沈陽市政府債務(wù)管理辦法 　　沈陽市政府令第17號 　　《沈陽市政府債務(wù)管理辦法》業(yè)經(jīng)2010年10月9日市人民政府第43次常務(wù)會議討論通過，現(xiàn)予發(fā)布，自2010年11月15日起施行。 　　市長：陳海波 　　二○一○年十月十五日 　　沈陽市政府債務(wù)管理辦法 　　第一條為了加強政府債務(wù)管理，提高政府債務(wù)資金使用效率，合理控制政府債務(wù)規(guī)模，防范和化解政府債務(wù)風險，根據(jù)《遼寧省政府債務(wù)管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。 　　第二條本辦法所稱政府債務(wù)，是指由政府及其所屬部門、單位，經(jīng)批準依法舉借或者合法擔保以及在特定情況下需由政府償還的債務(wù)。包括政府內(nèi)債和外債。 　　第三條本辦法適用于我市各級政府債務(wù)的舉借、使用、償還或者提供擔保以及對政府債務(wù)的監(jiān)督管理。國家、省對政府債務(wù)管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 　　第四條市和區(qū)、縣(市)、開發(fā)區(qū)財政部門(以下稱財政部門)統(tǒng)一管理本行政區(qū)域內(nèi)政府債務(wù)工作。負責債務(wù)統(tǒng)計和上報;負責政府外債及上級財政部門轉(zhuǎn)貸的政府內(nèi)債的舉借、使用和償還的管理。 　　市發(fā)展和改革部門負責政府債務(wù)項目的立項審批和項目申報等相關(guān)管理工作;負責協(xié)調(diào)國家開發(fā)銀行和融資機構(gòu)的合作;組織協(xié)調(diào)國家開發(fā)銀行貸款項目的策劃、篩選、可行性研究及申請貸款的借款評審、合同簽訂。 　　市投融資管理中心負責編制我市年度政府融資計劃，參與政府融資政策的制定及融資的概算、預(yù)算和決算;建立健全信用的、有效的還款機制和風險防范機制;指導區(qū)、縣(市)和開發(fā)區(qū)的融資工作。 　　市發(fā)展建設(shè)資金管理辦公室(以下稱資金辦)是我市國家開發(fā)銀行貸款資金專門監(jiān)管機構(gòu)，對全市國家開發(fā)銀行貸款資金的借入、使用和償還實行全過程的統(tǒng)一歸口管理。具體負責國家開發(fā)銀行貸款項目借款合同管理;國家開發(fā)銀行貸款項目資金使用審批管理;組織編制國家開發(fā)銀行貸款項目償貸預(yù)算;國家開發(fā)銀行貸款債務(wù)償還管理等。 　　市政府各部門應(yīng)當按照職責分工，負責本部門政府債務(wù)項目的計劃制定、可行性研究及項目申報;對本部門政府債務(wù)的舉借、使用、償還進行管理;按照有關(guān)規(guī)定上報債務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)和情況。 　　各區(qū)、縣(市)政府和開發(fā)區(qū)管委會負責本地區(qū)政府債務(wù)項目的計劃制定、可行性研究及項目申報，制定本地區(qū)政府債務(wù)的管理制度和規(guī)定;設(shè)置專門機構(gòu)對本地區(qū)政府債務(wù)的舉借、使用、償還進行管理，按照有關(guān)規(guī)定上報債務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)和情況。 　　投融資機構(gòu)是政府投融資項目的責任主體，負責政府項目和自主經(jīng)營項目投資、建設(shè)、運營、償債一體化管理，嚴格執(zhí)行招投標、預(yù)決算審核等管理規(guī)定。 　　各級審計、監(jiān)察機關(guān)應(yīng)當按照各自職責，做好政府債務(wù)的監(jiān)督工作。 　　市政府績效考評工作領(lǐng)導小組辦公室應(yīng)當將政府債務(wù)償還情況納入市政府績效考評工作中。 　　第五條舉借政府債務(wù)應(yīng)當遵循統(tǒng)籌兼顧、合理舉借、控制規(guī)模、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、注重實效、明確責任、防范風險和依法決策的原則。 　　第六條各級財政部門、發(fā)展和改革部門、資金辦應(yīng)當根據(jù)本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要以及財政狀況，制定本地區(qū)政府債務(wù)舉借規(guī)劃，合理確定債務(wù)總量。政府債務(wù)舉借規(guī)劃報本級政府批準后執(zhí)行。 　　第七條政府債務(wù)規(guī)模應(yīng)當與本地區(qū)國民經(jīng)濟發(fā)展和可支配財力相適應(yīng)。 　　政府債務(wù)資金重點用于基礎(chǔ)性和公益性項目建設(shè)，嚴格控制用于非基礎(chǔ)性和公益性項目建設(shè)，不得用于經(jīng)常性支出。 　　政府債務(wù)資金和償債資金應(yīng)當單獨核算，?？顚Ｓ?，不得截留、擠占和挪用。 　　使用政府債務(wù)資金的單位(以下稱最終債務(wù)人)應(yīng)當將償債資金列入財務(wù)計劃，專戶管理。 　　第八條除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外，各級政府不得發(fā)行地方政府債券。 　　第九條舉借政府債務(wù)應(yīng)當事先落實償債資金來源和償債責任以及抵御風險措施。 　　第十條經(jīng)本級政府批準，需用財政資金償還的政府債務(wù)收入和支出，應(yīng)當納入財政預(yù)算。 　　政府部門舉借的政府債務(wù)收入和支出，應(yīng)當納入部門綜合預(yù)算。 　　財政部門應(yīng)當按照批準的預(yù)算及時撥付償債資金。 　　第十一條除法律規(guī)定經(jīng)國務(wù)院批準為使用外國政府貸款或者國際金融組織貸款進行轉(zhuǎn)貸的外，各級政府及其所屬部門不得做政府債務(wù)的擔保人。 　　第十二條投融資機構(gòu)開展融資和擔保應(yīng)當執(zhí)行國務(wù)院及省、市有關(guān)規(guī)定，規(guī)范融資行為。向銀行業(yè)金融機構(gòu)申請貸款應(yīng)當落實到項目，以項目法人公司作為承貸主體，并符合有關(guān)貸款條件的規(guī)定。 　　第十三條投融資機構(gòu)因承擔公益性項目建設(shè)舉借的政府債務(wù)，項目本身應(yīng)當有穩(wěn)定經(jīng)營性收入，并主要依靠自身收益償還債務(wù)。 　　對主要依靠財政性資金還款的公益性項目，不得通過投融資機構(gòu)融資。 　　投融資機構(gòu)因承擔非公益性項目建設(shè)舉借的債務(wù)，不作為政府債務(wù)管理。 　　第十四條各級政府設(shè)立投融資機構(gòu)應(yīng)當按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定辦理，足額注入資本金。學校、醫(yī)院、公園等公益性資產(chǎn)不得作為資本注入投融資機構(gòu)。 　　各級政府在出資范圍內(nèi)對投融資機構(gòu)承擔有限責任。 　　第十五條最終債務(wù)人的法定代表人，對償還政府債務(wù)承擔領(lǐng)導責任;最終債務(wù)人的本級政府主管領(lǐng)導，承擔償還政府債務(wù)工作的監(jiān)督責任。 　　第十六條申請舉借政府債務(wù)的單位，應(yīng)當通過主管部門向同級財政部門、發(fā)展和改革部門、資金辦提供下列資料: 　　(一)舉借政府債務(wù)申請書; 　　(二)財務(wù)報告; 　　(三)需要提供的其他資料。 　　政府債務(wù)申請書應(yīng)當載明下列事項: 　　(一)項目名稱、內(nèi)容; 　　(二)舉借債務(wù)數(shù)額、來源、期限、利率、用途; 　　(三)配套資金落實情況; 　　(四)還款計劃和舉借政府債務(wù)對財政預(yù)算、部門預(yù)算的影響; 　　(五)還款資金來源; 　　(六)最終債務(wù)人; 　　(七)其他應(yīng)當提供的資料。 　　第十七條各級財政部門、發(fā)展和改革部門、資金辦對前條所列資料進行審核后，應(yīng)當報同級政府批準。但債務(wù)率超過100%的，應(yīng)當經(jīng)上級財政部門審核后，報上級政府批準。 　　對于需要上級政府或者財政部門、投融資機構(gòu)轉(zhuǎn)貸、擔保的政府債務(wù)，應(yīng)當由本級政府報上級政府審批。審批時，應(yīng)當出具本級政府的還款承諾文件。 　　重大政府債務(wù)舉借，應(yīng)當經(jīng)政府審查同意后提請同級人大常委會審議批準。 　　第十八條申請舉借政府外債的單位，向財政部門提交申請前，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定向發(fā)展和改革部門申請納入國外貸款規(guī)劃。 　　市發(fā)展和改革部門應(yīng)當按照國家、省有關(guān)規(guī)定，辦理納入國外貸款規(guī)劃項目的項目建議書、可行性研究報告和初步設(shè)計的審批手續(xù)。 　　第十九條舉借政府債務(wù)規(guī)模需要調(diào)整的，應(yīng)當按照本辦法規(guī)定程序辦理。 　　政府及其所屬部門必須在批準的規(guī)模內(nèi)舉債。 　　第二十條申請?zhí)峁┩鈧鶕５?，申請人?yīng)當向財政部門提供下列資料: 　　(一)擔保申請書; 　　(二)經(jīng)批準的可行性研究報告或者項目建議書; 　　(三)抵(質(zhì))押資產(chǎn)清單; 　　(四) 財務(wù)報告; 　　(五)需要提供的其他資料。 　　財政部門對前款所列資料進行審核后，應(yīng)當報同級政府批準，并報上一級政府備案。 　　第二十一條符合下列要求的項目，可以批準舉借或者提供外債擔保: 　　(一)實施符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目; 　　(二)實施基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)急需的項目; 　　(三)用于發(fā)展教育、科學、文化、衛(wèi)生、體育等公益事業(yè)的項目; 　　(四)政府認為應(yīng)當舉借或者提供擔保，并符合國家有關(guān)政策的政府債務(wù)。 　　第二十二條有下列情形之一的，不予批準舉借政府債務(wù)或者提供外債擔保: 　　(一)償還債務(wù)資金來源和責任沒有落實的; 　　(二)舉借或者提供擔保的政府債務(wù)用于國家明令禁止項目的; 　　(三)超過財政承受能力容易引發(fā)債務(wù)風險的; 　　(四)國家規(guī)定的不予批準舉借政府債務(wù)或者提供擔保的其他情形。 　　第二十三條最終債務(wù)人應(yīng)當按照經(jīng)批準的建設(shè)內(nèi)容，認真組織項目實施，控制項目成本，確保項目資金的使用效率。 　　第二十四條在政府債務(wù)項目建設(shè)過程中，凡工程、貨物和服務(wù)標的額達到采購限額的，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定實行招標采購。 　　第二十五條最終債務(wù)人應(yīng)當按照借款合同編制償債計劃，優(yōu)先落實償債資金，按時償還到期政府債務(wù)。屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機構(gòu)應(yīng)當按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)的義務(wù);有擔保人的，擔保人應(yīng)當依法承擔責任;轉(zhuǎn)貸的機構(gòu)和擔保人代為償還后，有權(quán)向最終債務(wù)人追償。 　　第二十六條最終債務(wù)人在簽訂借款合同后30日內(nèi)，應(yīng)當持借款合同副本到同級財政部門和資金辦辦理登記手續(xù)。舉借政府外債的，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定辦理登記手續(xù)。 　　第二十七條使用政府債務(wù)資金的固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)當實行項目法人責任制，項目法人應(yīng)當對政府債務(wù)資金的使用效益負責。 　　第二十八條最終債務(wù)人應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行財務(wù)管理和會計核算，向同級財政部門、發(fā)展和改革部門、資金辦、外匯管理部門、人民銀行和審計機關(guān)報送項目財務(wù)報告、單位財務(wù)報告和償債計劃落實情況報告。 　　第二十九條最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更時，其管理部門應(yīng)當委托審計機關(guān)依法進行離任審計。新的法定代表人承擔組織償還全部政府債務(wù)的責任。 　　審計機關(guān)應(yīng)當在使用政府債務(wù)資金項目實施期內(nèi)，對最終債務(wù)人的債務(wù)資金使用情況和償債計劃的落實情況進行年度審計。 　　最終債務(wù)人應(yīng)當在使用政府債務(wù)資金項目完成后30日內(nèi)，向同級財政部門、審計機關(guān)、資金辦提交使用政府債務(wù)資金項目終結(jié)報告。審計機關(guān)接到報告，應(yīng)當對項目資金使用情況進行全面審計。 　　政府債務(wù)情況應(yīng)當列入領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計范圍，作為對領(lǐng)導干部的考核內(nèi)容。 　　第三十條對利用政府債務(wù)形成的國有資產(chǎn)，應(yīng)當納入國有資產(chǎn)管理范疇。 　　第三十一條下列資金可以作為償還政府債務(wù)資金的主要來源: 　　(一)企業(yè)稅后利潤和折舊; 　　(二)企業(yè)募集的股本金; 　　(三)配套資金中安排的償債資金; 　　(四)處置國有資產(chǎn)的收入; 　　(五)財政預(yù)算安排的其他專項償債資金; 　　(六)部門預(yù)算安排的償債資金; 　　(七)最終債務(wù)人的其他收入; 　　(八)法律、法規(guī)規(guī)定的其他收入。 　　第三十二條屬于政府轉(zhuǎn)貸的政府債務(wù)，應(yīng)當通過財政部門逐級向轉(zhuǎn)貸機構(gòu)償還。屬于政府擔保的政府債務(wù)，由債務(wù)人向轉(zhuǎn)貸機構(gòu)償還。 　　第三十三條各級政府應(yīng)當按照政府債務(wù)余額的一定比例建立政府償債準備金。政府償債準備金由財政部門設(shè)立償債準備金專戶管理。 　　第三十四條下列資金可以作為償債準備金的來源: 　　(一)財政預(yù)算內(nèi)撥款; 　　(二)專項用于償還政府債務(wù)的非稅收入; 　　(三)提前收回的政府債務(wù)資金; 　　(四)從配套資金中提取的資金; 　　(五)處置國有資產(chǎn)的收入; 　　(六)其他資金。 　　第三十五條財政部門應(yīng)當設(shè)立償還政府債務(wù)專戶。列入財政和部門綜合預(yù)算的償債資金，由財政部門或者有關(guān)部門按照預(yù)算直接撥入償債專戶，專門用于償還政府債務(wù)。 　　第三十六條對不償還到期政府債務(wù)的最終債務(wù)人及相關(guān)責任人，財政部門和資金辦有權(quán)根據(jù)其簽訂的借款合同、擔保合同及承諾，追償?shù)狡趥鶆?wù)。 　　第三十七條最終債務(wù)人應(yīng)當每年向同級財政部門、發(fā)展和改革部門、資金辦、外匯管理部門和人民銀行報送政府債務(wù)資金使用報告，財政部門每年向本級政府報送政府債務(wù)報告。 　　第三十八條企業(yè)轉(zhuǎn)讓、改制、重組等涉及政府債權(quán)的，應(yīng)當征求財政部門和資金辦的意見;涉及政府外債的，應(yīng)當事先征得轉(zhuǎn)貸機構(gòu)對剩余債務(wù)償還安排的書面認可，落實還貸責任，并將有關(guān)結(jié)果抄報發(fā)展和改革部門。 　　第三十九條各級政府應(yīng)當建立政府債務(wù)預(yù)警機制，根據(jù)政府債務(wù)風險情況，制定有效的防范和化解措施及應(yīng)急預(yù)案。 　　第四十條違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，按照國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定予以處理: 　　(一)未按照規(guī)定原則和程序舉借政府債務(wù)的; 　　(二)政府部門未將債務(wù)收入或者支出納入部門綜合預(yù)算的; 　　(三)違反規(guī)定，擅自出具擔保的; 　　(四)虛報項目，騙取政府債務(wù)資金的; 　　(五)未及時到財政部門或者有關(guān)部門辦理登記手續(xù)、向有關(guān)部門報送債務(wù)報告的; 　　(六)配套資金不落實的; 　　(七)截留、擠占、挪用政府債務(wù)資金和償債資金的。 　　第四十一條具有監(jiān)督、檢查職能的財政、發(fā)展和改革、審計、監(jiān)察部門、資金辦發(fā)現(xiàn)最終債務(wù)人有截留和挪用項目資金、未落實配套資金、弄虛作假騙取貸款和造成國有資產(chǎn)流失的，應(yīng)當告知有關(guān)部門，停止辦理資金提取手續(xù)，追回項目債務(wù)資金，并依法追究項目單位和有關(guān)人員的行政責任和法律責任，并由最終債務(wù)人承擔由此造成的損失。 　　第四十二條本辦法自2010年11月15日起施行。