各縣市人民政府，自治州人民政府各部門、各直屬單位： 《巴音郭楞蒙古自治州政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》,已經(jīng)自治州 人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。 巴音郭楞蒙古自治州人民政府辦公室 二○○七年八月十三日 巴音郭楞蒙古自治州 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法 第一條　為加強(qiáng)對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目（以下 簡稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目）的審計(jì)監(jiān)督, 規(guī)范建設(shè)投資行為, 提高投資 效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí) 施條例》和《新疆維吾爾自治區(qū)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》等有關(guān) 法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合自治州實(shí)際,制定本辦法。 第二條　 自治州審計(jì)部門依法對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算(或者 概算)執(zhí)行情況、竣工決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 第三條 自治州國家機(jī)關(guān)、國有企事業(yè)單位、國有資本占控股地 位或主導(dǎo)地位的企業(yè)投資或融資的基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目, 凡 是以財(cái)政資金、政府設(shè)立的專項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸的資金、國債資 金、政府專項(xiàng)補(bǔ)助資金投資,均屬于審計(jì)部門審計(jì)監(jiān)督的對(duì)象。 第四條　州域內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位以及與政府投資 建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位的 相關(guān)財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依照本辦法接受自治州審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督。 第五條　州、縣市審計(jì)部門根據(jù)財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資 產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍，對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì) 監(jiān)督?？h市審計(jì)部門不具備條件開展政府投資審計(jì)業(yè)務(wù)工作的，由州 審計(jì)部門直接審計(jì)。 各級(jí)發(fā)改、國資、經(jīng)貿(mào)、財(cái)政、建設(shè)、交通、水利、國土資源、 環(huán)境保護(hù)、稅務(wù)、監(jiān)察、金融等部門, 應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審 計(jì)部門對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。 第六條　審計(jì)部門對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督,應(yīng)當(dāng)依照 法律、法規(guī)、規(guī)章的程序和內(nèi)容進(jìn)行。 第七條　政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理。審計(jì)部門要與發(fā) 改、財(cái)政、國資及行業(yè)主管部門加強(qiáng)聯(lián)系和溝通，及時(shí)掌握政府投資 項(xiàng)目的總體情況。根據(jù)州人民政府和自治區(qū)審計(jì)部門的要求, 確定年 度審計(jì)工作重點(diǎn),編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。 第八條　政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理部門應(yīng)當(dāng)將年度建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃抄 送審計(jì)部門。審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資建設(shè) 項(xiàng)目及時(shí)上報(bào)本級(jí)政府并告知發(fā)改、財(cái)政等有關(guān)部門和建設(shè)單位。 第九條　審計(jì)部門編制的年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃, 應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)項(xiàng)目 總量和審計(jì)組織方式。審計(jì)組織方式包括審計(jì)部門審計(jì)或者審計(jì)部門 組織具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。 審計(jì)部門對(duì)政府投資的重大建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行跟蹤審計(jì)、分階段審計(jì)、 不定期審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。 第十條 審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)工作需要, 可以組織具有法定資質(zhì)的 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參與審計(jì)。 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)明確社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和有關(guān)人員的權(quán)利、義務(wù),并進(jìn)行 指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。 審計(jì)部門組織具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)政府投資的建設(shè) 項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)投標(biāo)的形式。 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)上述審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 第十一條　審計(jì)部門組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)以及聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行政 府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需經(jīng)費(fèi),按照下列途徑解決: （一）列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算,安排專項(xiàng)經(jīng)費(fèi); （二）在審計(jì)核減資金額中安排解決; 審計(jì)部門組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)以及聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行審計(jì)所需經(jīng)費(fèi) 要本著“有利于項(xiàng)目建設(shè)，降低項(xiàng)目建設(shè)成本”的原則解決。具體標(biāo) 準(zhǔn)由州發(fā)改委會(huì)同州財(cái)政局制定。 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)費(fèi)的管理，確保專款專 用，并接受財(cái)政等部門的監(jiān)督。 第十二條　未納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的政府投資建設(shè)項(xiàng)目, 由審計(jì)部門根據(jù)工作需要進(jìn)行抽審。有關(guān)部門、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者社 會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審核結(jié)果，審計(jì)部門經(jīng)核實(shí)后被利 用的不再對(duì)同一事項(xiàng)進(jìn)行重復(fù)審計(jì)。 對(duì)有關(guān)單位或者內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)中反映有重大 違規(guī)事項(xiàng)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目,審計(jì)部門可以重新立項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。 第十三條　受委托對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu), 必須具有與審計(jì)事項(xiàng)相應(yīng)的法定資質(zhì)和健全的內(nèi)部管理制度以及良好 的社會(huì)信譽(yù)。 第十四條　建設(shè)單位或者主管部門在政府投資項(xiàng)目完成初步竣工 驗(yàn)收后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)按規(guī)定編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告書，報(bào)請(qǐng)財(cái)政部 門審核批復(fù)，對(duì)列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的報(bào)請(qǐng)審計(jì)部門審計(jì)。 第十五條　審計(jì)部門對(duì)列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng) 目實(shí)施審計(jì), 應(yīng)當(dāng)依照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)組織方式編制審 計(jì)實(shí)施方案,組成審計(jì)組,并在實(shí)施審計(jì)前3日,向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì) 通知書。 審計(jì)方式根據(jù)擬定審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、投資額的大小，由審計(jì)部門 確定。 審計(jì)部門組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)的, 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)要按照審 計(jì)部門的審計(jì)程序制定審計(jì)實(shí)施方案，下發(fā)審計(jì)通知書，出具審計(jì)結(jié) 果報(bào)告。 第十六條　審計(jì)部門依照本辦法第三條規(guī)定的政府投資建設(shè)項(xiàng)目 范圍實(shí)施審計(jì),主要內(nèi)容包括: （一）建設(shè)資金籌集的合規(guī)性； （二）資金到位、管理與使用情況的真實(shí)性和合法性; （三）與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)合同的簽訂、效力、履行、變更 和轉(zhuǎn)讓、終止的真實(shí)性和合法性; （四）概算執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性和合法性; （五）建設(shè)成本的真實(shí)性和合法性; （六）工程價(jià)款結(jié)算與實(shí)際完成投資的真實(shí)性、 合法性及工程造 價(jià)控制的經(jīng)濟(jì)性、有效性; （七）項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性; （八）項(xiàng)目未完工程投資的真實(shí)性、合法性; （九）與項(xiàng)目有關(guān)的收費(fèi)、稅費(fèi)計(jì)繳及其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性、 合法性; （十）財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度的健全性、有效性； （十一）建設(shè)項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)的真實(shí)性; （十二）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。 第十七條　被審計(jì)單位在收到審計(jì)通知書后要予以積極配合,向?qū)? 計(jì)部門提供審計(jì)工作所需要的辦公場(chǎng)所等工作條件,按照規(guī)定的期限和 要求提供與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)資料,并對(duì)其真實(shí)性、完整性作 出承諾,不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法履行職務(wù)。 第十八條　審計(jì)部門實(shí)施審計(jì)應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)完成; 大型項(xiàng)目或者 有其他特殊情況確需延長審計(jì)期限的,經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適 當(dāng)延長時(shí)間，但延長的時(shí)間最長不得超過3個(gè)月。 第十九條　審計(jì)部門實(shí)施審計(jì)后,應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告, 并書面征求 被審計(jì)單位的意見;被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出 書面意見,逾期未提出的,視為無異議,并由審計(jì)人員予以注明。 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出異議的,審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)作進(jìn)一步的調(diào)查、 核實(shí),對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改或者作出不予采納的說明。 第二十條　審計(jì)部門按規(guī)定的程序出具審計(jì)報(bào)告, 對(duì)違反國家規(guī) 定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為,依法需要作出處理、處罰的,在法定的 職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定。 第二十一條　審計(jì)部門出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書具有法律約 束力,有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。 審計(jì)部門作出政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定 書作為有關(guān)單位編制項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程合同各方結(jié)算工程價(jià)款、 國有資產(chǎn)管理部門辦理國有資產(chǎn)登記移交的依據(jù)。 第二十二條　審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)之日起90 日內(nèi),了解被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果的采納情況,監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí) 行情況。被審計(jì)單位未在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行審計(jì)決定的,審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)責(zé) 令其執(zhí)行或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行;仍不執(zhí)行的,申請(qǐng)人民法院 強(qiáng)制執(zhí)行。 第二十三條　審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)每年向同級(jí)人民政府報(bào)告政府投資建 設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果,并依照規(guī)定,向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布建 設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。 第二十四條 審計(jì)核減資金,按照下列規(guī)定處理: （一）財(cái)政資金直接投資部分,其核減額全額上繳財(cái)政專戶，尚未 撥款的,停止撥款。 （二）非財(cái)政資金直接投資部分,按核減額度的3%—10%上繳財(cái)政， 對(duì)建設(shè)單位在政府投資建設(shè)項(xiàng)目中已確認(rèn)并支付的工程價(jià)款,其核減額 予以追回并全額上繳財(cái)政。 第二十五條　對(duì)列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng) 審計(jì)而擅自辦理竣工決算而造成嚴(yán)重后果的, 審計(jì)部門可以通報(bào)或者 公布有關(guān)情況,并依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》 和《國家重點(diǎn) 建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定，追究有關(guān)單位和人員的相應(yīng) 責(zé)任?！　　? 第二十六條　被審計(jì)單位不配合審計(jì), 拒絕或者拖延提供與審計(jì) 事項(xiàng)有關(guān)的資料,或者拒絕、阻礙審計(jì)等行為的，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依照 《中華人民共和國審計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定予以處理, 并在審計(jì)報(bào)告中予 以重點(diǎn)披露。 第二十七條　審計(jì)部門審計(jì)人員及聘請(qǐng)的專業(yè)人員有下列行為之 一的,應(yīng)當(dāng)給予嚴(yán)肅處理： （一）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)申請(qǐng)回 避的; （二）泄露國家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的; （三）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的; （四）隱瞞被審計(jì)單位財(cái)經(jīng)方面違法違紀(jì)行為的; （五）對(duì)聘請(qǐng)專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的工作未盡督導(dǎo)和復(fù)核 責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的； （六）有其他徇私舞弊、玩忽職守行為的。 第二十八條　社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中違反 有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的,審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的審計(jì)任務(wù),追究違約 責(zé)任，并提請(qǐng)有關(guān)部門依法處理。 第二十九條　被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)部門作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支審計(jì)決 定不服的可以提請(qǐng)審計(jì)部門的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁 決為最終決定。 第三十條　本辦法由自治州審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。 第三十一條　本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。