標(biāo)及相關(guān)指標(biāo)是否符合財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度等規(guī)定。 對于金額較大、影響面較廣的市級財政專項資金的設(shè)立申請，市財政局可會同相關(guān)主管部門組織有關(guān)行業(yè)領(lǐng)域的專家，對設(shè)立市級財政專項資金的必要性和可行性進行論證。對涉及固定資產(chǎn)投資的市級財政專項資金設(shè)立申請，可征求投資主管部門的意見，投資主管部門對其是否符合國民經(jīng)濟和社會中長期發(fā)展規(guī)劃及產(chǎn)業(yè)政策進行審查。 經(jīng)審核建議設(shè)立（或不設(shè)立）的市級財政專項資金，市財政局應(yīng)在1個月內(nèi)（特別復(fù)雜的可適當(dāng)延長）作出建議設(shè)立（或不設(shè)立）的復(fù)函，并說明理由。 （三）市財政局作出設(shè)立建議的專項資金，由市級主管部門以正式公文上報市政府審批，經(jīng)市政府批準后方可設(shè)立；市財政局作出不設(shè)立建議的專項資金，市級主管部門如有異議，可逕向市政府提出設(shè)立申請。 對于未能明確主管部門的專項資金，由市財政局直接向市政府提出設(shè)立申請。 第六條 市財政局根據(jù)市政府對設(shè)立市級財政專項資金的批復(fù)，在專項資金設(shè)立期限內(nèi)，將各項市級財政專項資金列入年度財政預(yù)算，經(jīng)法定程序?qū)徸h通過后批復(fù)給市級主管部門（單位）。 第七條 市級財政專項資金必須按照市政府批準的期限執(zhí)行，到期的專項資金原則上不再繼續(xù)安排。確需延長設(shè)立期限的市級財政專項資金，應(yīng)按照市級專項資金的設(shè)立審批程序報批。 第八條 市級主管部門需要調(diào)整原有的市級財政專項資金使用范圍和用途、增加資金額度的，應(yīng)以正式公文向市財政局提出申請，并提交以下資料： 1.《市級財政專項資金變更申報表》（附件4），并附送設(shè)立時填報的《市級財政專項資金設(shè)立申請表》復(fù)印件，詳細說明變更內(nèi)容、背景、原因，變更內(nèi)容對比及變更后的有關(guān)情況； 2.已支出的該專項資金的績效評價報告，涉及增加專項資金額度的要提供可行性方案。 市財政局對市級主管部門提出的專項資金變更申請進行審核，于15個工作日內(nèi)作出建議變更（或不予變更）的復(fù)函，再由市級主管部門按程序上報市政府批準后方可變更。 第九條 市財政局根據(jù)專項資金的執(zhí)行情況，定期檢查專項資金的設(shè)立依據(jù)、績效目標(biāo)是否符合同期市政府工作重點和財政改革的要求，經(jīng)征求市級主管部門意見后，向市政府提出調(diào)整或撤銷專項資金的建議。經(jīng)市政府批準同意后，市財政局將專項資金安排金額、支出結(jié)構(gòu)和設(shè)立期限等調(diào)整事項貫徹到年度預(yù)算的編制和預(yù)算調(diào)整中，并按法定程序呈報市人大審議。 第三章 市級財政專項資金的執(zhí)行 第十條 在市政府批準設(shè)立市級財政專項資金后，市級主管部門應(yīng)會同市財政局按規(guī)范、公開、透明的原則制訂專項資金的使用管理辦法，并切實按照管理辦法的要求實施資金分配使用、監(jiān)督、績效評價工作。 第十一條 使用市級財政專項資金，由市級主管部門會同市財政局提出資金分配方案；其中屬于基本建設(shè)用途的項目，必須納入市級基本建設(shè)項目投資計劃管理。資金分配方案按程序報經(jīng)市政府審批后下達。 第十二條 市財政局根據(jù)單位性質(zhì)、預(yù)算管理級次以及用款進度辦理預(yù)算下達和資金撥付手續(xù)： （一）用款單位屬市級單位的，由市財政局將款項直接撥付到市級用款單位；需納入集中支付和政府采購范圍的款項，按照國庫集中支付和政府采購的相關(guān)規(guī)定辦理。 （二）用款單位屬鎮(zhèn)（街）單位的，一般情況下由市財政局向其所屬鎮(zhèn)（街）財政分局下達預(yù)算追加文件和撥付相應(yīng)款項，鎮(zhèn)（街）財政分局收到市財政下?lián)艿膶ｍ椯Y金后直接撥付到用款單位。 （三）用款單位屬中央、省直駐市單位或其他與市財政沒有正常經(jīng)費劃撥關(guān)系的，由市財政局直接將款項撥付到用款單位。 第十三條 市級主管部門應(yīng)加強對專項資金使用的管理，嚴格執(zhí)行專項資金預(yù)算，將專項資金的各項支出嚴格控制在市政府批準的使用范圍以及專項資金使用管理辦法規(guī)定的使用范圍內(nèi)；各用款單位必須嚴格執(zhí)行國家的相關(guān)財務(wù)會計制度，做好財務(wù)核算。 第十四條 預(yù)算年度終了后，各市級主管部門應(yīng)根據(jù)市財政局年度決算的工作要求，及時將市級財政專項資金支出情況按預(yù)算科目編列年度財務(wù)決算報表，報送市財政局。 第四章 市級財政專項資金的監(jiān)督檢查和績效評價 第十五條 市級財政、審計等監(jiān)督部門對市級主管部門在市級財政專項資金預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資金使用效益和財務(wù)管理等方面的情況進行監(jiān)督檢查，如發(fā)現(xiàn)有截留、擠占、挪用市級財政專項資金或其他財政違法行為的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》及其他有關(guān)規(guī)定處理，并追究該部門（單位）和責(zé)任人員的法律責(zé)任。其他機關(guān)、社會團體、個人如發(fā)現(xiàn)專項資金支出管理中存在違法、違規(guī)行為，可向政府相關(guān)職能部門投訴和舉報。 市級主管部門要加強對本部門（本系統(tǒng)）管理使用專項資金情況的檢查，及時反映和糾正存在的問題。 第十六條 由市級財政專項資金安排的項目支出完成后，市級主管部門要及時組織驗收和總結(jié)，并按規(guī)定進行績效評價，在預(yù)算年度終了后4個月內(nèi)向市財政局報送自評報告。 屬于尚未執(zhí)行完畢的跨年度支出項目，項目實施單位應(yīng)在每個預(yù)算年度終了后1個月內(nèi)對項目執(zhí)行情況和進度進行總結(jié)，提交項目中期績效評價自評報告；市級主管部門應(yīng)在每個預(yù)算年度終了后2個月內(nèi)將本部門主管的尚未執(zhí)行完畢的跨年度支出項目績效評價自評報告報送市財政局。 《財政支出項目績效評價自評報告書（范本）》和《項目績效評價自評報告（編寫提綱）》見附件3。 重大項目的監(jiān)督管理和中期績效評價，可由項目主管部門委托具資質(zhì)的中介機構(gòu)組織實施。 第十七條 市財政局按規(guī)定對市級主管部門報送的專項資金績效評價自評報告進行審核，選取有代表性的市級財政專項資金，對其執(zhí)行情況進行重點績效評價。對達不到績效目標(biāo)的專項資金，市財政局應(yīng)督促主管部門加強資金管理、提高使用效益，并視情況提請市政府批準暫停、撤銷或減少專項資金。市審計局每年應(yīng)選擇部分市級財政專項資金項目進行效益審計，并將審計情況報告市政府和市人大常委會。 第十八條 市級財政專項資金按規(guī)定形成固定資產(chǎn)的，應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)、財產(chǎn)物資移交、登記手續(xù)。市級財政專項資金形成的資產(chǎn)，由市財政局和國有資產(chǎn)管理部門監(jiān)管。 第五章 附 則 第十九條 本規(guī)定由市財政局負責(zé)解釋。 第二十條 本規(guī)定自公布之日起實施，凡以往規(guī)定與本規(guī)定不符的，按本規(guī)定執(zhí)行。 附件：1. 市級財政專項資金設(shè)立申請表 2. 可性行研究報告（編寫提綱） 3. 財政支出項目績效評價自評報告書（范本）和項目績效評價自評報告（編寫提綱） 4. 市級財政專項資金變更申請表