財(cái)教[2011]287號 　　各民口科技重大專項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)小組組長單位、牽頭組織單位，國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)： 　　為做好民口科技重大專項(xiàng)(以下簡稱重大專項(xiàng))項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作，保證財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作的科學(xué)性、公正性和規(guī)范性，根據(jù)《民口科技重大專項(xiàng)資金管理暫行辦法》(財(cái)教[2009]218號)、《國家科技重大專項(xiàng)管理暫行規(guī)定》(國科發(fā)計(jì)[2008]453號)和國家有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合重大專項(xiàng)管理特點(diǎn)，我們制定了《民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 　　附件：民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收辦法 　　財(cái)政部 　　二〇一一年七月一日 　　附件： 　　民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收辦法 　　第一章 總 則 　　第一條 為做好民口科技重大專項(xiàng)(以下簡稱重大專項(xiàng))項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作，保證財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作的科學(xué)性、公正性和規(guī)范性，根據(jù)《民口科技重大專項(xiàng)資金管理暫行辦法》(財(cái)教[2009]218號)、《民口科技重大專項(xiàng)管理工作經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》(財(cái)教[2010]673號)、《國家科技重大專項(xiàng)管理暫行規(guī)定》(國科發(fā)計(jì)[2008]453號)和國家有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度，制定本辦法。 　　第二條 重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收是重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)驗(yàn)收的前提之一。組織財(cái)務(wù)驗(yàn)收旨在客觀評價(jià)重大專項(xiàng)資金使用的總體情況，進(jìn)一步促進(jìn)提高重大專項(xiàng)資金使用效益，更好地推進(jìn)重大專項(xiàng)順利實(shí)施。 　　第三條 凡經(jīng)批準(zhǔn)列入重大專項(xiàng)管理的項(xiàng)目(課題)均應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)驗(yàn)收。項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收與項(xiàng)目(課題)驗(yàn)收要統(tǒng)一部署、同期實(shí)施，在任務(wù)合同規(guī)定完成時(shí)間到期后六個(gè)月內(nèi)完成。不能按期完成任務(wù)的，需提出延期驗(yàn)收申請，說明延期理由和延期時(shí)間，報(bào)財(cái)政部備案。延期時(shí)間一般不超過一年。 　　第四條 重大專項(xiàng)以項(xiàng)目(課題)為基本單元進(jìn)行財(cái)務(wù)驗(yàn)收。項(xiàng)目(課題)分管理級次的，各重大專項(xiàng)的牽頭組織單位(以下簡稱牽頭單位)可以根據(jù)專項(xiàng)組織管理情況分級次組織財(cái)務(wù)驗(yàn)收。 　　第五條 財(cái)務(wù)驗(yàn)收以國家相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度和財(cái)政部門批復(fù)的重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)預(yù)算為依據(jù)。財(cái)務(wù)驗(yàn)收的資金范圍為納入重大專項(xiàng)預(yù)算管理的全部資金，包括中央財(cái)政資金、地方財(cái)政資金、單位自籌資金以及從其他渠道獲得的資金等。 　　第二章 財(cái)務(wù)驗(yàn)收的組織管理 　　第六條 財(cái)政部統(tǒng)一組織指導(dǎo)重大專項(xiàng)的項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作，并負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。根據(jù)政府采購有關(guān)規(guī)定，組織確定會計(jì)師事務(wù)所。根據(jù)有關(guān)規(guī)定對牽頭單位組織開展的財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作及其結(jié)果，組織開展財(cái)務(wù)驗(yàn)收抽查工作。 　　第七條 牽頭單位負(fù)責(zé)相應(yīng)重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收的組織管理工作。牽頭單位財(cái)務(wù)部門會同專項(xiàng)實(shí)施管理辦公室具體負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作。驗(yàn)收工作可以通過組織財(cái)務(wù)驗(yàn)收專家組和按規(guī)定委托會計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。 　　第八條 財(cái)務(wù)驗(yàn)收專家組、受托專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分別按合同要求，獨(dú)立、客觀、公正地開展財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作，依據(jù)財(cái)務(wù)驗(yàn)收內(nèi)容、驗(yàn)收指標(biāo)等出具財(cái)務(wù)驗(yàn)收意見和驗(yàn)收報(bào)告。 　　第九條 財(cái)務(wù)驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)專家、技術(shù)專家等。財(cái)務(wù)驗(yàn)收專家組成員原則上不少于7人，其中財(cái)務(wù)專家不少于5人。專家組組長由財(cái)務(wù)專家擔(dān)任。 　　第十條 項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)按要求及時(shí)提交財(cái)務(wù)驗(yàn)收申請報(bào)告及相關(guān)材料，并積極配合專家組完成財(cái)務(wù)驗(yàn)收相關(guān)工作。對于多個(gè)單位聯(lián)合承擔(dān)的項(xiàng)目(課題)，相關(guān)承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)積極配合第一承擔(dān)單位做好上述工作。 　　第十一條 實(shí)行回避制度。重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位、參加單位及其合作單位的人員不得作為驗(yàn)收專家參加本單位驗(yàn)收工作。 　　第三章 財(cái)務(wù)驗(yàn)收的方式和內(nèi)容 　　第十二條 財(cái)務(wù)驗(yàn)收采取現(xiàn)場驗(yàn)收、非現(xiàn)場驗(yàn)收或兩者相結(jié)合等方式。牽頭單位可以視具體情況確定驗(yàn)收方式。 　　(一)現(xiàn)場驗(yàn)收：主要是通過深入項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位現(xiàn)場，查驗(yàn)會計(jì)憑證和相關(guān)財(cái)務(wù)資料、現(xiàn)場聽取有關(guān)匯報(bào)等，形成項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收意見。 　　(二)非現(xiàn)場驗(yàn)收：主要是通過非現(xiàn)場聽取匯報(bào)、查閱資料、咨詢等形式進(jìn)行財(cái)務(wù)驗(yàn)收，形成項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收意見。對確需到項(xiàng)目(課題)現(xiàn)場核查有關(guān)資料的，可以組織專家到現(xiàn)場查閱相關(guān)資料。 　　第十三條 財(cái)務(wù)驗(yàn)收的主要內(nèi)容有：財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況、資金到位和落實(shí)情況、會計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息情況、支出內(nèi)容合規(guī)有效情況、預(yù)算執(zhí)行情況和資產(chǎn)管理情況等。 　　第十四條 財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況主要包括：預(yù)算管理、資金管理、合同管理、政府采購、審批報(bào)銷、資產(chǎn)管理等國家相關(guān)制度的執(zhí)行情況以及內(nèi)部控制制度相關(guān)情況等。 　　第十五條 資金到位和落實(shí)情況主要包括：中央財(cái)政資金、地方財(cái)政資金、單位自籌資金、從其他渠道獲得的資金的到位和落實(shí)情況，以及按照預(yù)算批復(fù)和合同任務(wù)書要求對任務(wù)承擔(dān)單位資金撥付情況等。 　　第十六條 會計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息情況主要包括：按照重大專項(xiàng)資金管理規(guī)定設(shè)立特設(shè)賬戶及單獨(dú)核算相關(guān)情況，會計(jì)核算的規(guī)范性、準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，以及會計(jì)檔案管理情況等。 　　第十七條 支出內(nèi)容合規(guī)有效情況主要包括：執(zhí)行國家財(cái)政財(cái)務(wù)制度及重大專項(xiàng)資金管理規(guī)定的支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的情況，支出的目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性，以及資金使用效益情況等。 　　第十八條 預(yù)算執(zhí)行情況主要包括：按照財(cái)政預(yù)算管理規(guī)定，合同任務(wù)約定和項(xiàng)目(課題)進(jìn)展執(zhí)行預(yù)算的情況，按規(guī)定程序和權(quán)限調(diào)整預(yù)算情況，以及各類資金結(jié)余情況等。 　　第十九條 資產(chǎn)管理情況主要包括：資產(chǎn)購置、資產(chǎn)入賬、資產(chǎn)使用和處置情況，開放共享情況，以及無形資產(chǎn)管理情況等。 　　第二十條 在財(cái)務(wù)驗(yàn)收過程中，有《民口科技重大專項(xiàng)資金管理暫行辦法》(財(cái)教[2009]218號)第三十九條規(guī)定的八種情況之一的，應(yīng)限期整改后再進(jìn)行財(cái)務(wù)驗(yàn)收。 　　第二十一條 財(cái)務(wù)驗(yàn)收評價(jià)采取定性與定量相結(jié)合的方式。依據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收內(nèi)容、驗(yàn)收指標(biāo)及相應(yīng)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和分值(財(cái)務(wù)驗(yàn)收指標(biāo)詳見附件2)，形成財(cái)務(wù)驗(yàn)收綜合得分，同時(shí)對存在的問題提出整改意見。 　　第四章 財(cái)務(wù)驗(yàn)收程序 　　第二十二條 牽頭單位根據(jù)專項(xiàng)任務(wù)完成情況和總體工作安排，結(jié)合專項(xiàng)特點(diǎn)，制定專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作方案，并報(bào)財(cái)政部備案。 　　牽頭單位根據(jù)財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作方案向項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位發(fā)出進(jìn)行財(cái)務(wù)驗(yàn)收的通知。 　　第二十三條 項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)在任務(wù)完成后的30日內(nèi)，在認(rèn)真清理賬目、編制項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況報(bào)告的基礎(chǔ)上，向牽頭單位提交財(cái)務(wù)驗(yàn)收材料，主要包括： 　　(一)項(xiàng)目(課題)合同書、預(yù)算書和其他有關(guān)批復(fù)文件; 　　(二)項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況報(bào)告(報(bào)告內(nèi)容、格式見附1); 　　(三)項(xiàng)目(課題)結(jié)余資金情況說明; 　　(四)其他需要提供的材料。 　　項(xiàng)目(課題)驗(yàn)收文件資料須加蓋項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位公章。項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位對提供的驗(yàn)收文件資料和相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。 　　第二十四條 牽頭單位收到財(cái)務(wù)驗(yàn)收材料后，要及時(shí)進(jìn)行形式審查。對通過形式審查的項(xiàng)目(課題)，應(yīng)當(dāng)在財(cái)政部確定的會計(jì)師事務(wù)所范圍內(nèi)選定會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。 　　第二十五條 財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束后，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時(shí)出具財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告是財(cái)務(wù)驗(yàn)收的重要依據(jù)。 　　牽頭單位向項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位做出回復(fù)。對于財(cái)務(wù)審計(jì)無問題的，牽頭單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作;對于財(cái)務(wù)審計(jì)有問題的，牽頭單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位進(jìn)行整改，整改完成后再進(jìn)行財(cái)務(wù)驗(yàn)收。 　　第二十六條 進(jìn)行項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收時(shí)，每位專家應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會有關(guān)政策和制度要求、深入了解項(xiàng)目(課題)相關(guān)情況基礎(chǔ)上，獨(dú)立填寫并提交財(cái)務(wù)驗(yàn)收專家意見(詳見附3)?？傮w財(cái)務(wù)驗(yàn)收結(jié)論意見須由全體驗(yàn)收專家討論通過，由驗(yàn)收專家組組長組織填寫財(cái)務(wù)驗(yàn)收專家組意見(詳見附4)并由專家組組長簽名。 　　第二十七條 牽頭單位在匯總、分析項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收意見的基礎(chǔ)上，初步形成財(cái)務(wù)驗(yàn)收結(jié)論，并將財(cái)務(wù)驗(yàn)收結(jié)論下發(fā)至項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位。 　　第二十八條 對存在問題需要整改的項(xiàng)目(課題)，承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)于接到財(cái)務(wù)驗(yàn)收結(jié)論后一個(gè)月內(nèi)，按照財(cái)務(wù)驗(yàn)收結(jié)論的要求整改完畢，并將整改情況書面報(bào)告牽頭單位。整改到位的通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收，整改不到位的不通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收。 　　第二十九條 牽頭單位匯總整改后的財(cái)務(wù)驗(yàn)收意見及相關(guān)材料，形成最終財(cái)務(wù)驗(yàn)收結(jié)論，并編寫財(cái)務(wù)驗(yàn)收報(bào)告(報(bào)告內(nèi)容、格式見附5)，報(bào)送財(cái)政部。財(cái)政部通過抽查方式對財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作的程序、內(nèi)容、質(zhì)量和驗(yàn)收結(jié)論進(jìn)行監(jiān)督檢查。 　　第三十條 涉密項(xiàng)目(課題)的財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作，應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國保守國家秘密法》、《科學(xué)技術(shù)保密規(guī)定》和《實(shí)施科技重大專項(xiàng)的保密規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定，由牽頭單位商財(cái)政部另行組織實(shí)施。 　　第五章 財(cái)務(wù)驗(yàn)收結(jié)果及相關(guān)責(zé)任 　　第三十一條 重大專項(xiàng)財(cái)務(wù)驗(yàn)收結(jié)論分為“通過驗(yàn)收”和“不通過驗(yàn)收”兩種。 　　項(xiàng)目(課題)綜合得分總分值為100分，綜合得分高于80分(包括80分)為“通過驗(yàn)收”;綜合得分低于80分為“不通過驗(yàn)收”，其中，綜合得分高于60分(包括60分)且低于80分的項(xiàng)目(課題)按照本辦法第二十八條規(guī)定執(zhí)行。 　　第三十二條 項(xiàng)目(課題)通過驗(yàn)收后一個(gè)月內(nèi)，各項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)辦理完畢財(cái)務(wù)結(jié)賬手續(xù)。項(xiàng)目(課題)經(jīng)費(fèi)如有結(jié)余，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度處理。 　　第三十三條 對于財(cái)務(wù)驗(yàn)收抽查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，牽頭單位及項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)送財(cái)政部。財(cái)政部根據(jù)整改情況及專家組意見調(diào)整驗(yàn)收結(jié)論，按照規(guī)定作相應(yīng)處理。 　　第三十四條 到期無故不申請驗(yàn)收、驗(yàn)收未通過的項(xiàng)目(課題)，項(xiàng)目(課題)負(fù)責(zé)人不得再申報(bào)重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)，項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位5年內(nèi)不得再申報(bào)重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)。 　　第三十五條 在財(cái)務(wù)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)弄虛作假，截留、挪用、擠占重大專項(xiàng)資金等行為，按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人和單位的責(zé)任;涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 　　第三十六條 在財(cái)務(wù)驗(yàn)收過程中，驗(yàn)收專家組成員、會計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)人員、相關(guān)管理人員和相關(guān)機(jī)構(gòu)有弄虛作假、徇私舞弊等行為的，終止或取消其參與重大專項(xiàng)財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作的資格。有違反國家法律法規(guī)行為的，按有關(guān)法律法規(guī)處理。 　　第六章 附則 　　第三十七條 各牽頭單位可以依據(jù)本辦法，結(jié)合專項(xiàng)的特點(diǎn)，制定相應(yīng)的項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)財(cái)政部備案。 　　第三十八條 項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位組織財(cái)務(wù)驗(yàn)收所需經(jīng)費(fèi)，在其項(xiàng)目(課題)經(jīng)費(fèi)的間接費(fèi)中列支;牽頭單位組織財(cái)務(wù)驗(yàn)收所需經(jīng)費(fèi)，在牽頭單位管理費(fèi)中列支;財(cái)政部組織財(cái)務(wù)驗(yàn)收所需經(jīng)費(fèi)，在三部門管理費(fèi)中列支。經(jīng)費(fèi)的開支內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照《民口科技重大專項(xiàng)資金管理暫行辦法》(財(cái)教[2009]218號)和《民口科技重大專項(xiàng)管理工作經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》(財(cái)教[2010]673號)執(zhí)行。 　　第三十九條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起實(shí)行。 　　附：1.科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況報(bào)告 　　2.科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收指標(biāo) 　　3.科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收專家意見 　　4.科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收專家組意見 　　5.科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收報(bào)告 　　附件下載: 　　附1：科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況報(bào)告.doc 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363156577725.doc 　　附1：附表.xls 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363156771528.xls 　　附2：科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收指標(biāo).doc 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363157010543.doc 　　附3：科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收專家意見.doc 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363157139764.doc 　　附4：科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收專家組意見.doc 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363157255272.doc 　　附5：科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)財(cái)務(wù)驗(yàn)收報(bào)告.doc 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363157361288.doc 　　附5：附表.xls 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363157476529.xls