山西省運(yùn)城市人民政府辦公廳 運(yùn)城市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)運(yùn)城市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法的通知 運(yùn)政辦發(fā)〔2009〕92號(hào) 各縣（市、區(qū)）人民政府，各開發(fā)區(qū)管委會(huì)，市直各有關(guān)單位： 　　為了加強(qiáng)我市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)署和省審計(jì)廳關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，對(duì)2004年3月9日我市出臺(tái)的《運(yùn)城市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》進(jìn)行了修改，已經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。 　二〇〇九年六月二十九日　 運(yùn)城市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法 　 第一條　為貫徹落實(shí)中央擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的政策，進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，管好用好建設(shè)資金，提高政府投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際制定本辦法。 　　第二條　本辦法所稱建設(shè)項(xiàng)目是指以國(guó)有投資或者融資為主的基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。主要包括：財(cái)政預(yù)算內(nèi)外資金投資項(xiàng)目；政府融資及利用國(guó)債資金項(xiàng)目；使用國(guó)家、省為拉動(dòng)內(nèi)需而投入的各類專項(xiàng)建設(shè)資金項(xiàng)目；法律法規(guī)和本級(jí)人民政府規(guī)定的其他政府投資項(xiàng)目。 　　第三條　市、縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)是本級(jí)人民政府建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，依法對(duì)管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。 　　審計(jì)管轄按建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或投資主體確定。市屬項(xiàng)目由市審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，縣（市、區(qū)）屬項(xiàng)目，由縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。 　　第四條　凡總投資在200萬(wàn)元以上（含200萬(wàn)元）的市級(jí)建設(shè)項(xiàng)目，總投資在100萬(wàn)元以上（含100萬(wàn)元）的縣（市、區(qū)）級(jí)建設(shè)項(xiàng)目均應(yīng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督，并進(jìn)行審計(jì)備案登記。 　　建設(shè)單位在項(xiàng)目開工前應(yīng)當(dāng)?shù)剿茌爩徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送項(xiàng)目相關(guān)文件及資金來(lái)源情況。 　　第五條　凡政府投資的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在相關(guān)合同中列明:必須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算或竣工決算。未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目,工程款的撥付不得超過(guò)投資總額的百分之七十。 　　第六條　審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)同審計(jì)機(jī)關(guān)做好建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作。 　　第七條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)投資額較大或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的建設(shè)項(xiàng)目、政府投資建設(shè)項(xiàng)目、本級(jí)人民政府或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)指定的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)，對(duì)列入跟蹤審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位凡遇有重大變更、隱蔽工程應(yīng)事先通知審計(jì)部門到場(chǎng)。對(duì)一般建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì)。 　　第八條　審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要可以委托具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提供建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料，接受委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)報(bào)告，并對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。 　　第九條　審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。 　　被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料，不得拒絕、拖延、謊報(bào)，不得妨礙審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)。 　　第十條　建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督按計(jì)劃進(jìn)行，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)際情況編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后組織實(shí)施。對(duì)使用國(guó)家、省拉動(dòng)內(nèi)需投入資金建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)根據(jù)國(guó)家、省有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，不受計(jì)劃限制，應(yīng)隨時(shí)進(jìn)行跟蹤審計(jì)。 　　第十一條　年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃包括：審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的審計(jì)項(xiàng)目，本級(jí)人大常委會(huì)決定的審計(jì)項(xiàng)目，本級(jí)人民政府交辦的審計(jì)項(xiàng)目，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目。 　　第十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或概算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，下列內(nèi)容應(yīng)當(dāng)作為主要審計(jì)內(nèi)容： 　?。ㄒ唬╉?xiàng)目建設(shè)程序執(zhí)行情況； 　　（二）工程招標(biāo)投標(biāo)合法性及工程承發(fā)包情況； 　?。ㄈ┙ㄔO(shè)資金籌集到位情況和資金管理、使用情況； 　　（四）購(gòu)置設(shè)備、材料的核算情況； 　?。ㄎ澹?a href='http://m.shkps.cn/zhaiquan/8.html' target='_blank' data-horse>債權(quán)債務(wù)情況； 　?。┙ㄔO(shè)成本情況； 　?。ㄆ撸┒愘M(fèi)計(jì)繳情況； 　?。ò耍﹥?nèi)部財(cái)務(wù)控制制定情況。 　　第十三條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，下列內(nèi)容應(yīng)作為主要審計(jì)內(nèi)容： 　?。ㄒ唬╉?xiàng)目投資及概（預(yù)）算執(zhí)行情況； 　?。ǘ╉?xiàng)目資金來(lái)源、管理、使用情況； 　?。ㄈ┕こ虄r(jià)款結(jié)算與實(shí)際完成投資情況； 　?。ㄋ模┙桓妒褂觅Y產(chǎn)情況； 　?。ㄎ澹┪补すこ掏顿Y情況； 　?。┛⒐Q算報(bào)表情況； 　?。ㄆ撸﹤鶛?quán)債務(wù)情況； 　?。ò耍┙ㄔO(shè)成本情況； 　　（九）稅費(fèi)計(jì)繳情況； 　　（十）投資效益情況。 　　第十四條　建設(shè)單位在工程初步驗(yàn)收后六十日內(nèi)編制出竣工決算，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)竣工決算審計(jì)。因特殊情況需要延長(zhǎng)編制期限的，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但不得超過(guò)三十日。 　　第十五條　建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)提交下列資料： 　?。ㄒ唬╉?xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計(jì)文件、歷次調(diào)整概算文件； 　　（二）初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告； 　?。ㄈ┡c建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的合同及結(jié)算資料； 　　（四）自項(xiàng)目建設(shè)之日起的工作進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表，以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。 　　第十六條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以根據(jù)需要對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審計(jì)，不受隸屬關(guān)系限制。 　　第十七條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)出具的審計(jì)意見書和做出的審計(jì)決定，應(yīng)當(dāng)作為建設(shè)項(xiàng)目竣工后財(cái)務(wù)結(jié)算的依據(jù)。 　　第十八條　建設(shè)項(xiàng)目已具備竣工驗(yàn)收條件的，建設(shè)單位拖延或者拒不申請(qǐng)辦理竣工決算審計(jì)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期辦理竣工決算手續(xù)，逾期不辦的，不得進(jìn)行竣工驗(yàn)收。 　　第十九條　建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)署、國(guó)家計(jì)委、財(cái)政部、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、建設(shè)部、國(guó)家工商行政管理局關(guān)于印發(fā)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》的通知及有關(guān)法律、法規(guī)處理。 　　第二十條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民政府報(bào)告建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并依照法律、法規(guī)規(guī)定，向社會(huì)公布建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。 　　第二十一條　接受委托的社會(huì)中介組織及其工作人員，在審計(jì)活動(dòng)中弄虛作假，隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，依法由有關(guān)部門按照職責(zé)責(zé)令改正，給予警告，沒收違法所得，建議有關(guān)部門降低資質(zhì)或取消資格，造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。 　　第二十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)及其工作人員在審計(jì)工作中有下列行為之一的，按照有關(guān)規(guī)定處理，構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。 　?。ㄒ唬┟髦c被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避的； 　?。ǘ╇[瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的； 　?。ㄈ┧髻V、受賄或接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的； 　　（四）泄露國(guó)家秘密或被審計(jì)單位商業(yè)秘密的； 　?。ㄎ澹┯羞`反法律、法規(guī)規(guī)定的其他濫用職權(quán)、徇私舞弊行為的。 　　第二十三條　報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員的，由有關(guān)部門依法做出處理，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。 　　第二十四條　被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定不服的，可以先向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。 　　第二十五條　本辦法自公布之日起30日后執(zhí)行，2004年3月9日運(yùn)城市人民政府發(fā)布的《運(yùn)城市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》同時(shí)停止執(zhí)行。